Quy trình quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ

D NH M CS ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ

1.3.4 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.3.4.1 hận diện rủi ro tín dụng

Nhận diện rủi ro bao gồm các bước: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng rủi ro tín dụng, nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo được nguyên nhân tìm ẩn có thể gây ra rủi ro tín dụng.

Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ đã có vấn đề. Kết quả phân tích cho ra những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân rủi ro tín dụng, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu nhất để phòng chống rủi ro.

1.3.4.2 o lƣờng rủi ro tín dụng

 Xếp hạng rủi ro tín dụng

Ngân hàng cần thiết lập một hệ thống xếp hạng rủi ro đối với các danh mục tín dụng của mình. Hệ thống xếp hạng giúp ngân hàng nhận định chung về danh mục cho vay, phát hiện sớm các khoản cho vay có khả năng gây tổn thất cho ngân hàng, và là cơ sở xác định mức trích lập quỹ dự phòng rủi ro. Các mức rủi ro có thể khác nhau giữa các ngân hàng.

 Xếp hạng chất lƣợng tài sản đảm bảo

Với vai trò là nguồn thứ hai, cùng với việc xác định cấp độ rủi ro của từng khách hàng, ngân hàng đánh giá chất lượng của các tài sản đảm bảo khoản vay để có được cái nhìn hoàn chỉnh về khoản vay và các quyết định sau này.

 Các chỉ tiêu đo lƣờng rủi ro tín dụng

Một số chỉ tiêu được sử dụng rộng rãi trong việc đo lường rủi ro tín dụng:  Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ.

 Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ.

Hai chỉ tiêu trên có quan hệ mật thiết và phản ánh các mức độ rủi ro tín dụng khác nhau. Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ chất lượng hoạt động tín dụng tại ngân hàng chưa

tốt. Còn tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ hi vọng thu lại tiền của ngân hàng rất mong manh, cần có biện pháp giải quyết kịp thời.

 Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi: cho biết bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ có khả năng thu hồi và bao nhiêu phần trăm không có khả năng thu hồi.

 Tỷ lệ tổn thất cho vay/ tổng số cho vay: cho biết mức độ tổn thất trong hoạt động tín dụng là bao nhiêu phần trăm so với tổng số cho vay.

 Tỷ lệ dự trữ tổn thất/ tổng số cho vay: cho biết tình hình dự trữ tổn thất tín dụng chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng số cho vay.

 Các khoản tín dụng có vấn đề: các khoản vay chưa đến hạn, chưa xếp vào loại nợ quá hạn nhưng trong quá trình theo dõi, ngân hàng phát hiện thấy khách hàng có những dấu hiệu không trả được nợ vay.

1.3.4.3 Xử lý rủi ro tín dụng

Việc xử lý rủi ro (XLRR) tín dụng phải được thực hiện theo nguyên tắc nhất định và sử dụng những biện pháp phù hợp.

 XLRR phải tuân thủ các nguyên tắc nhƣ: Thực hiện theo quy định của pháp

luật, mỗi khoản vay được sử dụng nhiều biện pháp XLRR tín dụng, đảm bảo hiệu quả, nhanh chóng thu hồi tiền vốn, lãi và các tài sản. Khi cần thiết thì cần phải XLRR thông qua cơ quan pháp luật. Ngoài ra cần xây dựng bộ phận xử lý, thẩm quyền xử lý, chế độ làm việc của bộ phận XLRR tín dụng đảm bảo tính công khai, minh bạch, hiệu quả.

 Một số biện pháp XLRR tín dụng

 Cơ cấu lại thời hạn trả nợ, tái cấu trúc khoản vay, khoanh nợ, gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn, xóa nợ theo quy định của pháp luật.

 Xử lý tài sản đảm bảo tiền vay, nhận tài sản đảm bảo tiền vay để thay thế cho nghĩa vụ trả nợ, tự thanh lý tài sản hay bán nợ cho tổ chức khác.

