Qua phân tích thực trạng sử dụng TSNH của CTCP Đầu tư công trình Hà Nội, có thể thấy công tác quản lí khoản mục tiền và TĐT của công ty vẫn chưa thực sự hiệu quả. Tiền gửi ngân hàng luôn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong cơ cấu ngân quỹ nhưng lại giảm mạnh hơn 6.8 tỷ xuống còn 409 triệu trong giai đoạn 2017-2019 gây hạn chế KNTT của doanh nghiệp. Hiện tại công ty cũng không có khoản đầu tư tài chính ngắn hạn nào trong khi các chứng khoán này có tính tăng khoản khá cao cũng như có thể gia tăng lợi nhuận cho công ty, khi không đủ tiền mặt cho nhu cầu thanh toán thì công ty có thể dễ dàng
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
các Xí nghiệp, các đơn vị chủ động thực hiện, tự chủ hoạt động từ công tác sản xuất kinh
doanh đến công tác tuyển dụng và sử dụng lao động.
Ve quản lý, công ty cũng cần có chương trình, mục tiêu chi tiết để tồn tại khi thu nộp ngân sách và thuế đất ngày càng cao. Xác định ngay phương án sử dụng đất cả ở Sóc Sơn và khu vực Giáp Bát. Tìm mọi biện pháp sử dụng có hiệu quả tiềm năng này kể
cả liên kết khai thác, liên kết đầu tư hoặc tái đầu tư tài sản rồi chuyển nhượng nếu không
gánh nặng thuế đất sẽ khó tồn tại được. Phải khẩn trương làm thủ tục để có cơ sở hợp pháp khai thác sử dụng và kêu gọi các nguồn lực trong và ngoài Công ty chung sức cùng
Công ty khai thác từ các quy mô khác nhau, các hình thức khác nhau để có kết quả tốt nhất.
Với số vốn điều lệ như hiện nay công ty chỉ đạt được kết quả như hiện tại, với định hướng kinh doanh trong những năm sắp tới, công ty sẽ có giải pháp huy động vốn để tăng thêm vốn điều lệ.
Trong điều kiện nền kinh tế thế giới biến động đem lại cả những thách thức và cơ hội cho ngành xây lắp, Công ty sẽ tận dụng cơ hội để khắc phục nếu khó khăn tiếp tục kéo dài, dự kiến lên kế hoạch mở rộng thị trường ra nước ngoài.
Hiện nay, máy móc thiết bị phục vụ thi công của Công ty còn rất ít, cũ kỹ, lạc hậu, doanh nghiệp lên kế hoạch đầu tư mua sắm, xây dựng mới, sửa chữa tài sản cố định, đẩy
nhanh quá trình nâng cấp dây chuyền sản xuất và trang thiết bị công trình để đảm bảo chất lượng và tiến độ các dự án trong thời gian sớm nhất.
Không ngừng đào tạo nâng cao năng lực và trình độ đội ngũ nhân viên, cải thiện đổi mới công tác tổ chức bộ máy các phòng nghiệp vụ và quy mô các đơn vị trực thuộc. Với
tình hình hiện nay có thể thành lập một số công ty con trực thuộc với các ngành nghề sản xuất khác nhau để khai thác lợi thế nhà xưởng, mặt bằng đất đai và vốn đầu tư thêm từ nguồn lực khác.
Nguyễn Thị Thu Hà 65
bán lại trên thị trường. Dựa vào đó, cần có những giải pháp điều tiết chênh lệch trong cơ cấu tiền và TĐT và có kế hoạch phân bổ, quản lý cho phù hợp để tăng hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền.
Hàng quý Công ty cần xây dựng kế hoạch cho việc sử dụng, quản lí ngân sách phù hợp theo từng thời kì của nền kinh tế, đối với các dự án xây dựng cũng phải được thi công bám sát dự toán công trình đã được lập để tránh phát sinh các chi phí không đáng có.
- Trước hết, Công ty cần xác định mức dự trữ tiền mặt cần thiết với mục tiêu đảm bảo KNTT ngay đạt tỉ lệ tương đương trung bình ngành, kết hợp việc giảm hệ số nợ vay ngắn hạn để tránh dự trữ dư thừa tiền mặt cũng như gia tăng khả năng thanh toán.
- Xác định nhu cầu thanh toán, luồng tiền thu, chi hàng năm như thu từ bán hàng dịch vụ, từ các dự án xây dựng dựa trên tiến độ công trình, các khoản lãi, thu nhập khác và các khoản chi cho nhà cung cấp, chi trả lương, mua sắm, đầu tư tài chính, công việc này cần sự phối hợp của tất cả phòng ban từ khâu nghiên cứu thị trường đến sản xuất, kinh doanh để thiết lập được kế hoạch thu chi sát nhất với tình hình doanh nghiệp hiện tại. Dựa trên mức chênh lệch thu chi ngân quỹ, doanh nghiệp có thể biết được mức dư thừa hay thiếu hụt để cân đối lại. Hiện công ty chưa phát sinh khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, trong trường hợp dòng tiền thu về có xu hướng khởi sắc, công ty có thể đầu tư ngắn
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
hạn vừa nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vừa đảm bảo tính thanh khoản. Tuy nhiên nếu các khoản chi quá lớn, công ty nên bù đắp bằng cách đẩy mạnh hoạt động thu hồi các KPT, tận dụng, đề xuất các chính sách thanh toán với nhà cung cấp, ngoài ra nên đưa ra các ưu đãi khuyến khích các khách hàng trả nợ trước kì hạn thanh toán.
- Thường xuyên kiểm tra và giám sát chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền về giá trị cũng như thời gian sử dụng như việc kiểm kê hàng ngày để tránh thất thoát tiền mặt, đặc
biệt các khoản tạm ứng bằng tiền cần quản lý nghiêm ngặt để kịp thời thu hồi, đẩy mạnh
phương thức thanh toán không dùng tiền mặt để tiết kiệm chi phí đồng thời thuận tiện theo dõi biến động thu chi.
Bên cạnh đó, công ty cần quản lý chặt chẽ từng khoản mục đảm bảo cơ cấu vốn bằng tiền luôn ở mức ổn định phù hợp. Do công ty có 7 chinh nhánh hạch toán phụ thuộc nên việc kiểm sát thu chi càng khó khăn hơn, ban lãnh đạo cần thống nhất quy định về cơ cấu tiền và tương đương tiền trong toàn thể công ty điều chỉnh chi tiêu để duy trì tối đa lượng tiền dự trữ bằng tiền gửi ngân hàng, với tỉ trọng trên 85% ngân quỹ là phù hợp, hạn chế nắm giữ, chi tiêu bằng tiền mặt hỗ trợ cho việc giao dịch và quản lý thuận tiện, an toàn hơn.
Công ty cũng cần có những giải pháp nhằm rút ngắn chu kì vận động của tiền mặt để gia tăng lợi nhuận, từ việc giảm bớt KPT, HTK tạo mối quan hệ tốt với các tổ chức tín dụng, tận dụng ưu đãi từ các nhà cung cấp để kéo dài thời gian những khoản phải trả.
3.2.1. Nâng cao hiệu quả quản lý khoản phải thu
Dựa vào thực trạng tình hình của công ty hiện nay cho thấy công tác quản trị khoản phải thu còn gặp nhiều khó khăn. Cụ thể doanh thu của doanh nghiệp giảm đều 18% trong giai đoạn 3 năm tuy nhiên KPT bình quân vẫn tăng trong năm 2018, có giảm nhẹ vào năm 2019 song các khoản nợ xấu vẫn liên tục tăng qua các năm.
Nguyên nhân là do công ty chưa vận dụng hợp lý chính sách tín dụng với khách hàng và thực tế cho thấy trong thời gian vừa qua công ty có sự trì hoãn thực thi chính sách thu
hồi nợ. Năm 2017, hoạt động xử lý công nợ đã thu hồi được hơn 300 triệu nợ đã xóa cho
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
công ty nhưng năm 2018, 2019 công ty không phát sinh chi phí thu hồi nợ dẫn đến khả năng thu hồi KPT kém hiệu quả hơn trước. Để khắc phục tình trạng này, công ty cần xây
dựng hệ thống các chính sách từ khâu bán hàng đến thu hồi nợ thích hợp với từng nhóm khách hàng đặc trưng.
