b. Đối với các trung gian phân phối:
2.1.3.5. Đơn vị vận chuyển
Trực tiếp giao hàng cho khách khu vực. Tuân thủ môt số nguyên tắc như sau: Đủ số lượng; đúng thời gian và địa điểm; đảm bảo an toàn cho bản thân và hàng hóa trong quá trình vận chuyển, lưu thông hàng hóa; luôn giữ thái độ lịch sự với khách hàng và có khả năng cung cấp cho khách hàng về thông tin của sản phẩm.
Nhận xét:
Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Dược Medico khá đơn giản và nhìn chung khá hợp lý. Vì công ty con ở miền Trung nên quy mô công ty ở mức nhỏ nên việc phân chia ít phòng ban là điều cần thiết để giảm thiểu các chi phí quản lý. Hơn nữa, việc cơ cấu công ty đơn giản sẽ giúp cho việc truyền thông tin từ cấp giám đốc trở xuống sẽ nhanh chóng và đạt hiệu quả hơn.
2.2. Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty thời gian qua2.2.1. Tình hình tài sản2.2.1. Tình hình tài sản 2.2.1. Tình hình tài sản
Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán của CTCP Medico giai đoạn 2020-2021
(đơn vị: triệu đồng) Tài sản 2019 2020 2021 Giá trị2019/2020Tỷ lệ Giá trị2021/2020Tỷ lệ
A - Tài sản ngắn hạn 33,692 48,637 32,960 14,945 44.36% -15,677 -32.23%
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 1,477 2,055 2,142 578 39.13% 87 4.23%
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 24,486 41,760 29,069 17,274 70.55% -12,691 -30.39%
IV. Hàng tồn kho 6,484 4,821 1,749 -1,663 -25.65% -3,072 -63.72%
V. Tài sản ngắn hạn khác 1,243
B - Tài sản dài hạn 28,693 25,908 32,656 -2,785 -9.71% 6,748 26.05%
I. Các khoản phải thu dài hạn 12,646 6,746 7,246 -5,900 -46.66% 500 7.41%
II. Tài sản cố định 3,135 5,293 5,297 2,158 68.84% 4 0.08%
IV. Tài sản dở dang dài hạn 6,182 6,182 6,393 0 0.00% 211 3.41%
V. Đầu tư tài chính dài hạn 5,700 6,200 12,000 500 8.77% 5,800 93.55%
VI. Tài sản dài hạn khác 1,027 1,484 1,719 457 44.50% 235 15.84%
Tổng cộng tài sản 62,385 74,545 65,617 12,160 19.49% -8,928 -11.98%
C - Nợ phải trả 20,285 32,843 24,857 12,558 61.91% -7,986 -24.32%
I. Nợ ngắn hạn 19,312 31,570 24,857 12,258 63.47% -6,713 -21.26%
1. Phải trả người bán ngắn hạn 7,509 10,548 6,514 3,039 40.47% -4,034 -38.24%
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 813 2,358 22 1,545 190.04% -2,336 -99.07%
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 207 3,468 3,458 3,261 1575.36% -10 -0.29%
4. Phải trả người lao động 103 237 335 134 130.10% 98 41.35%
9. Phải trả ngắn hạn khác 85 263 85 178 209.41%
10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 9,999 10,999 11,011 1,000 10.00% 12 0.11%
II. Nợ dài hạn 972 1,272 300 30.86% -1,272 -100.00%
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 972 1,272 300 30.86% -1,272 -100.00%
D - Nguồn vốn chủ sở hữu 42,100 41,702 40,760 -398 -0.95% -942 -2.26%
I. Vốn chủ sở hữu 42,100 41,702 40,760 -398 -0.95% -942 -2.26%
1. Vốn góp của chủ sở hữu 35,000 35,000 35,000 0 0.00% 0 0.00%
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 7,100 6,702 5,760 -398 -5.61% -942 -14.06%
Tổng cộng nguồn vốn 62,385 74,545 65,617 12,160 19.49% -8,928 -11.98%
Theo kết quả từ bảng thống kê trên ta thấy được:
Đầu tiên, ta thấy tài sản ngắn hạn năm 2020 là 48,637 triệu đồng tăng 14,945 triệu đồng tương ứng tăng 44.36% so với năm 2019. Năm 2021, tài sản ngắn hạn giảm 15,677 triệu đồng tương ứng giảm 32.23% so với năm 2020. Trong mục này bao gồm: tiền và các khoản đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác, thì các khoản phải thu ngắn hạn khác chiếm con số khá cao so với những tài sản còn lại. Nguyên nhân của việc giảm tài sản ngắn hạn này có thể do công ty dần chuyển tài sản ngắn hạn sang tài sản dài hạn.
Về tài sản dài hạn của công ty bao gồm các khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, tài sản dở dang dài hạn, đầu tư tài chính dài hạn và tài sản dài hạn khác. Tài sản dài hạn vào năm 2019 là 26,693 triệu đồng cao hơn so với năm 2020 là 2,785 triệu đồng tương ứng 9.71%. Chênh lệch giữa năm 2021 so với 2020 là 6,748 triệu đồng tương ứng tăng 26.05%.
