- Điện Biên là một tỉnhbiên giới miền núi thuộc vùng Tây Bắc của Tổ quốc, cách Thủ đô Hà Nội
B ÁO CÁO KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN: LÀ QUÁ TRÌNH NHÂN VIÊN HẢIQUAN KIỂM TRA TÍNH TRUNG THỰC HỢP LÝ VÀ ĐỘ TIN
1.4.2. Bài học cho Cục hảiquan Điện Biên
động của ngành theo các quy định về luật pháp hành chính, hoạt động của tác nhân người bị đánh giá; Các yếu tố của công việc triển khai của bản thân bên được đánh giá
Việc xác định đối tượng rủi ro (đối tượng kiểm tra sau thông quan) trong hoạt động kiểm tr sau thông quan thường căn cứ vào một số yếu tố như: Xác định loại vi phạm pháp luật về thuế, pháp Luật hảiquan của doanh nghiệp vi phạm do lỗi vô ý hay cố ý.
Xác định cách thức vi phạm, như: không khai báo hàng hoá nhập khẩu; làm hoá đơn đôi hoặc làm hoá đơn giả; khai báo chỉ với một phần của tổng số tiền phải thanh toán cho lô hàng;
Nhận định, đề xuất, quyết định kiểm tra sau thông quan: Kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm: Trọng điểm mà lực lượng kiểm tra sau thông quan cần tập trung là:
Gian lận về trị gia hải quan: Áp dụng biên độ giao động giá để xác định đối tượng trọng tâm, trọng điểm.
Gian lận về mô tả hàng hóa và áp sai mã để hưởng thuế suất thấp. Tập trung vào các mã hàng có thuế cao, mặt hàng dễ nhầm lẫn trong việc áp mã.
Gian lận giao dịch ngoài sổ sách, áp dụng kỹ thuật kiểm tra hạch toán kế toán, sự vận động của chứng từ và tiền tệ để xác định các rủi ro cần ưu tiên.
Kiểm tra tính tuân thủ pháp Luật hảiquan của doanh nghiệp: hoàn thiện cơ chế đánh giá tuân thủ ở 4 nhóm đối tượng thuộc người khai hải quan và nhóm doanh nghiệp kinh doanh kho, bãi, cảng, đồng thời công khai tiêu chí đánh giá phân loại mức độ tuân thủ. Cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia của doanh nghiệp và nghị quyết về hỗ trợ và phát triển doanh nghiệp.
Thực hiện kiểm tra rủi ro trong kiểm tra sau thông quan: Kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm và rủi ro cao: Mức 1: mức độ rủi ro cao (gây thất thu đáng kể/vi phạm nghiêm trọng chính sách quản lý xuất nhập khẩu, thủ đoạn gian lận mới) Cần tiến hành kiểm tra sau thông quan ngay. Kiểm tra tuan thủ đối với rủi ro thấp: Mức 2: mức độ rủi ro thấp (hậu quả không đáng kể, kim ngạch xuất nhập khẩu không lớn,..) Cần đưa vào diện theo dõi, kiểm tra khi hội đủ điều kiện.
Báo cáo, đề xuất, xử lý kết quả kiểm tra: Báo cáo kiểm tra sau thông quan: Là quá trình nhân viên Hải quan kiểm tra tính trung thực hợp lý và độ tin cậy của các thông tin chủ hàng đã khai báo với hải quan thông qua việc kiểm tra các chứng từ bộ phận xuất nhập khẩu (hải quan), chứng từ bộ phận kế toán, chứng từ thanh toán ngân hàng của các lô hàng đã thông quan, kiểm tra hàng hóa nếu còn điều kiện. Đề xuất và xử lý rủi ro cần phải được đánh giá để xác định ở mức độ là nó có thể được chấp nhận hay theo bộ tiêu chí đã được xác định trước.
Báo cáo cập nhật, phản hồi hệ thống lưu giữ hồ sơ: Mục tiêu, kết quả cần đạt được: Phân tích rủi ro là cách thức sử dụng thông tin một cách có hệ thống, phương pháp để xác định các rủi ro đó có thể xảy ra theo mức độ nào và tầm quan trọng của các hậu quả chúng ra sao. Rủi ro có thể được phân tích dựa trên khả năng mức độ rủi ro chung theo các mức: Rất cao, cao, trung bình, thấp và rất thấp.
Phương pháp và công cụ xây dựng, quản lý, sử dụng thông tin quản lý rủi ro: Hải quan tỉnh Điện đã thống nhất hai hệ thống và năng cao giám sát, quản lý về rủi ro đền hàng hóa xuất nhập cảnh của các dong nghiệp làm thủ tục hải quan.
Cho đến nay, quy trình quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá XK, NK thương mại.
Đặc biệt, đã thống nhất quản lý rủi ro trong toàn ngành; đáp ứng đồng thời việc quản lý rủi ro trong thủ tục của nghành hải quan hiện đại (theo nghị định 08/NĐ-TTCP) và thủ tục hải quan điện tử (theo Thông tư số 38/2015/TT-BTC của Bộ tài chính và Quyết định 1966/QĐ-TCHQ).
CHƯƠNG 2
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN
TỈNH ĐIỆN BIÊN GIAI ĐOẠN 2016 - 2019 2.1. Tỉnh Điện Biên và Cục hải quan Điện Biên