I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NINH THANH
4. Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Ninh Thanh
Thanh.
Tài chính doanh nghiệp là các mối quan hệ tiền tệ gắn liền với việc hình thành vốn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Hay nói cách khác tài chính doanh nghiệp là các mối quan hệ kinh tế được biểu hiện bằng tiền gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.
Tài chính là mối quan hệ của vốn và nguồn vốn. Xét theo phạm vi hoạt động của các mối quan hệ tài chính trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thương mại. Các mối quan hệ tài chính phát sinh trong doanh nghiệp bao gồm:
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp thương mại với Nhà nước, thể hiện mối quan hệ hai chiều: Nhà nước có thể cấp vốn cho các doanh nghiệp thương mại và các doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ nộp các khoản thuế vào Ngân sách nhà nước. Công ty TNHH Ninh Thanh cũng có mối quan hệ với Nhà nước như các doanh nghiệp thương mại khác.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường: thị trường vốn và thị trường hàng hoá.
Mối quan hệ giữa doanh nghiệp thương mại với ngân hàng, tổ chức tín dụng, công ty bảo hiểm, công ty tài chính... thể hiện trong quá trìnhh huy động vốn
vay vốn hay trả nợ và thanh toán qua Ngân hàng. Công ty TNHH Ninh Thanh cũng có mối quan hệ với thị trường vốn thông qua việc huy động vốn.
Mối quan hệ giữa công ty với các nhà cung cấp, với các tổ chức kinh tế khác, các doanh nghiệp khác, các tổ chức xã hội... có liên quan đến việc mua bán hàng hoá diễn ra trên thị trường hàng hoá.
Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: thể hiện trong quan hệ giữa giám đốc công ty và nhân viên trong công ty thông qua việc trả lương.
Đối với các chủ doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Ngoài ra các nhà quản trị còn quan tâm đến nhiều mục tiêu khác nhau như: tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm hàng hoá dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường… Tuy nhiên, một doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện được các mục tiêu này nếu đáp ứng được hai thử thách sống còn và là hai mục tiêu cơ bản đó là kinh doanh có lãi và trả được nợ. Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, rút cụôc sẽ bị cạn kiệt các nguồn lực và buộc phải đóng cửa. Mặt khác nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán nợ đến hạn cũng buộc phải ngừng hoạt động và đóng cửa. Công ty TNHH Ninh Thanh cũng có hai mục tiêu cơ bản đó và đang cố gắng đạt được mục tiêu của mình.
Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm của họ hướng chủ yếu vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vây, họ đặc biệt chú ý đến số lượng tiền và các tài sản khác có thể chuyển đổi thành tiền nhanh, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng cũng rất quan tâm tới số lượng vốn của chủ sở hữu, bởi vì số vốn của chủ sở hữu này là khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro. Không mấy ai sẵn sàng cho vay nếu các thông tin cho thấy người vay không đảm bảo chắc chắn rằng khoản vay đó có thể và sẽ được thanh toán ngay khi đến hạn. Công ty TNHH Ninh Thanh cũng không nằm ngoài khả năng đó.
Đối với nhà cung cấp vật tư hàng hoá dịch vụ …, họ phải quyết định xem có cho phép khách hàng sắp tới được mua chịu hàng hay không. Nhóm người này cũng giống như chủ ngân hàng, họ cần biết khả năng thanh toán của khách hàng hiện tại và thời gian sắp tới. Công ty TNHH Ninh Thanh cũng là một khách hàng được các nhà cung cấp giấy in quan tâm.
Đối với các nhà đầu tư, mối quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như sự rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, khả năng thanh toán vốn… Vì vậy họ cần những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời, các nhà đầu tư cũng rất quan tâm đến việc điều hành hoạt động và tính hiệu quả của của công tác quản lý. Những điều đó nhằm đảm bảo sự an toàn và tính hiệu quả cho các nhà đầu tư.
Bên cạnh các chủ doanh nghiệp (chủ sở hữu), các nhà quản lý, đầu tư, các chủ ngân hàng, nhà cung cấp còn có nhiều nhóm người khác quan tâm tới thông tin tài chính của doanh nghiệp. Đó là các cơ quan tài chính, thuế, thống kê, các nhà phân tích tài chính, những người lao động…
Như vậy, có thể nói, mục đích tối cao và quan trọng nhất của phân tích tình hình tài chính là giúp cho chủ doanh nghiệp và các nhà quản lý (người ra quyết định) lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanh nghiệp, qua đó đưa ra được những quyết định đúng đắn trong quản lý kinh tế nói chung trong đó có quản lý tài chính.
Công ty TNHH Ninh Thanh là công ty thương mại chuyên buôn bán các loại giấy in mới đi vào hoạt động gần 3 năm nay. Tuy mới đi vào hoạt động nhưng công ty đã kinh doanh có hiệu quả và được thể hiện trong các báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong những năm hoạt động. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty được thực hiện theo chuẩn mực kế toán mới ban hành.Theo chuẩn mực kế toán mới thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh được tính như sau:
hàng Trong đó:
LN gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán
Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Ninh Thanh được thể hiện rõ ở báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây ngoài ra còn thể hiện ở tỷ suất tầi trợ, tỷ suất thanh toán hiện hành (ngắn hạn) và tỷ suất thanh toán tức thời. Qua kết quả kinh doanh ta có thể đánh giá nhận xét công ty đã hoàn thành kế hoạch các chỉ tiêu đề ra chưa. Qua phân tích các mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán ta có thể đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty đặc biệt là đánh giá được tình hình công nợ phải thu, phải trả, tình hình và khả năng thanh toán nợ tình hình bảo toàn và tăng trưởng vốn kinh doanh của công ty, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh….
Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của công ty trong một thời kỳ, cụ thể là một năm.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua hai năm 2003 và 2004
Đơn vị: Đồng VN
Nhìn chung năm 2004 công ty kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn năm 2003. Qua bảng số liệu phân tích ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2004 tăng lên 13 516 695 (đồng) so với năm 2003 dẫn đến tổng lợi nhuận trước thuế tăng 13 461 582(đồng) với mức tăng là 1257,2 (%). Ta thấy lợi nhuận của công ty tăng rất nhanh mặc dù công ty mới thành lập và đi vào hoạt động. Lợi nhuận của công ty tăng rất nhanh là hợp lý bởi công ty đang trong giai đoạn tìm kiếm lợi nhuận, tăng lợi nhuận. Để thấy được sự tăng nhanh của lợi nhuận ta đi phân tích các nguyên nhân ảnh hưởng tới lợi nhuận. Các nguyên nhân chủ yếu làm tăng lợi nhuận của công ty là:
Các chỉ tiêu Năm2003 Năm 2004 So sánh
Số tiền TL% 1. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 787 523 197 6 491 156 360 3 703 633 163 132,86 2. Doanh thu bán hàng thuần 2 787 523 197 6 491 156 360 3 703 633 163 132,86 3. Giá vốn hàng bán 2 749 281 023 6 381 568 247 3 632 287 224 132,11 4. Lợi nhuận gộp 38 242 174 109 588 113 71 345 939 186,53 5. Doanh thu hoạt động tài
chính
32 798 32 798 6. Chi phí tài chính
7. Chi phí bán hàng 5 120 319 12 078 945 6 958 626 135,9 8. Chi phí quản lý 32 106 220 83 009 636 50 903 416 158,54 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 1 015 635 14 532 330 13 516 695 1330,86 10. Thu nhập khác 55 113
11. Chi phí khác
12. Lợi nhuận khác 55 113 13. Tổng lợi nhuận trước
thuế 1 070 748 14 532 330 13 461 582 1257,2 14. Thuế thu nhập doanh
nghiệp
299 809 4 069 052 3 726 413 1087,5 6 15. Lợi nhuận sau thuế 770 939 10 463 278 9 692 339 1257,2
- Doanh thu bán hàng tăng 3 703 633 163 (đồng) với tỷ lệ tăng là 132,86% điều đó chứng tỏ công ty đã chiếm lĩnh được thị trường và đang từng bước phát triển, mức tiêu thụ đang tăng.
- Giá vốn hàng bán tăng 3 632 287 224 (đồng) với tỷ lệ tăng là 132,11%. Giá vốn hàng bán tăng lên nhưng tỷ lệ tăng thấp hơn tỷ lệ tăng của doanh thu do đó lợi nhuận gộp của công ty tăng lên. Giá vốn tăng là do mức bán ra tăng làm mức mua vào cũng tăng theo, do đó giá vốn hàng bán tăng.Trong trường hợp này giá vốn hàng bán tăng là hợp lý. Công ty TNHH Ninh Thanh là công ty Thương mại nên doanh thu chủ yếu là doanh thu bán hàng, lợi nhuận thu được chủ yếu là lợi nhuận từ hoạt động bán hàng.
- Chi phí bán hàng năm 2004 so với năm 2003 tăng lên là 6 958 626 (Đ) với tỷ lệ tăng là 135,9 (%). Chi phí bán hàng tăng là do mức tiêu thụ tăng qua đó ta thấy công ty TNHH Ninh Thanh ngày càng mở rộng thị trường tăng mức bán ra
- Chi phí quản lý năm 2004 so với năm 2003 tăng lên 50 903 416 (đồng) với tỷ lệ tăng là 158,54 (%) nhưng do công ty mới thành lập nên chi phí quản lý tăng lên là hợp lý. Mặc dù chi phí tăng nhưng lợi nhuận của công ty vẫn tăng điều đó chứng tỏ công ty quản lý và sử dụng chi phí tốt.