Mặc dù, đợt dịch toàn cầu bùng phát nhưng vì là công ty dược nên đây cũng không phải là vấn đề đáng lo ngại mà lại là cơ hội với CTCP Dược Medico. Do đó, tổng tài sản của công ty không có sự giảm sút. Năm 2019, tổng tài sản của CTCP Dược Medico là 62,385 triệu đồng. Năm 2020, tổng tài sản là 74,545 triệu đồng tương ứng tăng 19.49% so với năm 2019. Năm 2021, tổng tài sản là 65,617 triệu đồng tương ứng giảm 11.98% so với năm 2020.
Về nợ ngắn hạn và nợ dại hạn của công ty cổ phần Medico, ta có thể thấy rằng năm 2020 nợ phải trả tăng 12,558 triệu đồng so với năm 2019, tương đương tăng 61.91%. Năm 2021, nợ phải trả giảm xuống 7,986 triệu đồng (năm 2020 là 32,843 triệu đồng), tương đương giảm 24.32%. Nguyên nhân chính là do nợ ngắn hạn tăng ở cả hai năm 2021 và 2020 so với năm 2019.
Cuối cùng, về vốn chủ sở hữu, năm 2020, vốn CSH là giảm 398 triệu đồng so với năm 2019, tương đương giảm 0.95%. Năm 2021, vốn CSH là 40,760 triệu đồng, tương đương giảm 2.26% so với năm 2020. Nguyên nhân chính là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty có phần giảm nhẹ với năm 2019 là 7,100 triệu đồng giảm 398 triệu động so với năm 2020 tương ứng giảm 5.61% và sau đó đến năm 2021 giảm còn 5,760 triệu đồng tương ứng giảm 14.06% so với năm 2021.
Nhận xét: Mặc dù dịch Covid-19 kéo dài và rất phức tạp khiến rất nhiều doanh nghiệp đóng cửa nhưng với loại hình kinh doanh và sự thích ứng kịp thời bên cạnh những chính sách hợp lý của công ty đã làm cho các loại tài sản và nguồn vốn của công ty không giảm đi đáng kể qua đợt dịch. Công ty trong những năm gần đây có xu hướng chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tài sản dài hạn, với xu hướng này hi vọng công ty trong những năm tới sẽ tích lũy được nhiều loại tài sản và trở nên phát triển hơn.
2.2.2. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP Medico giai đoạn 2019-2021
(Đơn vị: triệu đồng) Chỉ tiêu 2019 2020 2021 Giá trị2020/2019Tỷ lệ Giá trị2021/2020Tỷ lệ 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 45,454 71,598 54,283 26,144 57.52% -17,315 -24.18%
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 45,454 71,598 54,283 26,144 57.52% -17,315 -24.18%
4. Giá vốn hàng bán 37,367 64,300 45,865 26,933 78.08% -18,435 -28.67%
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 8,087 7,298 8,418 -789 -9.76% 1,120 15.35%
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0.521 76 331 75 14478.94% 255 335.53%
7. Chi phí tài chính 1,483 843 877 -640 -43.16% 34 4.03%
- Trong đó: Chi phí lãi vay 983 843 877 -140 -14.24% 34 4.03%
9. Chi phí bán hàng 877 1,206 1,148 329 37.51% -58 -4.81%
10. Chi phí quản lý doanh nghiệp 4,727 4,109 4,226 -618 -13.07% 117 2.85%
11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 999 1,215 2,496 216 21.62% 1,281 105.43%
13. Chi phí khác 401 22 69 -379 -94.51% 47 213.64%
14. Lợi nhuận khác -401 -22 -69 379 -94.51% -47 213.64%
15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 598 1,192 2,427 594 99.33% 1,235 103.61%
16. Chi phí thuế TNDN hiện hành 200 250 472 50 25.00% 222 88.80%
18. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 397 941 1,954 544 137.03% 1,013 107.65% (Nguồn: Phòng tài chính- kế toán)
Theo kết quả từ bảng thống kê trên ta thấy được:
Về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của CTCP Dược Medico, vào năm 2020 là 71,598 triệu đồng tăng 26,144 triệu đồng so với năm 2019 là 45,454 triệu đồng, tương đương 57.52%. Đến năm 2021 thì tỷ lệ giảm 24.18% so với năm 2020, con số này tương đương doanh thu bán hàng và cung cập dịch vụ của năm 2021 giảm 17,315 triệu đồng so với năm 2020. Đó cũng là những con số của doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ của công ty. Có thể nói rằng, năm 2020 là năm bùng lên đại dịch toàn cầu Covid nên doanh thu của năm này có một bước tiến lớn. Mặc dù có nhiều công ty Dược nhưng với hơn 10 năm kinh nghiệm trên thị trường thì Công ty Cổ phần Dược Medico vẫn giữ vững vịn trí của mình. Tuy nhiên vào năm 2021, doanh thu có giảm nhẹ, vì giá bán của sản phẩm đã được cân bằng hơn so với năm 2020 thiếu hụt hàng hoá, và sự khan hiếm hàng đã làm cho một số sản phẩm bị đội giá cao hơn so với giá gốc, nhưng vẫn là một con số lớn đáng kể với công ty.
Về giá vốn hàng bán thì cũng có sự biến động giữa các năm với lần lượt từ 2019 đến 2021 là 37,367 triệu đồng, 64,300 triệu đồng và 45, 865 triệu đồng. Giá trị của giá vốn hàng bán của 2020 tăng so với 2019 là 26,933 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 72,08% và giá vốn hàng bán năm 2021 giảm 18,435 triệu đồng so với năm 2020 tương ứng với 28,67%.
Đối với chi phí, chỉ tiêu này luôn là quan trọng với các nhà quản lý doanh nghiệp, làm sao để hạ giá thành, tối thiểu chi phí phát sinh. Năm 2020 việc doanh thu tăng kéo theo một số chi phi cũng tăng cao theo. Chúng ta có thể thấy chi phí bán hàng đã tăng 37.51% so với cùng kỳ năm trước. Năm 2021, việc tăng cường chính sách và nhân lực vào việc hỗ trợ người dân các sản phẩm chống dịch là điều thiết yếu, nên con số của năm 2020 tăng cũng là điều dễ hiểu. Sau đó đến năm 2021, chi phí bản hàng giảm 58 triệu đồng so với năm 2020 tương ứng giảm 4.825%. Bên cạnh đó là các khoản chi phí khác cũng tăng giảm nhưng không quá lớn.
Sau các khoản lợi nhuận gộp về bán hàng, các chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp,… thì cuối cùng lợi nhuận sau thuế của công ty có sự biến động và tăng mạnh qua các năm, vào năm 2019, lợi nhuận là 397 triệu đồng tăng lên đến 941 triệu đồng vào 2021. Đỉnh điểm nhất là năm 2021, lợi nhuận là 1,954 triệu đồng
tăng gấp đôi so với năm 2020. Qua những con số trên có thể thấy, công ty đã cắt giảm được những phần chi phí không đáng có để từ đó gia tăng lợi nhuận.
Nhận xét: Mặc dù ảnh hưởng trực tiếp do dịch bệnh nhưng do ứng phó và thích ứng với dịch bệnh, công ty đã đáp ứng và cung cấp các sản phẩm hỗ trợ đến tay người tiêu dùng. Điều này mang ý nghĩa rất lớn trong việc duy trì hoạt động của công ty trong suốt những đợt dịch khó khăn vừa qua. Mặc dù trên thị trường có rất nhiều công ty dược, nhưng qua bảng số liệu có thể thấy vị thế của công ty và nhu cầu sử dụng của khách hàng ngày càng lớn, điều này đã góp phần không nhỏ vào thành công mà năm vừa qua công ty đã đạt được.
2.2.3. Tình hình lao động
Đội ngũ nhân viên của CTCP Dược Medico đã được đào tạo từ các trường cao đẳng, đại học danh tiếng trong và ngoài nước. Nhiều người trong số đó đã trở thành chuyên gia trong nhiều lĩnh vực. Đặc biệt trong số họ có nhiều người có kinh nghiệm hàng đầu trong lĩnh vực dược phẩm và kinh doanh. Với đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt tình và năng động trong công việc, có nhiều kinh nghiệm triển khai các dự
án lớn, trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Bên cạnh đó là sự am hiểu sâu sắc về
nghiệp vụ và kinh nghiệm triển khai các dự án trong lĩnh vực tài chính, dược phẩm, doanh nghiệp,… đội ngũ nhân viên của CTCP Dược Medico có thể nhanh chóng phát triển hơn nữa cho công ty ngày một lớn mạnh. Vì công ty không lưu trữ số liệu nhân lực của những năm trước đây nên bài chuyên đề này chỉ có thể phân tích cơ cấu lao động theo năm gần nhất là 2021. Dưới đây là bảng số liệu tổng hợp về tình hình lao động của Công ty Cổ phần Dược Medico:
Bảng 2.3. Cơ cấu nhân lực của công ty giai đoạn 2019-2021
Năm 2019 2020 2021 Tổng số lao động 25 27 30 Giới tính 25 27 30 Nam 16 17 17 Nữ 9 10 13 Độ tuổi 25 27 30 Từ 18-25 11 12 14 Từ 26-30 9 10 11 Từ 31-40 5 5 5 Trên 40 0 0 0
Trình độ học vấn 25 27 30 Trên đại học 3 3 3 Đại học 13 11 14 Cao đẳng 9 11 11 Trung cấp nghề 0 2 2 (Nguồn: Phòng kế toán) Để phân tích rõ hơn về cơ cấu nhân lực của công ty, tác giả sẽ phân tích cơ cấu nhân lực vào năm gần nhất, là năm 2021 và sau đó sẽ chia thành các mục nhỏ bên dưới kết hợp vẽ sơ đồ để phân tích từng chỉ tiêu của nhân lực của Công ty Cổ phần Dược Medico.