IV Quan hệ với ngân sách
1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 2.536 0,97 072 0,39 42,27
3.7.2. Chi phí nhân công.
Chi phí nhân công trực tiếp là chi phí để trả lương và các khoản trích theo lương cho công nhân sản xuất trực tiếp. Tuy ngày nay, doanh nghiệp đã có sự đầu tư về trang thiết bị hiện đại nhưng vẫn còn một số các bộ phận phải dựa vào sức lao động của nhân công trong quá trình sản xuất. Do đó chi phí nhân công trực tiếp sẽ chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng chi phí sản xuất.
• Biến động
Căn cứ vào bảng phân tích có thế thấy chi phí nhân công của công ty trong năm 2020 là 16.245 triệu đồng, đã giảm 2.586 triệu đồng so với cùng kỳ năm ngoái tương đương 13,73%. Đây là nhân tố có mức độ ảnh hưởng lớn thứ ba đối với chỉ tiêu tổng chi phí của doanh nghiệp. Biến động giảm này xuất phát từ những nguyên nhân sau:
• Nguyên nhân
Nguyên nhân 1: Do một số cán bộ công nhân viên trong kỳ đã nghỉ, đẫn đến thay đổi số lượng nhân công trong doanh nghiệp thay đổi, chi phí nhân công trực tiếp từ đó giảm theo.
Theo báo cáo tài chính của doanh nghiệp, trong năm 2020 có rất nhiều cán bộ công nhân viên đến tuổi nghỉ hưu là cán bộ cấp cao nên mức lương họ nhận được khi còn làm việc cũng rất lớn. Đồng thời do tình hình dịch bệnh COVID-19 nên một lượng lớn nhân viên tay nghề yếu và làm việc chưa hiệu quả đã được công ty cắt giảm để giảm chi phí nhân công.
Đây là nguyên nhân chủ quan mang ý nghĩa tiêu cực.
Nguyên nhân 2: Chi phí đào tạo nguồn nhân lực của doanh nghiệp giảm.
Hiện nay thị trường lao động Việt Nam khá đa dạng và phong phú, có nhiều nguồn lao động trẻ linh hoạt sáng tạo, có kỹ năng tay nghề cao được đào tạo trong những ngôi trường cõ kỹ thuật cao, việc này khá có lợi cho doanh nghiệp vì không cần phải mất một khoản chi phí như hồi trước để đào tạo lại nhân viên mới. Thay vào đó sẽ tiết kiệm được nguồn chi phí nhân công
Đây là nguyên nhân chủ quan, mang ý nghĩ tích cực
Nguyên nhân 3: Do số lượng đặt hàng của khách hàng giảm khiến doanh nghiệp phải cắt giảm số giờ làm và một số dây chuyền không cần thiết để đảm bảo lợi nhuận cho công ty.
Do nền kinh tế suy thoái chịu ảnh hưởng bởi dịch bệnh Covid-19, nhu cầu khách hàng giảm sút. Để đáp ứng kịp thời với tình hình này, doanh nghiệp đã phải cắt giảm một số bộ phận hay giảm thời gian làm việc của lao động nhằm đáp ứng đủ cho nhu cầu khách hàng và đảm bảo lợi nhuận cho công ty. Điều này sẽ đồng nghĩa với việc tiền thuê lao động hay chi phí nhân công trong doanh nghiệp sẽ giảm xuống.
Đây là nguyên nhân khách quan, mang ý nghĩa tích cực