2. Cơ sờ lý luận chung về hiệu quả kinh doanh của DN
2.5.2. Nhân tố khách quan
2.5.2.1. Nhà cung cấp
Để có thể sản xuất kinh doanh lâu dài và liên tục thì phải có mối quan hệ mật thiết với nhà cung cấp, nhờ đó các yếu tố đầu vào trong quá trình sản xuất được cung cấp đầy đủ, kịp thời. Bên cạnh đó việc hợp tác lâu dài giúp DN mua nguyên vật liệu với giá rẻ hơn thị trường qua đó giảm chi phí các yếu tố đầu vào.
2.5.2.2. Đối thủ cạnh tranh
Đối thủ cạnh tranh là các tổ chức cá nhân có sản phẩm thoản mãn với khách hàng của DN, hay các sản phẩm đáy có thể thay thế cho sản phẩm của DN có sự cạnh tranh về giá, chất lượng. Vì vậy để “thắng” được đối thủ cạnh tranh DN cần gia tăng thị phần của mình trên thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm, đẩy mạng công tác marketing...
2.5.2.3. Khách hàng và nhu cầu của khách hàng
Nhân tố này quyết dịnh quy mô cũng như cơ cấu nhu cầu trên thị trường của DN là yếu tố quan trọng hàng đầu khi xác định chiến lược kinh doanh. Do đó, DN phải tập trung tất cả vào khách hàng, phục vụ khách hàng với mục tiêu cung cấp cho họ những dịch vụ như: giá cả hợp lý, phục vụ tận tình,...
Ngoài các nhân tố trên thì môi trường kinh tế, chính trị, xã hội có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của DN như: tỷ lệ lạm phát, tỷ giá hối đoái, lãi vay ngân hàng...
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Qua tìm hiểu ta có thể thấy được những gì tổng quan nhất khi đánh giá hiệu quả kinh doanh của DN.Từ đó phần nào giúp chúng ta hiểu được những yếu tố cơ bản và các phương pháp xử lý các nhân tố đó để đánh giá hiệu qủa kinh doanh của DN. Vậy trong thực tế các nhà phân tích đánh giá được hiệu quả kinh doanh của DN như thế nào? Dựa trên cơ sở lý thuyết đó xin mời đến với Chương 2 để đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt.
Chương 2: Thực trạng hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng và nội thất Việt.
1. Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt.
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH xây dựng và nội thất Việt
Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt được thành lập và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 08/04/2014 với trách nhiệm xây dựng các cở sở hạ tầng giao thông, nhà ở cho hộ dân. Ke từ khi thành lập đến nay, công ty đã phát triển và không ngừng lớn mạnh. Lúc đầu công ty chỉ vẻn vẹn có 5 người vào năm 2016 nhưng đến nay số lượng nhân viên tăng lên hơn 20 người, phạm vi hoạt động mở rộng, cơ cấu, quy mô được đẩy mạnh.
Ngày 8/4/2014, công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt được cấp giấy phép hoạt động, chính thức thâm nhập vào thị trường. Công ty khởi đầu với số vốn kinh doanh nhỏ bé, lao động ít ỏi. Ban đầu Công ty hoạt động tại 64/32/84 Phố Đỗ Đức Dục, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội đến ngày 10/07/2015 thì chuyển trụ sở hoạt động sang Xuân Phương, Nam Từ Liêm.
Trong những năm đầu hoạt động Công ty ban đầu chủ yếu nhận thầu về các công trình đường sắt, nhà ở cho hộ dân, tuy nhiên trong những năm gần đây Công ty mở rộng kinh doanh thêm các mặt hàng nội thất như: bàn, ghế, giường tủ...và đã thấy được những lợi ích
mang lại cho Công ty đi kèm với những kết quả to lớn. Dưới đây là một số thông tin cơ bản:
V Tên giao dịch: VIET BUILDING AND INTERIOR COMPANY LIMITED
V Loại hình hoạt động: Công ty TNHH Một Thành Viên
V Mã số thuế: 0106505522
V Địa chỉ: Số 31, ngõ 98, đường Mễ Trì Thượng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm,
S Ngày cấp giấy phép: 08/04/2014
S Ngày hoạt động: 08/04/2014 (Đã hoạt động 6 năm)
Điện thoại: 0972592839 - 0941323333
1.2. Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt
Để đảm bảo tốt quá trình thực hiện sản xuất kinh doanh, kết hợp với việc quản lý hiệu quả Công ty TNHH xây dựng và nội thất Việt tổ chức theo cơ chế theo chế độ một thủ trưởng đứng đầu là Giám đốc đồng thời là chủ sở hữu của Công ty, hỗ trợ cho Giám đốc có Phó giám đốc. Dưới đó còn có các phòng, ban như: Phòng kế toán, phòng hành chính nhân sự, phòng kinh doanh, phòng kỹ thuật. Bên cạnh đó còn có đội ngũ thi công có sự nhiệt tình, có tay nghề cao, biết áp dụng khoa học kỹ thuật, chịu sự chỉ đạo chung, thống nhất của Giám đốc Công ty. Công ty được bố trí nhất quán từ lãnh đạo đến các phòng ban giúp nâng cao hiệu quả công việc, phát huy đầy đủ các thế mạnh của mình để có được vị trí trên thị trường.
Vai trò của từng bộ phận trong cơ cấu tổ chức:
Giám đốc: Là người đứng đầu và có vai trò quan trọng nhất trong quyết định mọi hoạt động của Công ty. Đưa ra những ban hành về tình tình tài chính, nhân sự, kế hoạch kinh doanh .. .của Công ty. Cùng với đó là những phương án tổ chức của công ty, điều hành hoạt động Công ty, chịu trách nhiệm phân công khen thưởng, kỷ luật các chức danh, tổ chức cuộc họp, quan trọng là đánh giá tình hình kinh doanh của Công ty.
Phó giám đốc: Có thể nói rằng Phó Giám đốc là cánh tay phải của Giám đốc trong điều hành ở Công ty. Thông qua vị trí này những yêu cầu trong công việc của Giám đốc được Phó giám đốc truyền tới các phòng ban trong bộ phận tổ chức, vậy nên sẽ là người chịu trách nhiệm chính trong nhiệm vụ được giao. Đồng thời còn đưa ra những đề xuất, ý kiến cho Giám đốc trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty
Phòng kế toán: Đây là bộ phận trực thuộc giám đốc với chức năng giúp giám đốc thực hiện tốt công tác kế toán tài chính, xử lý các nghiệp vụ phát sinh sao cho đúng với các quy định chủa Nhà nước, đúng theo chuẩn mực kế toán mà Công ty áp dụng để đảm bảo tính minh bạch, khách quan.
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 2019/2018 Phòng hành chính nhân sự: Đây là bộ phận quan trọng trong việc tìm ra các nhân tố có thể đảm trách chức vụ trong Công ty. Đảm nhiệm công việc về tổ chức, quản lý nhân sự, đào tạo nguồn nhân lực, cùng với đó là sắp xếp nhân sự trong Công ty một cách hợp lý, khoa học, mỗi nhân viên cần có sự thống nhất trong công việc. Đó là cơ sở để giúp khả năng vận hành của Công ty trở nên thông suốt, không bị trồng chéo.
Phòng kinh doanh: Đây được coi là bộ não của Công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh. Tiếp nhận chỉ thị từ giám đốc để từ đó đề ra những chiến lược kinh doanh phù hợp với thị trường để tiêu thụ sản phẩm mang lại lợi nhuận cho Công ty. Không chỉ có thế còn đề xuất ra những ý tưởng kinh doanh hưu hiệu nhờ vào sự sáng tạo của các nhân viên trong bộ phận này.
Phòng kỹ thuật: Chỉ đạo cho các đơn vị trong Công ty thực hiện đúng quy trình, đúng kỹ thuật, thường xuyên giám sát hướng dẫn các đơn vị thực hiện đúng hồ sơ thiết kế được duyệt, đảm bảo đúng chất lượng. Điều phối vật tư thiết bị trong toàn Công ty.
1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt.
Căn cứ vào giấy phéo kinh daonh được Sở kế họach và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 08/04/2014 Công ty được phép hoạt động trong các lĩnh vực sau đây:
- Xây dựng nhà các loại
- Xây dựng công trình đường sắt, đường bộ - Hoàn thiện công trình xây dựng
- Chuẩn bị mặt bằng
- Xây dựng công trình công ich
- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác - Phá dỡ
- Lắp đặt hệ thống xây dựng
- Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác - Buôn bán đồ dùng cho các gia đình
- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
- Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong cửa hàng chuyên doanh - Bán lẻ thảm đệm chăn, màn rèm vật liệu phủ tường và sàn trong các của hàng
chuyên doanh
- Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường tủ, bàn ghế và nội thất tương tự.
Công ty TNHH xây dựng và nội thất Việt là đơn vị hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng và đi kèm với các dịch vụ cung cấp các trang thiết bị vật tư thiết yếu trong các hộ gia đình.
Hiện nay các công trình mà Công ty thực hiện theo hình thức đấu đầu, hoặc quảng cáo và được những người có nhu cầu liên hệ, các công trình nhỏ thời gian hoàn thành nhanh hơn so với các công trình khác.Khi có phiên thầu, đăng kí để tham gia dự thầu, nếu thắng Công ty lên kế hoạch cho dự án và ký hợp đồng với bên chủ đầu tư. Sau đó lên kế hoạch thi công các phương án đảm bảo cho các yếu tố đầu vào nhằm đảm bảo chất lượng công trình, tiến độ được chính xác như kế hoạch. Căn cư vào giá trị xác địch của gói thầu, Công ty sẽ tiến hành khoán cho bộ phận thi công có thể là cả công trình hoặc một phần của công trình. Khi hoàn thành sẽ tiến hành bàn giao, nghiệm thu cho chủ đầu tư.
Với một lượng NVL dự trữ để phục vụ các công trình xây dựng, khi có hợp đồng tiến hành xuất kho để đảm bảo thi công trong thời gian nhanh nhất, đáp ứng được kỳ vọng của chủ đầu tư. Cùng với đó tạo niềm tin để khách hàng luôn tin tưởng vào chất lượng phục vụ của Công ty.
2. Thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt 2.1. Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất
Việt
Bảng 2. 1: Bảng kết quả sản xuất kinh doanh từ 2017 - 2019
Giảm trừ doanh thu 0 503.546.412 1.001.457.544 98,9% Doanh thu thuần 35.325.764.204 40.722.534.764 44.726.963.533 15,28% 9,83% Giá vốn hàng bán 32.194.751.235 36.412.458.425 40.145.786.324 13,1% 10,25% Lợi nhuận g ộ p 3.131.012.969 4.310.076.339 4.581.177.209 37,65% 6,3% Doanh thu HĐTC 0 0 0 Chi phí HĐTC 401.457.169 751.142.561 682.412.145 87,1% -9,15% Trong đó: chi phí lãi vay 401.457.169 751.142.561 682.412.145 87,1% -9,15% Chi phí bán hàng 200.145.784 694.124.876 739.541.123 146% 6,54% Chí phí quản lý DN 2.303.147.895 2.603.462.154 2.646.741.211 13,04% 1,66% Lợi nhuận thuần HĐKD 226.262.121 261.346.748 512.482.730 Lợi nhuận khác 0 0 0 Lợi nhuận 226.262.121 261.346.748 512.482.730 Thuế TNDN 56.565.531 65.336.686 128.120.683 Lợi nhuận sau thuế 169.696.590 196.010.060 384.362.047 15,51% 96,09%
Nguồn: BCKQHĐKD của Công ty Từ bảng trên ta có thể nhận thấy rằng cho thấy rằng:
Doanh thu của Công ty có xu hướng tăng qua từng năm trong vòng 3 năm gần đây. Từ năm 2017 - 2018 doanh thu tăng 16,7% từ 35.325.764.204 đồng lên 41.226.081.176 đồng, sang giai đoạn sau tốc độ tăng là 10,92% đạt tới 45.728.421.077 đồng doanh thu. Do năm 2018 quy mô kinh doanh của Công ty đang được mở rộng khi cũng cấp thêm các sản phẩm là trang thiết bị nội thất ra thị trường làm doanh thu tăng, bên cạnh đó việc chào bán thêm các sản phẩm cũng gặp vấn đề khi hàng bán bị trả lại năm 2018 là
2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 2019/2018 Lợi nhuận sau thuế 169.696.591 196.010.060 384.362.047 15.51% 96.09% Doanh thu thuần_______ 35.325.764.204 40.722.534.764 45.426.963.533 15.28% 9.83% ROS 0.48% 0.48% 0.86%
503.546.412 đồng chiếm 1 ,22% doanh thu, còn sang năm 2019 lượng hàng bán bị trả về tăng gấp đôi. Vì thế chất lượng các sản phẩm nội thất mà Công ty cung cấp cần được quan tâm hơn , để tạo được niềm tin ở khách hàng.
Giá vốn hàng bán cũng tăng trong 2 giai đoạn gần đây tăng lần lượt là 13,1% với 10,2%. Thấy rằng năm 2017 tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu là 91,13% cụ thể giá vốn hàng bán là 32.194.751.235 đồng, tổng doanh thu là 35.325.764.204 trong khi năm 2019 tỷ lệ này giảm nhẹ xuống còn 87,9%: giá vốn hàng bán và doanh thu lần lượt là 40.145.786.324 đồng và 45.728.421.077 đồng.
