c. Tìm hiểu quá trình kế toán áp dụng:
SỔ CHI TIẾT TIỀN GỞI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng công thương Đà Nẵng
Số hiệu tài khoản nơi gửi:
Chứng từ SỐ TIỀN Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK đối ứng Thu Chi Còn lại …….. ….. ……. ….. ….. ……. ….. …….
15/02/06 UNC26 15/02/06 Thanh toán tiền hàng cho công ty GH 1561 7.150.000 …. …… …. …. ….. …… …. …… UỶ NHIỆM CHI Ngày 15 tháng 02 năm 2006 Số :26 Tên đơn vị trả tiền : Công ty thương mại XYZ
Số tài khoản:
Tại ngân hàng:Công thương Đà Nẵng Tỉnh,TP: Đà Nẵng
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty GH
Số tài khoản:
Tại ngân hàng: Tại ngân hàng đầu tư và phát triển Tỉnh,TP: Đà Nẵng Số tiền bằng số:
Số tiền bằng chữ:………
7.150.000 Nội dung thanh toán : Trả tiền hàng cho công ty GH
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Kế toán
Khi hoàn tất việc kiểm tra nghiệp vụ thanh toán,kiểm toán viên sẽ ghi vào giấy
làm việc của mình và kết hợp với kiểm toán viên được phân công kiểm toán khoản
mục tiềnđể hoàn thiện vào giấy làm việcđối với khoản mục tiền.
3.3.2.Kiểm toán các khoản nợ phải trả người bán:
Để kiểm tra các khoản nợ phải trả người bán thì kiểm toán viên cũng đi từ
việc đối chiếu số liệu của TK 331 trên bảng cân đối phát sinh với bảng tổng hợp chi tiết nợ người bán.Nếu số liệu khớp đúng thì kiểm toán viên sẽ tiếp tục kiểm tra và
đối chiếu các hoá đơn mua hàng với sổ chi tiết nợ người bán.Đồng thời xem xét
biên bản đối chiếu công nợ giữa đơn vị và người bán.Nếu khớp đúng với nhau ,
không có sai sót trong quá trình tính toán và tổng hợp,kiểm toán viên sẽ tiến hành soạn thư yêu cầu xác nhận gửi cho các người bán theo địa chỉ công ty cung cấp.Vì
các đơn vị trực thuộc hạch toán toán bộ và báo số liệu kiểm toán viên đã kiểm tra lại
tại các đơn vị này.Nếu có sai sót kiểm toán viên sẽ yêu cầu kế toán tại đơn vị giải
thích,chỉnh sữa và thốn nhất ý kiến với kiểm toán viên,sau đó sẽ gửi thư yêu cấu xác
nhận theo số liệu đã thống nhất này.
Đơn vị: XYZ
Chi nhánh:Trung tâm kinh doanh A
BẢNG TỔNG HỢP NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2006 ĐVT:
Số dư đầu tháng Ghi có tài khoản 331,ghi
nợ các TK Tổng cộng có S T T Tên địa chỉ người bán Nợ Có 1561 153 .. . 1 Cty xi măng AL 18.257.600 12.338.010 30.595.610 2 Cty GH 38.768.909 20.185.518 58.954.427 3 Cty xi măng MC 92.134.760 87.523.330 179.658.090 ... ... ... ... ... .. . ... Tổng cộng 847.241.800 17.230.440 2.000.000 1.039.546.200
Giấy tờ làm việc của kiểm toán viên:
Kiểm toán viên sẽ lưu các giấy tờ làm việc vào hồ sơ làm việc riêng chi từng đơn vị,đồng thời theo dõi và chỉnh sữa nếu có phát hiện trong quá trình kiểm tra khi
tiến hành kiểm toán.Những số liệu trên sau khi kiểm tra,kiểm toán viên lấy số liệu này để gửi thư xác nhận.
TÊN CÔNG TY: CÔNG TY THƯƠNG MẠI XYZ
TÊN CHI NHÁNH: CỬA HÀNG XYZ1 TÊN:
NGÀY KẾT THÚC NIÊN ĐỘ : 31/12/2006 NGÀY:
NỘI DUNG: PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TK: 331
Số đơn vị Số kiểm toán Chênh lệch Dư đầu kỳ(N/C):
Phát sinh nợ: Phát sinh có:
Dư cuối kỳ(N/C): 1.039.546.200 1.049.476.200 10.000.000
Trong đó: - Công ty Xi măng AL : 30.595.610
- Công ty GH : 58.954.427
- Công ty Xi măng MC : 179.658.090
-………… : ………
1.Kiểm tra phương pháp hạch toán
2.Lý do chênh lệch là kế toán đơn vị đã ghi sót một khoản phải trả vào sổ.
3.Kiểm tra biên bản xác nhận công nợ.
4.Chưa có biên bản xác nhận công nợ của Công ty Xi Măng MC
Mẫu thư xác nhận như sau:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP TỰ DO HẠNH PHÚC.