 Trích lập các khoản dự phòng rủi ro tín dụng, sử dụng quỹ dự phòng tài chính để bù đắp tiền, tài sản.

 Khởi kiện vụ án kinh tế, dân sự, lao động và hành chính tại Tòa án để thu hồi nợ và tài sản.

1.3.4.4 Giám sát, ngăn chặn rủi ro tín dụng

 Giám sát rủi ro tín dụng

Giám sát rủi ro bao gồm các công việc như: Giám sát thực tiễn sản xuất kinh doanh của khách hàng và việc thực hiện các điều khoản đã có trong hợp đồng tín dụng ký với khách hàng. Việc giám sát nhằm phát hiện ra các dấu hiệu rủi ro thực tiễn, những biến động xấu trong sản xuất kinh doanh của khách hàng để từ đó xác định rủi ro tiềm tàng và có các biện pháp sử lý kịp thời. Phương pháp giám sát rất đa dạng, sau đây là một số phương pháp thường dùng trong ngân hàng.

 Giám sát hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng: sự thay đổi số dư, số phát sinh trong tài khoản tiền gửi và tiền vay của khách hàng phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm, lưu chuyển tiền tệ, sử dụng vốn vay và trả nợ. Sự biến đổi bất thường trong tài khoản phản ánh những khó khăn trong quản trị tài chính của khách hàng, dẫn tới khó khăn trong chi trả của khách hàng.

 Phân tích báo cáo tài chính định kỳ: kết quả phân tích sẽ cho thấy những biểu hiện làm giảm khả năng hoàn trả nợ hay biểu hiện vi phạm hợp đồng của khách hàng.

 Kiểm tra các bảo đảm tiền vay: thông qua các báo cáo thường kỳ về tình trạng tài sản đảm bảo hoặc kiểm tra trực tiếp tại chỗ của khách hàng. Đối với tài sản thế chấp ngân hàng còn cần xem xét việc sử dụng tài sản có hợp lý đúng như cam kết hay không. Còn với đảm bảo bằng bảo lãnh cần xem xét nội dung giám sát người bảo lãnh cũng như đối với khách hàng đi vay.

 Giám sát những thông tin khác: ngoài ra cần kiểm tra địa điểm cư trú, nơi sản xuất kinh doanh, thông tin từ các phương tiện thông tin đại chúng.

 găn chặn rủi ro tín dụng

vậy việc ngăn ngừa cần tiến hành sớm và thường xuyên bởi một bộ phận chuyên trách, bởi sẽ tận dụng được kỹ năng chuyên môn, tập trung vào giải quyết vấn đề tránh phân tán tư tưởng.

Tiến trình công việc ngăn chặn rủi ro tín dụng được hoạch định như sau:

Sơ đồ 1.1 - Tiến trình công việc ngăn chặn rủi ro tín dụng

Nếu phương án khắc phục thành công mức độ rủi ro trở nên bình thường thì chuyển sang cho nhân viên tín dụng phụ trách tiếp còn nếu việc thực thi biện pháp khắc phục gặp trở ngại thì ngân hàng chuyển khoản tín dụng sang bộ phận chuyên trách về XLRR tín dụng.

Thực hiện các biện pháp hạn chế tổn thất nếu rủi ro tín dụng xảy ra:

 Quỹ dự phòng rủi ro là nguồn bù đắp chủ yếu của những khoản tín dụng bị tổn thất. Quỹ thường được trích ra từ lợi nhuận sau thuế. Với việc lập quỹ dự phòng rủi ro khi rủi ro xảy ra việc mất vốn cho vay sẽ không gây nhiều tác động tới ngân hàng.

 Khi rủi ro xảy ra, ngân hàng có thể làm việc tiếp với khách hàng tới khi khoản vay được hoàn trả một phần hoặc tất cả mà không sử dụng tới luật pháp. Hoặc ngân hàng có thể buộc khách hàng phải tuân thủ các điều khoản xử lý của hợp đồng tín dụng.