Các khoản chi phí Công ty cũng kiểm soát tốt trong năm vừa qua khi chi phí lãi vay năm 2019 giảm 9,15%; chi chi phí bán hàng tăng nhẹ 6,54% so với năm 2018 mặc dù trước đó 2 khoản chi phí này tăng mạnh trong giai đoạn 2017 - 2018.
Chính vì thế năm 2018 lợi nhuận đạt được tăng có 15,51% so với năm 2017; LNST năm 2019 tăng lên gần gấp đôi so với 2018 đạt 384.362.047 đồng.
Để nghiên cứu chi tiết tình hình kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng và nội thất Việt, đề tài sẽ phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty từ đó tìm ra những hạn chế và các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh toàn Công ty.
2.2.Đánh giá hiệu quả kinh doanh toàn Công ty.
Để đánh giá được rõ hơn hiệu quả kinh doanh trong vòng 3 năm của Công ty TNHH Xây dựng và Nội thất Việt ta giả sử các số liệu trên báo cáo năm 2017 chính là số liệu bình quân.
Bảng 2. 2: Bảng tỷ suất lợi nhuận doanh thu - ROS
Nguồn: Trích từ BCKQHĐKD của Công ty Từ dữ liệu trên ta có thể thấy được sự thay đổi rõ của tỷ suất lợi nhuận doanh thu từ năm 2017 - 2019 qua đồ thị sau đây:
Đồ thị 2. 1: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ROS
Tỷ suất lợi nhuận thuần - ROS
1.00% 0.90% 0.80% 0.70% 0.60% 0.50% 0.40% 0.30% 0.20% 0.10% 0.00% 2017 2018 2019
Tỷ suất lợi nhuận ROS là tỷ suất quan trọng đối với các nhà quản lý vì nó cho biết khả năng kiểm soát chi phí cũng như tính hiệu quả của hoạt động kinh doanh. Qua bảng 2.2 và đồ thị 2.1 ta có thể nhận thấy rằng không có sự thay đổi của tỷ suất doanh thu từ năm 2017 đến năm 2018 khi duy trì ở mức 0,48%, sang đến năm 2019 ROS tăng gần gấp
2017 2018 2019 Chênh lệch
2018/2017 2019/2018
hơn 1,8 lần lần so với năm 2018 lên đến 0,86%, đây là tín hiệu tích cực cho DN, cho thấy những đồng doanh thu của DN mang lại lợi nhuận lớn hơn. Cụ thể
Từ năm 2017 đến năm 2018, tỷ suất lợi nhuận không đổi do doanh thu thuần với lợi nhuận sau thuế đều tăng với tốc độ gần bằng nhau trong đó LNST tăng từ
169.696.591đ lên 196.010.060đ tương ứng với tốc độ tăng 15,51% còn doanh thu tăng với mức 15,28% từ 35.325.764.204đ lên 40.722.534.764đ. Tức là năm 2017 và 2018 với 100 đồng DTT mà doanh nghiệp thực hiện được thì có 0.48 đồng là LNST. Bên cạnh việc nhận thầu các công trình, không giống như năm 2017 thì năm 2018 Công ty tập trung đẩy mạnh hoạt động bán lẻ các đồ nội thất bằng cách sử dụng các chiến lược quảng cáo, tiếp th ị... để người dân có thể tiếp cận các sản phẩm của Công ty qua đó phục vụ tốt nhu cầu của dân. Vì thế chi phí bán hàng cũng tăng mạnh gấp hơn 3 lần, tuy nhiên vẫn còn lượng hàng bán bị trả lại năm 2018 là 503.546.412đ chiếm 1.22% doanh thu năm 2018. Chủ yếu là do các sản phẩm bị lỗi - đây là yếu tố mà Công ty cần phải xem xét đưa ra những giải pháp để nâng cao chất lượng sản phẩm, tránh làm ảnh hưởng đến hình ảnh của mình.
Sang giai đoạn từ 2018 - 2019, tỷ suất lợi nhuận thuần năm 2019 tăng 0,38% so với năm 2018 lên 0.86%, giải thích cho điều này là do Công ty đã rút kinh nghiệm từ năm 2018 kiểm soát tốt chi phí không tăng mạnh như giai đoạn trước, cụ thể giá vốn hàng bán từ 36.412.458.425 năm 2018 tăng lên 40.145.786.324 đồng năm 2019 - tăng 10,25%; chi