1.1 .Người có cơng và chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng
3.2. Các giải pháp hoàn thiện kiểm sốt chi hỗ trợ nhà ở người có cơng tại Kho
3.2.2. Hồn thiện thực hiện quy trình kiểm sốt chi hỗ trợ nhà ở người có cơng
người có cơng tại KBNN Nghi Lộc
Quy trình KSC đang áp dụng hiện tại ở KBNN Nghi Lộc gồm 7 bước, theo quy trình này giao dịch viên làm nhiệm vụ KSC của KBNN vừa là người tiếp nhận hồ sơ vừa là người xử lý công việc. Việc thực hiện này chưa đúng với hướng dẫn
của Bộ Tài chính. Cơ chế “một cửa” được hiểu là: “Người dân, các cơ quan, tổ chức nộp hồ sơ và nhận kết quả giải quyết tại một nơi. Tách bạch giữa người giao dịch và người giải quyết công việc”.
Để khắc phục tồn tại trên thì KBNN Nghi Lộc cần xây dựng lại quy trình giao dịch “một cửa”.
Việc xây dựng lại quy trình giao dịch “một cửa” trên đáp ứng được yêu cầu của Chính phủ, Bộ Tài chính và thống nhất được 2 quy trình kiểm sốt vốn NSNN. Quy trình KSC ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng tại KBNN đảm bảo được thống nhất, khách hàng giao dịch tập trung vào 1 đầu mối, thời gian giải quyết cơng việc được rút ngắn do chun mơn hóa cao, chất lượng KSC ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng vẫn được bảo đảm, không tăng biên chế, tăng cường được sự giám sát, kiểm tra nghiệp vụ lẫn nhau trong quá trình thực hiện quy trình.
Quy trình ln chuyển, kiểm sốt chứng từ
Chấn chỉnh thực hiện quy trình ln chuyển, kiểm sốt chứng từ đúng theo quy định. Đảm đảm tất cả các khoản chi từ NSNN đều phải được kiểm soát qua tất cả các khâu từ cán bộ KSC đến kế toán trưởng và lãnh đạo trực tiếp cơng tác kiểm sốt chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng
Tập trung kiểm sốt các khoản chi ngân sách nhà nước có mức độ rủi ro cao: Với nguồn lực có hạn nên KBNN Nghi Lộc cần phải chuyển từ cơ chế KSC toàn bộ các khoản chi NSNN sang kiểm soát theo mức độ rủi ro trong tác kiểm soát chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng (rủi ro ở đây là mức độ thất thốt, lãng phí NSNN). Việc kiểm sốt như trên sẽ tạo điều kiện kiểm soát, thanh toán nhanh các khoản chi NSNN, tránh phiền hà cho đơn vị SDNS. Đồng thời, tránh sự kiểm soát trùng lắp của người chuẩn chi và cán bộ kiểm soát chi KBNN.
Để thực hiện được việc kiểm sốt theo mức độ rủi ro, cần phân tích mức độ rủi ro các khoản chi thường xuyên NSNN và xếp theo thứ tự từ cao xuống thấp và có thể phân theo nhóm như Mức độ rủi ro cao và mức độ ít rủi ro
Khi đã xác định được mức độ rủi ro, cần có các cơ chế kiểm sốt cho phù hợp với từng loại. Đối với các khoản chi NSNN có mức độ rủi ro cao cần phải kiểm
sốt tất cả các khoản chi đó, đối với các khoản chi NSNN ít rủi ro thì cần kiểm sốt chọn mẫu hoặc thanh tốn trước kiểm sốt sau.
Bên cạnh đó, KBNN Nghi Lộc cần kiên quyết hơn nữa trong việc từ chối thanh toán các khoản chi bằng tiền mặt mà lẽ ra phải thanh toán đúng quy định bằng phương thức chuyển khoản. Đồng thời, nghiêm túc thực hiện theo quy định của Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02/10/1012 quy định về thời gian các đơn vị sử dụng ngân sách phải thanh toán tạm ứng với KBNN chậm nhất ngày cuối cùng của tháng sau (đối với những khoản chi tạm ứng bằng tiền mặt) hoặc đối với những khoản chi có hợp đồng thì ngay sau khi thanh tốn lần cuối hợp đồng và kết thúc hợp đồng. Tuy nhiên đến đây lại phát sinh vấn đề đó là số tiền đơn vị đề nghị thanh toán là bao nhiêu so với số tiền đơn vị đã tạm ứng của tháng trước. Hiện nay, rất nhiều đơn vị SDNS đề nghị thanh tốn tạm ứng số tiền rất ít so với số tiền đã tạm ứng nhằm “lách” quy định trên. Nên KBNN Nghi Lộc cần có biện pháp quy định cụ thể để được tiếp tục tạm ứng cho tháng sau phải thanh toán hết bao nhiêu phần trăm số đã tạm ứng của tháng trước.