 Ngân hàng mua bảo hiểm tín dụng, nếu rủi ro xảy ra thì công ty bảo hiểm sẽ chịu trách nhiệm bồi thường cho ngân hàng theo quy định. Ngoài ra ngân hàng còn có thể tham gia cho vay đồng tài trợ giúp san sẻ rủi ro chủ yếu giữa các ngân hàng, giúp giảm thiểu rủi

Lập phương án gặp gỡ khách hàng

Lập phương án khắc phục Tiến hành gặp gỡ khách hàng

ro nếu xảy ra.

1.3.5 Phƣơng pháp quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ

Phương pháp quản trị rủi ro tín dụng DNVVN thường gặp là quản trị thong qua phương pháp chỉ số và phương pháp mô hình

1.3.5.1 Phƣơng pháp chỉ số

 Tỷ lệ nợ quá hạn (non performing loan – NPL)

Quy định hiện nay của ngân hàng nhà nước (NHNN) cho phép dư nợ quá hạn của các NHTM không được vượt quá 5%, nghĩa là trong 100 đồng vốn NH bỏ ra cho vay thì nợ quá hạn tối đa chỉ được phép là 5 đồng.

 Tỷ lệ nợ xấu

Theo quy định hiện nay, tỷ lệ này không được vượt quá 3%.  Tỷ lệ nợ không có tài sản bảo đảm

Hệ số này cho ta thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng không có tài sản bảo đảm trong tổng dư nợ, tỷ trọng này càng lớn thì rủi ro tiềm ẩn càng cao.

1.3.5.2 Phƣơng pháp mô hình

Phương pháp mô hình là việc xây dựng mô hình thích hợp để xác định mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro. Sau đây là các mô hình

Tỷ lệ nợ không có

tài sản bảo đảm (%) 100

Tổng dư nợ cho vay Nợ không có tài sản bảo Tỷ lệ nợ quá hạn

(%) Tổng dư nợ cho vay 100

Nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ xấu (%) 100

Tổng dư nợ cho vay Nợ xấu

được áp dụng tương đối phổ biến:

 Mô hình chất lƣợng 6C

Đây là mô hình định tính hay còn gọi là phương pháp chất lượng, phương pháp chủ quan, phương pháp chuyên gia hay phương pháp truyền thống. Sinkey đã đưa ra tiêu chuẩn 6C để đánh giá một cách định tính rủi ro tín dụng để xác định xem người vay có tín nhiệm hay không:

 Tư cách người vay (Character): CBTD phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích xin vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của NH và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ: Trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ NH bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng,…

 Năng lực của người vay (Capacity): tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia, đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.

 Dòng tiền được tạo ra từ người đi vay (Cash): Như dòng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,…

 Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để NH cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho NH.

 Các điều kiện (Conditions): NH quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thâu ngân phải qua NH, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của NH Trung ương theo từng thời kỳ.

 Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của NH không?

Ƣu điểm là dễ làm.

 Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor

Hệ thống cho điểm tín dụng là phương pháp lượng hoá mức độ rủi ro tín dụng đối với từng khách hàng thông qua quá trình đánh giá bằng thang điểm thống nhất. Hệ thống gồm 2 phần chính: định lượng (chấm điểm theo các chỉ số tính toán trực tiếp từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp) và định tính (trên cơ sở đánh giá của ngân hàng về các mặt của doanh nghiệp). Mục đích của hệ thống tính điểm tín dụng là nhằm đảm bảo tính khách quan trong đánh giá chất lượng khách hàng; là cơ sở xác định giới hạn tín dụng và cung ứng tín dụng đến khách hàng; đồng thời là để phục vụ tốt hơn cho công tác quản trị rủi ro tín dụng.

Thông qua Hệ thống chấm điểm tín dụng, các doanh nghiệp được xác định hạng mức rủi ro, đánh giá khả năng vỡ nợ, hệ thống ký hiệu đánh giá như sau:

ảng 1.2 - Thứ tự xếp hạng rủi ro tín dụng của doanh nghiệp theo Moody và Standard & Poor

Stt Xếp hạng rủi ro tín dụng S&P Moody’s Tổng điểm

1 Chất lượng tốt nhất, rủi ro thấp nhất Aaa AAA > 92,4

2 Chất lượng cao Aa AA 84,8 – 92,3

3 Chất lượng khá A A 77,2 – 84,7

4 Chất lượng trung bình Baa BBB 69,6 – 77,1

5 Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ

Ba BB 62,0 – 69,5

6 Chất lượng dưới mức trung bình B B 54,4 – 61,9

7 Chất lượng kém Caa CCC 46,8 – 54,3

8 Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ Ca CC 39,2 – 46,7 9 Chất lượng thấp nhất, triển vọng xấu C C 31,6 – 39,1

10 Các công ty phá sản Không xếp D <31,6

Nguồn: Quản trị rủi ro NHTM – Peter. Rose(2001)

Ngân hàng chỉ cấp tín dụng cho các DN xếp hạng rủi ro tín dụng từ Baa (theo S&P), từ BBB trở lên (theo Moody’s). NH cũng có thể cấp tín dụng cho các DN có xếp

hạng tín dụng (XHTD) thấp hơn (từ Ca-Caa, hoặc từ CC-CCC), nhưng phải chứng minh được các DN này đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng ở mức độ chấp nhận được. Trong đó, S&P(tên viết tắt của công ty Standard & Poor’s) và Moody’s( viết tắt của công ty Moody’s): đây là hai công ty xếp hạng lớn nhất của nước Mỹ.

 Mô hình điểm số Z-score (Z-Credit Scoring Model)

Mô hình điểm số “Z” do E.I. ltman (1968) xây dựng nhằm dự báo nguy cơ phá sản, với độ chính xác 95% - 97% trước 1 năm xảy ra phá sản. Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào:

 Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj).

 Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ.

 Điểm số Z bao gồm 5 chỉ số X1, X2, X3, X4, X5:

X1 = Tỷ số vốn lưu động trên tổng tài sản (Working Capitals/Total ssets). X2 = Tỷ số lợi nhuận giữ lại trên tổng tài sản (Retain Earnings/Total ssets). X3 = Tỷ số lợi nhuận trước lãi vay và thuế trên tổng tài sản (EBIT/Total ssets). X4 = Giá trị thị trường của vốn chủ sỡ hữu trên giá trị sổ sách của tổng nợ (Market Value of Total Equity/Book values of total Liabilities).

X5 = Tỷ số doanh số trên tổng tài sản (Sales/Total ssets)

Từ một chỉ số Z ban đầu, Giáo Sư Edward I. ltman đã phát triển ra Z’ và Z’’ để có thể áp dụng theo từng loại hình và ngành của doanh nghiệp, như sau:

+ ối với doanh nghiệp đã cổ phần hoá, ngành sản suất:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5

Nếu Z > 2,99: DN nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản.

Nếu 1,8 < Z ≤ 2,99: DN nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản. Nếu Z ≤1,8: DN nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao.

Z’ = 0,717X1 + 0,847X2 + 3,107X3 + 0,42X4 + 0,998X5 Nếu Z’ > 2,9: DN nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản.

Nếu 1,23 < Z’ ≤ 2,9: DN nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản. Nếu Z’ ≤1,23: DN nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao.

+ ối với các doanh nghiệp khác:

Chỉ số Z’’ dưới đây có thể được dùng cho hầu hết các ngành, các loại hình doanh nghiệp. Vì sự khác nhau khá lớn của X5 giữa các ngành, nên X5 đã được đưa ra. công thức tính chỉ số Z’’ được điều chỉnh như sau: