- Thuận lợi: Lênh đạo cao cấp của công ty lă những người có ý chí cao, có nhận
2.2. Phđn tích thực trạng hiệu quả hoạt độngcủa doanh nghiệp 1: Câc chỉ tiíu tuyệt đố
2.2.1: Câc chỉ tiíu tuyệt đối
Bảng 2.1: Kết quả HDKD của Thiín Sơn giai đoạn 2017-2019
_9____ Chi phí quản lý DN__________________ 3,573 5,316 20,873 1,743 32.79% 15,557 74.53%
10 Lợi nhuận thuần từ HDKD 3,804 12,006 14,785 8,202 68.32% 2,779 18.80%
11 Thu nhập khâc_____________________ 9 -9
12___ Chi phí khâc_______________________ - -
13___ Lợi nhuận khâc____________________ 9 -9
14___ Tổng lợi nhuận kế toân trước thuế 3,813 12,006 14,785 8,193 68.24% 2,779 18.80%
15___ Chi phí thuí TNDN hiện hănh_________ - 2,401 3,326 925 27.81%
(Nguồn: Trích bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh công ty
Chỉ tiíu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 62
? 2,835.6 9,763.6 5 52,340.8
-Lợi nhuận trước thuế
Dựa văo bảng trín ta có thể thấy lợi nhuận của công ty qua 3 năm đều tăng, tăng chủ yếu đến từ bân hăng vă cung cấp dịch vụ, lợi nhuận đến từ hoạt động tăi chính vă hoạt động khâc lă tuơng đối ít. Năm 2018 lợi nhuận truớc thuế của doanh nghiệp tăng 8,193 triệu đồng ( tuơng đuơng tăng 68,24%), năm 2019 tăng 2,779 triệu đồng (tuơng đuơng 18,8%) so với năm 2018. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng do doanh thu qua câc năm đều tăng mạnh vă doanh nghiệp đê kiểm soât đuợc tốc độ tăng của chi phí. Lợi nhuận tăng khi tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí vă nguợc lại, lợi nhuận sẽ bị giảm đi nếu tốc độ tăng của doanh thu nhỏ hơn tốc độ tăng của chi phí. Để lăm rõ lý do lợi nhuận nhuận tăng do những nguyín nhđn năo, ta đi phđn tích câc chỉ tiíu:
-Doanh thu BH vă CCDV
Dựa văo bâo câo bân hăng của Thiín Sơn thấy đuợc, hơn 30% doanh thu lă của mê hăng Dick’s của khâch hăng Sea-a Hăn Quốc: Câc mê hăng về đồ thể thao vă quần âo thông dụng nhu: âo Polo, quần sport, âo ba lỗ.... Hơn 20% doanh thu lă đến từ mê hăng HBI của khâch hăng Hansae bao gồm câc mặt hăng về đồ lót. Hơn 10% lă mê hăng Nautica, Target, ZMD97447, Y706 của khâch hăng Camforever. Còn lại gần 10% doanh thu lă của câc mặt hăng tiíu thụ nội địa nhu: khẩu trang, quần thể thao.... Năm 2019, doanh thu tiếp tục tăng 18,8% so với năm 2018, doanh thu tăng vẫn do câc sản phẩm chủ lực của công ty với câc khâch hăng Hansae, Sae, Camforver, Goumou vă một số khâch nội địa. Nếu nhu truớc đđy (từ năm 2017 trở về truớc) công ty chỉ chủ yếu đânh văo thị truờng Chđu Đu thì hiện năy công ty đê tận dụng lợi thể để văo thị truờng chđu  vă trong nuớc đê một buớc tiến rất lớn của công ty, doanh thu ở hai thị truờng năy đạt hơn 40% tổng doanh thu. Có thể thấy việc thay đổi chính sâch bân hăng,mở rộng thị truờng hoạt động của công ty đang rất hiệu quả. Đặc biệt công ty còn thực hiện câc chính sâch thanh toân uu đêi cho khâch hăng: Thanh toân sau 14 ngăy kể từ ngăy ETA, giảm giâ với những đơn hăng sau nếu cũng mê hăng vă số luợng lớn hơn... cùng với câc chính sâch về hỗ trợ về chi phí xuất nhập khẩu, chi phí kiểm inspection theo quy chuẩn chất luợng sản phẩm. Doanh thu ngăy căng tăng chứng tỏ thuơng hiệu của câc công ty đang dần đuợc khẳng định trín thị truờng, đang dần chiếm đuợc lòng tin của khâch hăng. Doanh thu vă lợi nhuận có mối quan hệ cùng chiều với nhau, nếu tốc độ tăng có doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí, thì lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng theo. Điều năy chứng tỏ hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Dựa văo bâo câo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, câc khoản giảm trừ doanh thu của công ty qua 3 năm đều bằng không tức câc khoản giảm giâ hăng bân, hăng bân bị trả lại... của công ty đều bằng không, chứng tỏ thím công tâc quản lý hăng hóa đang rất tốt, chất luợng sản phẩm đều đạt yíu cầu của khâch hăng, tuđn thủ đúng quy chuẩn đê ký kết trín hợp đồng. Qua đó cho thấy rằng chính sâch bân hăng của doanh nghiệp đang phât huy rất hiệu quả. Cđu hỏi đang đặt ra cho công ty đó lă: Nếu thực hiện câc chính sâch chiết khấu, giảm giâ hăng bân, chiết khấu thanh toân thì sẽ đạt hiệu quả cao hơn hay không? Câc nhă quản trị của công ty nín cđn nhắc về chính sâch năy xem hiệu quả đặt ra có cao hơn không.
-Doanh thu từ HĐTC
Năm 2018, doanh thu từ hoạt động tăi chính của công ty lă lltriệu đồng, giảm 14 triệu đồng, tuơng ứng với mức giảm 127.27%. Sang năm 2019, doanh thu từ hoạt động tăi chính lại tiếp tục giảm 5 triệu đồng. Qua đđy cho thấy doanh nghiệp đang đặt toăn bộ mục tiíu văo việc SXKD, phần hoạt động tăi chính chua đuợc khai thâc. Do việc để tiền vă tuơng đuơng tiền quâ nhiều vă không thực hiện câc việc đầu tu mới cho đồng vốn cho thấy doanh nghiệp đang lêng phí nguồn lực , đồng vốn đang bị ứ đọng nằm yín một chỗ qua đđy thể hiện hiệu quả trong hoạt động tăi chính của doanh nghiệp
Tình hình chi phí:
-Giâ vốn hăng bân
Bảng 2.2 Chỉ tiíu chi phí qua câc năm 2017-2019
62 2^ 9,924.6 34,172.6 5 52,340.8 62 ? 1,417. 8 4,881.8 11,631.3 Tổng 14,178 48,818 116313
Giâ vốn hăng bân của công ty tăng qua câc năm (2017-2019) từ 14,178 triệu đồng tới 116,942 triệu đồng . Năm 2018, giâ vốn hăng bân tăng mạnh 34,640 triệu đồng,
tương ứng với mức tăng 70.96%, năm 2019 tăng 67,495 triệu đồng tương ứng tăng 58.03% so với năm 2018. GVHB của doanh nghiệp được hình thănh từ chi phí nguyín vật liệu trực tiếp, chí phí nhđn công trực tiếp vă chi phí sản xuất chung. Thiín sơn lă công ty vừa nhận gia công hăng hóa, đồng thời cũng tự sản xuất sản phẩm để cung ứng ra thị trường. Đối với những hợp đồng gia công, công ty sẽ nhận được vải từ khâch hăng, còn phụ liệu như chun, tem thẻ, túi, thùng, chỉ thì doanh nghiệp cần phải cung cấp. Với những hợp đồng như vậy thì chi phí NVL chiếm không nhiều chỉ khoảng 20% giâ thănh sản phẩm, mă chi phí chủ yếu ở đđy chính lă tiền nhđn công trực tiếp tham gia văo sản xuất, chiếm tỷ trọng khoảng 70%, còn gần 10% còn lại thuộc chi phí sản xuất chung. Đối với mặt hăng FOB hay còn gọi lă sản phẩm của doanh nghiệp tự sản xuất rồi cung ứng trín thị trường, thì tất cả câc NVL chính, phụ đều do công ty tự chi trả. Với những đơn hăng năy thì chi phí nguyín vật liệu chiếm khoảng 45%, chi phí nhđn công chiếm 45% còn lại lă chi phí sản xuất chung. Dựa văo bảng số liệu ta thấy năm 2017 vă năm 2018 chi phí nhđn công trực tiếp chiểm phần lớn trong tổng chi phí, có thể thấy rằng 2 năm năy doanh nghiệp chủ yếu nhận câc hợp đồng gia công. Đến năm 2019 , chi phí NVL trực tiếp vă chi phí nhđn công tăng rất mạnh do Thiín Sơn kí thím câc hợp đồng sản xuất hăng FOB với câc đối tâc mới lă Rainbow , JK vă Goumao. Chi phí nguyín vật liệu tăng nhanh ( tăng 68.12% so với năm 2017): một phần do nguồn cung ứng nguyín vật liệu thay đổi, một phần do trong việc sản xuất vật chưa tối ưu hóa được. Với nguồn cung ứng nguyín vật liệu, trước đđy doanh nghiệp chủ yếu từ Trung Quốc, nhưng trong năm 2019 có một số biến động từ nhă cung cấp nín công ty nhập khẩu thím hăng từ Mỹ, Ản Độ vă Hăn quốc vì vậy giâ bị đẩy lín một chút so với trước. Chi phí trả lương người lao động sản xuất trực tiếp tăng (năm 2019 tăng 52.86% so với năm 2018) do phần tiền thưởng của công nhđn trín sản lượng sản xuất tăng. Chính sâch tính lương của công ty đối với công nhđn được tính trín lương bậc thợ vă tiền thưởng theo sản lượng. Khi công nhđn sản xuất được căng nhiều sản phẩm thì tiền thưởng của công nhđn căng cao... chính sâch năy giúp thúc đẩy động lực người lao động, sử dụng tối đa thời gian lăm việc tại nhă mây điều năy giúp công ty đạt hiệu quả trong sản xuất. Ta thấy tốc độ tăng của giâ vốn hăng bân năm 2018 tăng 70.96% so năm 2017, năm 2019 tăng 58.03% so với năm 2018. GVHB tăng do sản lượng tiíu thụ tăng lă điều hoăn toăn có thể chấp nhận được, nhưng doanh nghiệp cần kiểm soât lượng tăng chi phí cho
phù hợp để hoạt động sản xuất đạt hiệu quả tối uu nhất.
-Chi phi tăi chính
Năm 2018, chi phí tăi chính của công ty tăng 3,202 triệu đồng so với năm 2017 tuơng ứng với mức tăng lă 69.59%. Chi phí tăi chính của công ty chủ yếu bao gồm chi phí đi vay vă cho vay vốn, câc khoản lỗ do thay đổi tỷ giâ hối đoâi của câc nghiệp vụ phât sinh liín quan đến ngoại tệ vă câc khoản chiết khấu thanh toân, lêi bân hăng trả chậm. Năm 2019 chi phí lêi vay tăng rất mạnh, tăng 10,375 triệu so với năm 2018 do
doanh nghiệp mở câc hạn
mức vay trung vă dăi hạn của ngđn hăng.Công ty đang trong giao đoạn mở rộng sản xuất kinh doanh nín nhu cầu vốn lă rất cần thiết để cải tiến kĩ thuật, công nghệ, đầu tu mây móc thiết bị vă xđy dựng dựng thím nhă mây bín Hă Nam để mở rộng quy mô.Việc tận dụng câc khoản vay ngđn hăng mới mức lêi suất uu đêi dănh cho doanh nghiệp theo chính sâch của nhă nuớc giúp củng cố cho công ty về mặt tăi chính. Tuy nhiín công ty nín xem xĩt việc phụ thuộc quâ nhiều văo khoản vay ngđn hăng sẽ mang đến những rủi ro nhất định ví dụ nhu: khi tiền khâch hăng chuyển về không kịp mă đê đến thời hạn thanh toân của ngđn hăng sẽ dẫn đến nhảy nhóm nợ sẽ gđy hệ lũy về sau cho công ty sẽ không đuợc lăm khâch hăng uu tiín, không đuợc huởng nhiều uu đêi, thậm chí có thể văo chuyển sang nợ nhóm 5. Lúc đó thì doanh nghiệp không thể vay đuợc ngđn hăng nữa, ảnh huởng đến uy tín của công ty rất lớn. Bín cạnh đó việc cđn nhắc giữa chi phí sử dụng vốn cũng lă vấn đề để ban điều hănh công ty xem xĩt.
-Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí quản lý sản xuất, kinh doanh, hănh chính vă câc chi phí chung khâc có liín quan đến hoạt động của toăn doanh nghiệp nhu tiền luơng, bảo hiểm, câc khoản phụ cấp trả cho Ban giâm đốc, nhđn viín quản lý. Chi phí quản lý của Công ty trong giai đoạn 2017- 2019 có xu huớng tăng. Năm 2017, chi phí quản lý doanh nghiệp lă 3,573triệu đồng, chiếm 15,35% doanh thu thuần, điều năy cho thấy chi phí quản lý doanh nghiệp còn khâ cao, trong 100 đồng doanh thu kiếm đuợc chi tới 15,35 đồng để chi trả tiền luơng, bảo hiểm vă trợ cấp cho nhđn viín , nếu tình trạng năy kĩo dăi sẽ ảnh huởng đến lợi nhuận của công ty.
Năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,743 triệu đồng, tuơng ứng với 32.79%, tuy nhiín mức tăng của doanh thu thuần lớn hơn mức tăng của chi phí
STT Chỉ tiíu ĐVT 2017 2018 2019
1 Doanh thu thuần Triệu
đồng 23,287 70,730 166,943
2 Lợi nhuận sau thuế Triệu
đồng 3,814 9,605 11,459.07
3 Tổng tăi sản bình quđn Triệuđồng 37,862 104,506 167,670
4 Vốn chủ sở hữu bình quđn Triệu
đồng 7,481 17,115 46,346
quản lý doanh nghiệp khiến tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp trín doanh thu thuần giảm , đđy lă một tín hiệu khả quan cho thấy doanh nghiệp đang điều chỉnh tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp theo huớng tích cực.
Năm 2019, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh 15,557 triệu đồng, tuơng ứng với mức tăng lă 74.53%, nhung tốc độ tăng của chi phí lại tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu. Lý do tăng nhanh hơn có thể lă do doanh nghiệp tiếp tục cải cơ sở hạ tầng, chất luợng bộ phận quản lí bín cạnh đó lă chế độ đêi ngộ tốt hơn để thúc đẩy nguời lao động. Để đạt đuợc HQSXKD tốt hơn, doanh nghiệp cần phải có những biện phâp hợp lí để tối thiểu chi phí.
- Lợi nhuận sau thuế TNDN
Lợi nhuận luôn lă mục tiíu hăng đầu của doanh nghiệp, nhìn chung lợi nhuận của Công ty trong giai đoạn từ 2016- 2018 đều tăng, năm 2016 lợi nhuận sau thuế của công ty lă 3,813 triệu đồng, năm 2017, LNST của công ty lă 9,604 triệu đồng , tăng 5,791 triệu đồng , tuơng ứng với mức tăng lă 60.30% so với năm 2016. Đến năm 2018, lợi nhuận sau thuế của công ty lă 11,459 triệu đồng, tăng 1,855 triệu đồng, tuơng ứng với 16.19% so với năm 2017. Tuy nhiín, giâ vốn, CFBH, CFQLDN tăng nhung tốc độ tăng chậm hơn của giâ bân vì vậy lợi nhuận của doanh nghiệp vẫn tăng, doanh nghiệp đang quản lí khâc tốt trong công tâc bân hăng. Lợi nhuận lă kết quả cuối cùng của quâ trình sản xuất kinh doanh. Lợi nhuận căng cao, doanh nghiệp căng khẳng định đuợc vị trí vă sự tồn tại của mình trong ngănh dệt may nói riíng vă trong nền kinh tế thị truờng nói chung. Vì vậy doanh nghiệp cần phải có những chiến luợc SXKD thích hợp để tiếp khẳng định để huớng tới khẩu hiệu: Lấy chất luợng sản phẩm lăm gốc, sản phẩm vuơn ra thế giới khẳng định tín tuổi vă trở thănh thuơng hiệu hăng đầu trong ngănh công nghiệp dệt may Việt Nam.