3.2.3. Hồn thiện cơng cụ và hình thức kiểm sốt chi ngân sách hỗ trợ nhà ở người có cơng tại KBNN Nghi Lộc
* Về cơng cụ kiểm sốt:
- Một trong những công cụ truyền thống nhưng có hiệu lực rất mạnh được sử dụng trong kiểm sốt chi NSNN đó là cơng cụ pháp lý. Mặc dù KBNN Nghi Lộc khơng có thẩm quyền ban hành quy định của ngành về kiểm soát chi ngân sách hỗ trợ nhà ở người có cơng nhưng KBNN huyện có thể đưa ra những biện pháp hoặc kiến nghị xử lý nghiêm đối với các khoản chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng khơng đúng quy định. Cụ thể: KBNN Nghi Lộc cần nghiên cứu, tổ chức, chuẩn bị đầy đủ các điều kiện để thực hiện việc xác định, ra quyết định xử phạt, tổ chức thu phạt và áp dụng chế tài xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực KBNN theo quy định tại Nghị định số 192/2013/NĐ-CP ngày 21 tháng 11 năm 2013 của Chính phủ và Thơng tư số 54/2014/TT-BTC ngày 24/4/2014 của Bộ Tài chính. Cụ thể: Các hành vi, vi phạm trong chi thường xuyên của NSNN, bao gồm: Chi vượt
dự tốn được cấp có thẩm quyền giao; Chi sai dự tốn được cấp có thẩm quyền giao: chi sai nguồn dự tốn (dùng nguồn kinh phí này chi cho nội dung thuộc nguồn kinh phí khác); chi sai mục đích, đối tượng, nội dung so với dự toán được giao; Các trường hợp chi sai dự toán khác; Hành vi chi NSNN sai chế độ, tiêu chuẩn, định mức do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định là hành vi chi ngân sách nhà nước không đúng tiêu chuẩn (không đúng tiêu chuẩn về chức danh, đối tượng sử dụng), chi vượt định mức chi (vượt về số lượng, vượt về giá trị), chi sai chế độ (chi không đảm bảo điều kiện, nguyên tắc của chế độ chi). Đồng thời nghiêm túc thực hiện từ chối các khoản chi thuộc nội dung phải chi chuyển khoản, hạn chế chi tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước.
- Cải cách thủ tục hành chính là cơng việc thường xun nhằm khơng ngừng nâng cao năng lực và hiệu quả hoạt động của các cơ quan nhà nước trong đó có KBNN. Cải cách thủ tục hành chính trong KSC ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng cũng là cải cách công cụ truyền thống của KSC như các quy chế làm việc, các báo cáo, quy trình, biểu mẫu, … cần được sử dụng đúng lúc, đúng chỗ cần thiết, xác định rõ trách nhiệm cùa từng bộ phận và nhân sự, đảm bảo đơn giản hóa thủ tục, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các đơn vị sử dụng ngân sách.
- Bên cạnh việc hoàn thiện cơng cụ truyền thống, KBNN Nghi Lộc cần hiện đại hóa cơng nghệ và cải cách thủ tục hành chính trong kiểm sốt chi tại KBNN Nghi Lộc. Cụ thể là:
+ Tổ chức đào tạo tin học cho tồn bộ cán bộ cơng chức của đơn vị và đào tạo nâng cao và chuyên sâu cho cán bộ làm công tác nghiệp vụ, đặc biệt là cán bộ làm công tác KSC NS hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng biết sử dụng thành thạo máy vi tính, nắm vững và khai thác tốt các chức năng quản lý phân hệ trong hệ thống TABMIS để sử dụng thông suốt.
+ Thường xuyên cập nhật kịp thời các cơng cụ và quy trình nghiệp vụ ban hành theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 thuộc phạm vi KBNN huyện quản lý, duy trì hoạt động của hệ thống và tổ chức đánh giá lại theo quy định. Đây là cơng nghệ mới trong đó mơ tả và xác định các u cầu và nội dung cơ bản hệ thống quản lý chất
lượng của tổ chức để đảm bảo sản phẩm hay dịch vụ của tổ chức ln có khả năng thỏa mãn nhu cầu của khách hàng.
+ Tổ chức khai thác tốt chương trình quản lý rủi ro giúp cán bộ nghiệp vụ hạn chế sai sót trong khâu kiểm sốt chi.
* Về hình thức kiểm sốt : Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ tại KBNN Nghi Lộc, bằng các hình thức kiểm sốt thường xun, định kì và đột xuất một cách phù hợp; kết hợp chặt chẽ các hình thức kiểm sốt trước, trong và sau chi. Việc thường xuyên kiểm tra, kiểm soát nội bộ cho phép Ban giám đốc và cán bộ quản lý kịp thời phát hiện và chấn chỉnh những sai phạm, hướng dẫn xử lý những vướng mắc, tiếp nhận đề xuất những kiến nghị của cán bộ kiểm soát chi trong đơn vị trong quá trình thực hiện nhiệm vụ. Tuy nhiên, trong thời gian qua công tác này chưa được coi trọng. Số đợt kiểm tra ít, phạm vi kiểm tra cịn nhỏ, thời gian kiểm tra ngắn nên sai phạm vẫn xảy ra, gây ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát chi ngân sách thường xuyên tại KBNN Nghi Lộc. Vì vậy, KBNN Nghi Lộc cần đẩy mạnh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ bằng cách tăng số đợt kiểm tra, mở rộng phạm vi và thời gian kiểm tra, tn thủ kiểm sốt định kì theo đúng kế hoạch, đồng thời thực hiện nghiêm túc kiểm soát đột xuất trong trường hợp khẩn cấp khi có sự cố, có thơng tin phản hồi tiêu cực từ khách hàng về cơng tác kiểm sốt chi hỗ trợ nhà ở tại KBNN, hoặc khi có đơn thư, khiếu nại.
3.2.4. Giải pháp khác
3.2.4.1 Nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền và phối hợp
- Để hồn thiện kiểm sốt chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng, KBNN Huyện phải làm tốt cơng tác tuyên truyền cho các đơn vị sử dụng ngân sách và người dân trên địa bàn về chính sách chi ngân sách hỗ trợ nhà ở người có cơng để nâng cao sự hiểu biết và ủng hộ của xã hội. Tổ chức những buổi trao đổi, giải thích rõ ràng các quy định trong quản lý và kiểm soát các khoản chi NS hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng cho tất cả các đơn vị sử dụng ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng mà KBNN Nghi Lộc thực hiện kiểm sốt chi. Khi có những thay đổi trong quy trình kiểm sốt chi hoặc những thay đổi về định mức chi tiêu thì cán bộ kiểm sốt cần hướng dẫn cho đơn vị sử dụng ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người
có cơng nâng cao sự hiểu biết của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng về chế độ quản lý, chi tiêu NSNN cũng như các định mức chi tiêu hiện hành.
- Cơng tác kiểm sốt chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng cịn địi hỏi sự phối hợp hiệu quả giữa KBNN Nghi Lộc và các tổ chức, cơ quan ban ngành có liên quan nhất là với phịng Lao động thương binh xã hội huyện và phòng Tài chính huyện.
3.2.4.2 Nâng cao ý thức chấp hành chế độ chi tiêu ngân sách của đơn vị lập ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng
Việc nâng cao ý thức chấp hành chế độ chi tiêu ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng của đơn vị đơn vị sử dụng ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng là yếu tố quyết định trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát chi thường xuyên. Muốn nâng cao chất lượng kiểm soát chi thường xuyên thì cần thiết phải nâng cao ý thức trách nhiệm của đơn vị sử dụng ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng để hạn chế những sai sót do lỗi của đơn vị trong chứng từ thanh toán. Các đơn vị sử dụng ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng cũng cần chú trọng đến việc bồi dưỡng kiến thức, nâng cao trình độ cũng như nhận thức trách nhiệm cho đội ngũ cán bộ nhân viên của mình, đặc biệt cán bộ kế tốn vì họ là người trực tiếp làm hồ sơ chứng từ và trực tiếp giao dịch với kho bạc nên trình độ và nhận thức trách nhiệm của họ có ảnh hưởng rất lớn đến thời gian kiểm soát chi cũng như khối lượng cơng việc của cán bộ kiểm sốt chi để đưa ra quyết định chấp hành thanh toán hay từ chối thanh toán cho đơn vị.
