5. Kết cấu khóa luận
2.4.2 Trình tự hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương
Hàng tháng trên cở sở các chứng từ kế toán tiến hành phân loại và tổng hợp tiền lương, tiền công phải trả cho từng bộ phận.
- Chứng từ ghi sổ
+ Mục đích: Là chứng từ tập hợp số liệu của một hoặc nhiều chứng từ gốc có cùng nội dung nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
+ Phương pháp ghi:
Sổ nhật ký chung do kế toán lập cho chứng từ gốc được lập hàng ngày theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Từ sổ nhật chung, cứ 5-6 ngày kế toán chuyển số liệu ghi vào sổ cái BAO HIEM XÃ HỘỈ VlE r NAM
Mẫu C12-TS
(Ban hành kèm theo QĐ
số: /QĐ-BHXH
ngày ..../..../2011 của BHXH Việt Nam)
THÔNG BÁO KÉT QUẢ ĐÓNG BHXII, BHYT Tháng 12 năm 2018
Kính gửi:Công ty TNI Il I Kiếm toán quoc te ICPA
Mã số thuế 0101177123 Mã sổ: BIIXH quận Thanh Xuân
Địa chí: Nhà E14 ThanhXuan Bẳc, Ngõ 11 Phố Nguyền Quý Đức, Thanh Xuân Bắc, Thanh Xuân, Hà NỘI Thông báo kết qua đóng BHXII, BIIYT, BHTN Ciia đơn vị nhu' sau:
Ngày, tháng ghi SO Chủng từ Diễn giải Đã ghi SO cái STT dòng Sổ hiệu TK đối ứng So phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 31/12
PKTlO 31/12 Tính lương phải trả tháng
12/2018 642 277.060.000 31/12 PKTlO 31/12 Tính lương phải trả tháng 12/2018 334 277.060. 000 31/12 PKTll 31/12
Khau trừ tiền lương vào
bhxh,bhtn,bhyt X 334 31.500.000
31/12
PKTll
31/12
Khấu trừ tiền lương vào bhxh,bhtn,bhyt
X 3383 24.000.0
00
31/12 PKTll 31/12 Khau trừ tiền lương vào X 3384 4.500.00
63
Bảng 2.12: So nhật ký chung
Mau số: S03a-DNN
(Ban hành theo TTsố 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trướng BTC
TRÍCH SO NHẬT KÝ CHUNG Tù ngày 01/12/2018 đến ngày 31/12/2018
blιxl‰blitLiπbliyt 0
31/12
PKTll
31/12
Kliau trừ ticLi Iucrng vào
blιxl‰blitLiπbhyt ^x 3386 3.000.00
0
31/12
PKT12
31/12
Thauh toa LI tic Li Luong tháng
12/2018 ^x Tũ 245.560.000
31/12 B NO 5 31/12 ThaiiLi toán tic Li Luong tháng12/2018 X 112 245.560. 000
31/12 BN06 31/12
TIianLi toán tic
LI
BHXHiBHYTiBHTN
^x 3383 76.500.000
31/12 BN06 31/12
ThanLi toán tic
LI
BHXHiBHYTiBHTN
^x 3384 13.500.000
31/12 BN06 31/12 ThanLiLI toán tic
BHXHiBHYTiBHTN
X 3386 6.000.000
31/12 BN06 31/12
ThanLi toán tic
LI
BHXHiBHYTiBHTN
^x ~N2 06.000.0
00
31/12 31/12 ... X
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số
hiệu TK đổi
úng
So tiền
So hiệu Ngày, tháng Trang
SO STT dòng N Ọ' Có A B C D E G H 1 2 So dư đầu kỳ 0
31/12/2018 PKTlO 31/12/2018 Tien lưong phái trả tháng12/2018 642 277.060.000
31/12/2018 PKTlO 31/12/2018 Khau trừ tiền lương vào BHXH,BHYT,BHTN
3383 24.000.000
31/12/2018 PKTll 31/12/2018 Khau trừ tiền lương vào
BHXH,BHYT,BHTN 3384
4.500.000
65
Bảng 2.13: Sổ cái TK 334
Công ty TNHH Kiểm toán quốc tế iCPA Mầu số: S03b-DNN
(Ban hành theo TTso 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trướng BTC
Trích SO CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 Năm 2018
31/12/2018 PKTll 31/12/2018 Khấu trừ tiền lương vào
BHXH,BHYT,BHTN 3389
3.000.000
31/12/2018 BN05 31/12/2018 Thanh toán tiền lương tháng
12/2018 112
245.560.000
Cộng phát sinh 277.060.000 277.060.000
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT ĐỂ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN