- Tên tài khoản 335 – Chi phí phải trả
d. Phương pháp hạch toán một số nghiệp kinh tế chủ yếu phát sinh b1 Hạch toán ở đơn vị cấp dưới (đơn vị phụ thuộc)
b1. Hạch toán ở đơn vị cấp dưới (đơn vị phụ thuộc)
Nghiệp vụ 1: Chi phí quản lý phải nộp cho cấp trên để lập quỹ quản lý.
Nợ TK 642
Có TK 336
Nghiệp vụ 2: Số phải nộp cấp trên về các quỹ đầu tư phát triển, quỹ DPTC, quỹ KTPL theo
quy đinh của cấp trên. Nợ TK 414, 415, 431
Có TK 336
Nghiệp vụ 3: Số lãi phải nộp cấp trên.
Nợ TK 421
Có TK 336
Nghiệp vụ 4: Số tiền phải trả cho cấp trên và các đơn vị nội bộ khác về các khoản được cấp
trên trả hộ, chi hộ.
Nợ TK 152, 153, 211, 641, 642, 331 Nợ TK 133 ( nếu có)
Có TK 336
Nghiệp vụ 5: Khi phát sinh thu hộ cấp trên và các đơn vị nội bộ khác.
Nợ TK 1111, 112 Có TK 336
Nghiệp vụ 6: Tiền phải trả cho cấp trên và các đơn vị nội bộ khác.
Nợ TK 336
Có TK 111, 112
Nghiệp vụ 7: Bù trừ giữa phải thu và phải trả nội bộ cùng một đơn vị.
Nợ TK 336
Có TK 136(8)
b2. Hach toán ở đơn vị cấp trên
+ Số tiền đã trả cho đơn vị trực thuộc, phụ thuộc + Số tiền đã trả về các khoản mà các đơn vị nội bộ chi hộ hoặc thu hộ đơn vị nội bộ
+ Bù trừ các khoản phải thu với các khoản phải trả của cùng một đơn vị có quan hệ thanh toán
+ Số tiền phải nộp cho tổng công ty
+ Số tiền phải trả cho các đơn vị trực thuộc
+ Số tiền phải trả cho các đơn vị khác trong nội bộ về các khoản đã được đơn vị khác chi hộ và các khoản thu hộ đơn vị khác
.Số dư có: Số tiền còn phải trả, phải nộp cho các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp
Nghiệp vụ 1: Số quỹ đầu tư phát triển, dự phòng tài chính, khen thưởng phúc lợi phải cấp
cho đơn vị trực thuộc. Nợ TK 414, 415, 353
Có TK 336
Nghiệp vụ 2: Cấp tiền cho đơn vị cấp dưới về các quỹ
Nợ TK 336
Có TK 111,112
Nghiệp vụ 3: Số phải cấp bù lỗ về sản xuất kinh doanh
Nợ TK 421
Có TK 336
Nghiệp vụ 4: Phải trả cho các đơn vị nội bộ về các khoản đã được trả hộ, chi hộ.
Nợ TK 152, 153, 111, 112 Nợ TK 133 ( nếu có)
Có TK 336
Nghiệp vụ 5: Khi cấp trên trả tiền cho đơn vị cấp dưới.
Nợ TK 336
Có TK 111, 112
Nghiệp vụ 6: Bù trừ giữa phải thu và phải trả nội bộ.
Nợ TK 336
Có TK 136(8)
e. Sổ sách kế toán
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết TK 336 ( Mẫu sổ tương tự như TK 331) - Sổ tổng hợp:
+ Hình thức kế toán nhật ký chung: Sổ nhật ký chung và sổ cái TK 336
+ Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Lập các chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, ghi sổ cái TK 336.
+ Hình thức kế toán Nhật ký sổ cái: Nhật ký sổ cái. 7.2.1.10 Kế toán hợp đồng xây dựng