15. Lợi nhuận sau thuế TNDN
STT Tèn, nhãn hiệu, quy
Tèn, nhãn hiệu, quy cách, phám chát vật tư, dụng cụ sán phẩm, háng hóa Mã số C Đơn v| tinh D Số lương
Đơn giá Thành tiền
Yèu càu
Thực xuất 2
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HÀNG
Sau khi có chữ ký xác nhận liên 1 của phiếu nhập kho sẽ lưu lại ở bộ phận kho, liên 2 được chuyển đến kế toán vật tư. Nguyên vật liệu được mua về nhưng chưa xuất ra sử dụng để sản xuất thì sẽ được theo dõi chi tiết trên TK 152, khi được xuất dùng sản xuất sản phẩm sẽ đi vào tài khoản 154. Giá nhập kho ban đầu của các nguyên vật liệu chính là giá mua chưa thuế GTGT cộng với những chi phí vận chuyển, bốc xếp thu mua nguyên vật liệu.
b. Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Sau khi tiếp nhận đơn đặt hàng của khách hàng, trưởng bộ phận sản xuất sẽ tiến hành lập kế hoạch sản xuất và bắt đầu cho thực hiện sản xuất SP. Phiếu yêu cầu NVL sẽ được lập ra được ký bởi trưởng Bộ phận sản xuất và gửi đến Bộ phận kho. Thủ kho sau khi tiếp nhận phiếu yêu cầu nguyên vật liệu của bộ phận sản xuất sẽ đối chiếu cùng với đơn đặt hàng của và tiến hành lập phiếu xuất kho.
Thủ kho là người lập phiếu xuất kho thành 2 liên, ký và chuyển cho trưởng bộ phận sản xuất xác nhận. Sau khi trưởng bộ phận sản xuất xác nhận xong, liên 1 của phiếu xuất kho được lưu tại bộ phận kho, liên 2 được chuyển đến cho kế toán vật tư. Kế toán vật tư sẽ tiến hành hạch toán và theo dõi chi tiết trên phần mềm MISA. Phương pháp tính giá xuất kho hiện công ty đang áp dụng là bình quân gia quyền nên kế toán sẽ chỉ nhập số lượng xuất vào TK 154 vào phần mềm, vào cuối tháng kế toán mới tiến hành tính giá xuất kho.
- TK 1541: dùng để theo dõi các NVL chính như: giấy decal PP, mực in, bản kẽm.
Cộng tổng số phát sinh trong tháng 12 tập hợp trên TK 1541 cho thành phẩm tem dán VF7 = 844,670.83.
- Kế toán tiến hành hạch toán: Nợ TK 1541: 844,670.83
Có TK 152: 844,670.83
Sau khi đã xem xét tính hợp lệ của các chứng từ kế toán sẽ tiến hành theo dõi và ghi chép vào sổ Nhật ký chung, lập sổ tài khoản theo dõi các nghiệp vụ và tổng hợp chi phí.
Sổ Nhật ký chung được trình bày ở phần phụ lục 1.
34
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HÀNG
Biểu 2.1: Phiếu xuất kho ngày 5/12/2020
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẢ SAN XUATNGUYỄN Màu số: 02 - VT SINH
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-
⅞KΛKPΛAM1TOKA≡;pχl≡≡ °àna H iả- Qu n H i Anặ ả ' N9ày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Thành phố Hài Phòng, Việt Nam VZ