3.3. Kiến nghị
3.3.1. Kiến nghị với KBNN tỉnh Nghệ An
- KBNN Nghệ An cần cập nhật để kịp thời để tham mưu, kiến nghị lên KBNN bổ sung hồn thiện quy trình kiểm sốt chi NSNN qua KBNN khi có sự thay đổi của cơ chế chính sách để thống nhất áp dụng đồng bộ trên toàn hệ thống KBNN. - Ban hành quy trình kiểm tra và tự kiểm tra thường xuyên đối với việc triển khai thực hiện các cơ chế, chính sách mới ban hành trong hệ thống KBNN.
+ Mục đích, đưa kiểm tra và tự kiểm tra thường xuyên việc triển khai, thực hiện các cơ chế, chính sách mới ban hành thành một nội dung kiểm tra thường xuyên trong hệ thống KBNN, nhằm đẩy mạnh việc nghiên cứu văn bản chế độ, và triển khai thực hiện các văn bản chế độ mới tại các đơn vị KBNN.
+ Định kỳ, KBNN thống kê và công bố kịp thời danh mục các văn bản, chế độ, chính sách mới ban hành (dưới 24 tháng) hiện đang có hiệu lực, theo phần hành nghiệp vụ cụ thể, theo phân cấp thực hiện,... để phục vụ công tác kiểm tra và tự kiểm tra thường xuyên.
+ Tham mưu với KBNN TW xây dựng và ban hành quy trình kiểm sốt chi NSNN theo hướng thủ tục đơn giản minh bạch, cụ thể rõ ràng hơn nữa để tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị giao dịch.
- Tăng cường đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, kỹ thuật phục vụ cho hoạt động của KBNN, đặc biệt là hệ thống cơ sở về truyền thông.
- Tăng cường nhân lực cùng với việc bố trí đào tạo, ln phiên cơng việc thường xuyên đối với cán bộ làm cơng tác kiểm sốt chi
- Tăng cường cải cách thủ tục hành chính trong hệ thống KBNN. Với nhiệm vụ kiểm soát chi thường xuyên NSNN trong thời gian tới đặt ra thách thức lớn cho đội ngũ cán bộ, công chức hệ thống Kho bạc nhà nước. Vừa đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, đúng quy định vừa nghiên cứu và hồn thiện các quy trình, thủ tục KSC theo hướng công khai, minh bạch về thủ tục hồ sơ và thời gian giải quyết công việc, nâng cao ý thức trách nhiệm công vụ của cán bộ công chức, tạo thuận lợi cho tổ chức, cá nhân đến giao dịch.
3.3.2.Kiến nghị với chính quyền các xã nơi có hộ gia đình người có cơng trên địa bàn huyện Nghi Lộc
- Tổ chức học tập và tuyên truyền các văn bản hướng dẫn chi tiết các chế độ đặc thù và định mức chi đối với đối tượng hỗ trợ ngân sách người có cơng với cách mạng căn cứ trên cơ sở các chế độ, định mức mà Chính Phủ và Bộ Tài chính đã ban hành.
- Để cơng tác kiểm sốt chi đạt hiệu quả trong q trình xây dựng dự tốn ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng phải đảm bảo kịp thời, chính xác về nội dung
chi, mức chi phải đúng chế độ định mức cơ quan nhà nước ban hành; phải đầy đủ, bao qt hết các đối tượng người có cơng được hưởng trong năm ngân sách và phải chi tiết, thống nhất giữa các xã trên địa bàn huyện. Có như vậy mới hạn chế được những tiêu cực hay sự lãng phí ngay từ khi bắt đầu chu trình ngân sách và nâng cao chất lượng kiểm soát chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng qua KBNN. Nắm rõ giới hạn thời gian được điều chỉnh dự toán ngân sách để chủ động trong việc thực hiện nhiệm vụ và làm căn cứ chấn chỉnh, xử lý sai phạm khi kiểm tra, kiểm toán.
- UBND các xã cần thực hiện quyết toán chi ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng theo quy định, nếu quá thời hạn lập báo cáo quyết tốn ngân sách hỗ trợ nhà ở đối với người có cơng mà UBND chưa gửi cấp có thẩm quyền phê duyệt