IV. Phân tích tình hình tài chính
3. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Bảng kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2019/2018 Chênh lệch 2020/2019 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.129.972 4.342.955 4.700.440 212.983 5,157% 357.485 8,23% Các khoản giảm trừ doanh thu 210.335 5.616 14.799 -204.719 - 97,3% 9.183 163,5% Doanh thu thuần bán
hàng và cung cấp dịch vụ 3.919.637 4.337.339 4.685.640 417.702 10,65% 348.301 8,03% Giá vốn hàng bán 3.047.590 3.349.335 3.438.658 301.745 9,9% 89.323 2,66% Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 872.046 988.005 1.246.982 115.959 13,3% 258.977 26,2% Doanh thu hoạt động
tài chính
25.106 37.121 78.260 12.015 47,85% 41.139 110,8%
• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 tăng 212.983 triệu đồng tương ứng với 5,157 so với năm 2018, trong khi năm 2020 tăng 357.485 triệu đồng tương ứng 8,23% so với năm 2019. Với tình hình phát triển kinh tế xã hội những năm gần đây là điều kiện tuyệt vời để công ty phát triển. Năm 2020 doanh thu từ bán thành phẩm và từ kinh doanh bất động sản tăng lên khiến doanh thu của công ty tăng mạnh. Nhìn chung sự gia tăng doanh thu là khá tốt. Điều này chứng tỏ công ty đã đạt được mục tiêu đề ra, số lượng hợp đồng cung cấp sản phẩm gia tăng đã khiến cho doanh thu từ bán thành phẩm tăng từ đó làm cho doanh thu được đẩy mạnh. Đây là dấu hiệu tốt đối với hoạt động kinh doanh của công ty, phản ánh nỗ lực trong phấn đấu thực hiện mục tiêu kinh doanh của mình
Nhận xét chung: công ty vẫn đang trên đà phát triển, tốc độ tăng trưởng đang ở con số đáng mừng, đem lại cho công ty một uy tín và chỗ đứng lớn trên thi trường nhựa xây dựng.
( Nguồn: bctc 2018,2019,2020)
• Mục giảm trừ doanh thu đang có dấu hiệu tăng là do hạng mục chiết khấu thương mại của khách hàng tăng. Điều này là hợp lý với đặc điểm loại hình dịch vụ của công ty là cung cấp các sản phẩm vật liệu xây dựng , và mỗi lần đặt hàng, khách hàng chủ yếu đặt với số lượng lớn do đó công ty luôn dành sự ưu đãi cho khách hàng. Mặt khác trong năm 2020, công ty đã kí được rất nhiều hợp đồng bán hàng và cung cấp sản phẩm cho các khách hàng và doanh nghiệp, chính điều này đã làm cho khoản mục giảm trừ doanh thu trong năm này tăng lên
Nhận xét chung: mặc dù mục giảm trừ doanh thu tăng lên nhưng vẫn chiếm một tỷ lệ nhỏ trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty do đó không làm ảnh hưởng quá nhiều đến sự gia tăng của doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ trong giai đoạn này.
• Doanh thu từ hoạt động tài chính luôn tăng trong 3 năm, năm 2019 tăng 12.015 triệu đồng tương ứng với 47,85% so với năm 2018, năm 2020 tăng 41.139 triệu đồng tương ứng với 110,8% so với năm 2019. Nguyên nhân doanh thu từ hoạt động tài chinh tăng là do có sự gia tăng về lãi tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận đực chia, công ty đang tập trung vào các khoản tiền gửi ngắn hạn nhiều hơn. Điều này đã làm cho khoản mục thu từ hoạt động tài chính gia tăng đáng kể.
Nhận xét chung: sự gia tăng về khoản mục này cho chung ta thấy công ty đã có sự đầu tư đúng đắn trong việc đầu tư tài chính và nên tiếp tục phát huy.
4. phân tích về chi phí và lợi nhuận
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2019/2018
Chênh lệch 2020/2019
Chi phí tài chính 105.484 110.971 123.875 5.487 5,2% 12.904 11,6% Trong đó: Chi phí lãi
vay
292 125 50 -167 - 57,2% -75 -60%Chi phí bán hàng 165.853 270.352 485.053 104.499 63% 214.701 79,4% Chi phí bán hàng 165.853 270.352 485.053 104.499 63% 214.701 79,4% Chi phí quản lý doanh
nghiệp
97.832 116.704 63.737 18.872 19,3% -52.967 -45.38%Lợi nhuận thuần từ Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh
529.053 528.595 654.247 - 458 -0,086% 125.652 23,8%Thu nhập khác 1.132 973 2.407 - 149 -14% 1434 147,37% Thu nhập khác 1.132 973 2.407 - 149 -14% 1434 147,37%
Chi phí khác 265 291 115 26 9,8% -176 -60,5%
Lợi nhuận khác 867 681 2.292 - 186 -21,45% 1.161 236.5% Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 529.920 529.277 656.540 - 643 - 0,12% 127.263 24% Chi phí thuế TNDN hiện hành 89.704 109.648 127.770 19.944 22,23% 18.122 16,52% Chi phí thuế TNDN hoãn lại 12.605 (3.137) 6.184 -15.742 -124,89% 9321 -297,1% Tổng lợi nhuận sau
thuế TNDN
427.610 422.766 522.585 - 4844 - 1,133% 99.819 23,6%
Phân tích về chi phí
Qua bảng phân tích tài chính ta có thể nhận thấy rằng chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí doanh nghiệp.