Ngoài ra công ty còn có một ít doanh thu từ hoạt động tài chính (được hưởng chiết khấu mua hàng) và thu nhập khác. Các phí tài chính chủ yếu là phí với Ngân hàng và các chi phí khác.
Công ty TNHH Ninh Thanh đã hoàn thành tốt kế hoạch bán ra, kinh doanh ngày càng có lãi và từng bước mở rộng thị trường. Chi phí bán hàng tăng chậm hơn chi phí quản lý doanh nghiệp nhưng vẫn còn khá lớn. Công ty TNHH Ninh Thanh là công ty thương mại chuyên kinh doanh các mặt hàng giấy in nên cần điều chỉnh chi phí bán hàng nhiều hơn chi phí quản lý doanh nghiệp thì mới tốt. Công ty TNHH Ninh Thanh là loại hình doanh nghiệp tư nhân mà hầu hết các doanh nghiệp tư nhân hạch toán chi phí bán hàng thường không tách rời chi phí quản lý doanh nghiệp. Mặt khác công ty TNHH Ninh Thanh bán hàng chủ yếu
phí vận chuyển, bốc xếp hàng hoá. Vì vậy công ty cần sử dụng và quản lý chi phí tốt hơn, hợp lý hơn.
Nhận xét đánh giá: Công ty TNHH Ninh Thanh tuy mới đi vào hoạt động nhưng đã kinh doanh có lãi và lãi ngày càng tăng. Nhìn chung công ty sử dụng vốn kinh doanh hiệu quả và làm tăng trưởng vốn cho công ty. Tuy nhiên công ty cần mở rộng quy mô kinh doanh và thực hiện phương thức bán lẻ tại các cửa hàng để tăng doanh thu, tăng lợi nhuận hơn nữa.
Bên cạnh đó, khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính cũng cho thấy một cách khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy cần tính và so sánh chỉ tiêu “tỷ suất tài trợ”
Tỷ suất tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng số vốn Năm2004:
Tỷ suất tài trợ = 610 737 928 699 152 339 = 0,87
Hệ số tự tài trợ của công ty > 0,5. Chỉ tiêu này cao chứng tỏ công ty độc lập, tự chủ về mặt tài chính bởi vì hầu hết tài sản mà công ty hiện có đều được đầu tư bằng số vốn của mình.
Tình hình tài chính của công ty lại được thể hiện rõ nét qua khả năng thanh toán. Nếu công ty có đủ khả năng thanh toán thì đánh giá tình hình tài chính khả quan và ngược lại. Do vậy, khi đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp không thể không xem xét khả năng thanh toán đặc biệt là khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.
Công nợ phải trả là nguồn vốn tài trợ từ bên ngoài mà công ty có trách nhiệm phải trả. Công ty TNHH Ninh Thanh sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu là chính nên hầu như chỉ có nợ ngắn hạn trong đó chủ yếu là khoản nợ phải trả người bán.
Năm 2004
Hệ số khả năng = Giá trị thưc của tài sản lưu động thanh toan nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn
* Hệ số này cho biết khả năng thanh toán của công ty là tốt, công ty có khả năng thanh toán nợ nhanh vì tiền mặt tại công ty chiếm phần lớn trong TSLĐ
Công ty TNHH Ninh Thanh tuy mới thành lập nhưng ta thấy khả năng thanh toán nợ nhanh là rất tốt có thể nói công ty hoạt động rất hiệu quả, khả năng quay vòng vốn nhanh.
Nhận xét đánh giá về kết quả thực hiện một số chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Ninh Thanh: Nhìn chung công ty thực hiện tốt các chỉ tiêu tài chính. Mặc dù mới đi vào hoạt động nhưng công ty kinh doanh có hiệu quả được thể hiện là hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tốt, khả năng thanh toán nợ tốt điều đó chứng
= 694401732 =7.85>1 88414411
Hệ số thanh toán nhanh = Giá trị thực của TSLĐ và đầu tư NH - HTK
Nợ Ngắn Hạn
Năm 2004 = 694 401 732 - 121 480 045 = 6.47 88 414 411
hàng giấy in với số vốn không lớn lên hệ số quay vòng vốn càng nhanh càng tốt, có như vậy công ty mới mở rộng quy mô kinh doanh nhanh hơn.