Công ty cần thiết lập hệ thống các tiêu chuẩn tín dụng để đánh giá KNTT của khách hàng dựa trên các tiêu chí như lịch sử tín dụng, vốn, tài sản đảm bảo và năng lực trả nợ và chắc chắn rằng khách hàng không có lịch sử về nợ xấu, từ đó đưa ra các chính sách tín dụng phù hợp với từng khách hàng. Đối với các khách hàng uy tín có thể hỗ trợ chính
sách trả chậm, trả sau, còn với khách hàng có mức độ tin cậy thấp hơn thì áp dụng chính
sách chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán để khuyến khích khách trả tiền trước hạn đồng thời thu hút thêm khách hàng gia tăng doanh thu hoặc công ty sẽ từ chối bán hàng, thu hẹp thời gian bán chịu hay yêu cầu đặt cọc, tạm ứng với các đối tượng rủi ro.
Ngoài hình thức thanh toán trả chậm, trả sau khi hoàn thiện công trình, doanh nghiệp có thể áp dụng linh hoạt với hình thức thanh toán trả góp tính theo tiến độ hoàn thành từng hạng mục công trình hoặc theo từng giai đoạn của dự án. Điều này không chỉ giảm áp lực trả nợ cho khách hàng, đồng thời cũng là một biện pháp kích thích doanh số bán hàng. Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần tính toán các chi phí tăng thêm khi thực hiện phương thức trả góp để đảm bảo đem lại lợi ích phù hợp cho đôi bên.
Trong quá trình thực hiện hợp đồng, Công ty cần thường xuyên đánh giá các KPT từ khách hàng, sắp xếp các KPT theo tuổi nợ, hạn trả nợ để theo dõi và có biện pháp thu hồi kịp thời, đồng thời phải xác định số dư các KPT theo đối tượng khách hàng và trong trường hợp khách hàng đó có số dư vượt quá mức dư nợ cho phép thì cần thu hồi ngay. Đối với các khoản nợ sắp đến kì hạn thanh toán, công ty phải chuẩn bị các chứng từ cần thiết đồng thời thường xuyên liên hệ nhắc nhở để khách hàng có sự chuẩn bị tốt khi đến hạn trả nợ. Đối với các khoản nợ quá hạn, công ty phải chủ động áp dụng các biện pháp để tích cực thu hồi. Hơn nữa, công ty cần tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến nợ quá
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
hạn và có thể chia nợ quá hạn thành nhiều giai đoạn từ đó quán triệt các biện pháp thu hồi phù hợp cho từng giai đoạn.
- Nhằm thực hiện và duy trì chính sách thu hồi nợ với từng nhóm khách hàng, công ty nên đề ra một tổ đội xử lý công nợ với những thành viên là các cán bộ thường xuyên làm việc trực tiếp với khách hàng trong phòng kế hoạch từ đó có thể giao trách nhiệm cụ
thể cũng như các nghĩa vụ và quyền lợi của từng thành viên, những cán bộ này là người nắm rõ tình hình của khách hàng nhất để tăng tính khả thi trong công tác thu hồi nợ. Tuy nhiên chính sách thu hồi nợ cũng chỉ là phương án hỗ trợ doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, nếu công ty không đẩy mạnh doanh số bán hàng thì công tác thu hồi nợ cũng không cải thiện được tình hình doanh nghiệp, thậm chí có thể làm lãng phí vốn của doanh
nghiệp. Do đó chính sách thu hồi cần phải được xây dựng hợp lý và luôn đảm bảo lợi ích thu được lớn hơn chi phí bỏ ra để thu hồi nợ.
3.2.2. Nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho
Trong cơ cấu hàng tồn kho, CPSXKD dở dang chiếm tỉ trọng lớn luôn là điểm đặc thù của doanh nghiệp xây lắp, chỉ tiêu này giảm qua các năm cũng có thể là tín hiệu tốt cho năng lực thi công xây dựng của doanh nghiệp. Tuy nhiên, công ty cần phải điều chỉnh lại các chính sách trong công tác quản lý hàng tồn kho khi vật tư và hàng hóa có dấu hiệu tăng nhanh và dư thừa trong giai đoạn 2017- 2019. Qua đó công ty cần xác định
mức dự trữ tồn kho tối ưu, dự tính lượng hàng hóa cần thiết cho kế hoạch sản xuất cho tháng, quý tiếp theo, đồng thời đề xuất các giải pháp ứng phó kịp thời trong khâu tiêu thụ với tình trạng dư thừa hàng hóa.