• Chi phí tài chính trong ba năm qua đều tăng, năm 2019 là 110.971 triệu đồng tăng 5,2% so với năm 2018 và tới năm 2020 đã tăng lên 123.875 tương đương 11,6 so với năm 2019. Do mở rộng quy mô hàng tồn kho để dự trữ để đảm bảo năm tiếp theo công ty không bị biến động nếu có sự tăng giá về nguyên liệu đầu vào. Bên cạnh đó công ty cũng đã đầu tư thêm về tài sản cố định : máy móc thiệt bị,... để nâng cao và tiếp nhận các hợp đồng lớn hơn. Chi phí tài chính có tăng qua các năm, nhưng chỉ chiếm phần nhỏ trong tổng chi phí kinh doanh của công ty
Nhận xét chung: Mở rộng, đầu tư TSĐB sẽ khiến cho công ty có thêm thị phần, đồng thời có thêm cơ hội để hợp tác với các doanh nghiệp nước ngoài.
• Chi phí bán hàng năm 2018 là 165.853 triệu đồng năm 2019 đã tăng lên 270.352 triệu đồng tương đương 63%, chi phí bán hàng tiếp tục tăng tới năm 2020 đã lên tới con số 485.053 triệu đồng tương đương 79,4% so với cùng kỳ năm trước. Có thể nói 3 năm gần đây đã có sự tăng mạnh về chi phí bán hàng. Đây cũng điều tất yếu vì khi doanh thu tăng nên chi phí bán hàng của công ty cũng tăng. Các chi phí này chủ yếu đến từ chi phí tiếp thị, quảng cáo, khuyến mại, hỗ trợ vận chuyển bán hàng nhằm đẩy mạnh doanh số, thu hút khách hàng mới khác hàng tiềm năng. Năm 2020 để phòng chống dịch bệnh COVIT-19 cũng đã ảnh hưởng đáng kể việc chi phí bán hàng tăng mạnh.
Nhận xét chung: Công ty cần đưa ra các giải pháp để giảm thiệu nguồn chi phí này đồng thời vẫn tuân thủ các quy định của nhà nước về phòng chống dịch bệnh.
• Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2019 là 116.704 triệu đồng tăng 18.872 triệu đồng tương ứng 19,3% so với năm 2018 . Nhưng đến năm 2020 lại giảm 52.967 triệu đồng tương đương giảm 45,38% so với năm 2019. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm sẽ là điều kiện thuận lợi để tăng lợi nhuận cũng như tốc độ tăng trưởng của của doanh nghiệp. NhụĐiều này cũng có thể khẳng định rằng quản lý chi phí này rất tốt.
Nhận xét chung: việc giảm chi phí quản lý đã giúp cho lợi nhuận cũng như tốc độ phát triển của doanh nghiệp tăng lên đáng kể, công ty nên tiếp tục quản lý tốt chi phí này.
Cùng với sự phát triển thì nguồn lợi nhuận của công ty cũng có chiều hướng mặc dù ở năm 2019 có chút suy giảm nhưng không ảnh nhiều ngược lại nó tạo tiề mẽn đề đến năm 2020 phát triển mạnh mẽ. Cụ thể tổng lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2019 là 422.766 triệu đồng giảm 4844 triệu đồng tương ứng 1,133% so với năm 2018 . Nhưng đến năm 2020 lại tăng 23,6% so với năm 2019 khiến lợi nhuận sau thuế của công ty thành 522.585 triệu đồng. Điều này cho thấy công ty đang phát triển vượt bậc và ngày càng tạo được uy tín trên thị trường trong nước và cả quốc tế. Điều đó đem lại cho công ty những hợp đồng lớn và giúp công ty ngày càng phát triển.
Nhận xét chung:Tỷ suất lợi nhuận của công ty vẫn cao hơn trung bình ngành, đây chính là khẳng định cho vị thế đứng đầu của công ty. Với nguồn lợi nhuận này công ty nên mở rộng thị trường nhắm tới các thị trường mới như các nước láng riềng , Nâng cao vị thế của mình