Cụ thể, cuối mỗi quý công ty cần thực hiện nghiên cứu, khảo sát tình hình thị trường, nhu cầu thị hiếu khách hàng để đề ra kế hoạch sản xuất cũng như mục tiêu sản lượng phù hợp cho quý tới và chủ động dự báo một số kịch bản khác để linh hoạt thay đổi nếu thị trường biến động đột ngột. Thực hiện theo kế hoạch đã định sẵn sẽ giúp công ty hạn chế được tình trạng ứ đọng vốn và tăng các chi phí liên quan, giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
Trong khâu dự trữ nguyên vật liệu, Công ty cần căn cứ vào quy mô sản xuất, mức dự trữ nguyên vật liệu an toàn và thời điểm cần đặt hàng để nhập số lượng cần thiết và đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất. Việc lựa chọn nhà cung cấp với giá cả chất lượng tốt cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng hàng tồn kho. Trong thời gian hoạt động, Công ty
luôn là bạn hàng uy tín thanh toán đầy đủ và đúng hạn với các nhà cung cấp, tận dụng những mối quan hệ hợp tác lâu dài này, công ty có thế áp dụng mô hình Just-In-Time để tối thiểu lượng HTK cần dự trữ, nhận cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên trong quá trình sản xuất để giảm thời gian lưu kho, chi phí bảo quản và hao hụt hàng hóa. Bên cạnh
đó, công ty cũng nên thương lượng về các chính sách chiết khấu với nhà cung cấp để góp phần giảm giá thành sản phẩm đồng thời là để củng cố mối quan hệ đôi bên cùng có
lợi.
Ở khâu sản xuất, công ty cần thực hiện quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, theo tính chất hoạt động của doanh nghiệp, các công trình xây lắp thường diễn ra ngoài trời và được thực hiện ở nhiều địa điểm cũng như chịu tác động của yếu tố thời tiết và môi trường nên việc điều phối công nhân có thể gây mất thời gian và tốn nhiều chi phí, ảnh hưởng đến tiến độ công trình. Công ty có thể thuê công nhân thời vụ bên ngoài nếu địa điểm thi công xa để đảm bảo nguồn lực và tiết kiệm chi phí. Ngoài ra trong quá trình sản
xuất cần phải thường xuyên kiểm tra, đốc thúc tiến độ thi công, giám sát chặt chẽ việc sử dụng nguyên vật liệu một cách tiết kiệm, hiệu quả bám sát dự toán đã lập, hơn nữa cũng cần đánh giá chất lượng công trình xây dựng dở dang và có những biện pháp cụ thể
để bảo vệ công trình tránh gây hư hại trong quá trình thi công.
Ở khâu thành phẩm, năm 2019 công ty đã nhập lượng lớn nguyên vật liệu và sản xuất quá nhiều do hoạt động nghiên cứu, lập kế hoạch chưa được thực hiện tốt khiến công ty không kịp ứng biến với tình hình khó khăn của thị trường, thêm vào việc chính sách bán hàng chưa đủ mạnh để tiêu thụ hết các thành phẩm đó. Bởi vậy, nếu tình trạng này tiếp tục tái diễn trong thời gian tới, công ty có thể tìm kiếm những thị trường tiềm năng để tiêu thụ sản phẩm đồng thời tham khảo các đối thủ cạnh tranh, đề xuất chiến
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
lược marketing, tiếp cận các phương thức quảng cáo điện tử, truyền thông để ngày một tiến gần hơn với các khách hàng và chủ đầu tư.
Hiện công ty cũng chưa phát sinh khoản dự phòng giảm giá song vẫn cần cân nhắc, thường xuyên kiểm kê, đánh giá nguyên vật liệu tồn kho với giá cả trên thị trường để kịp
thời đưa ra các biện pháp bảo toàn vốn như lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp tăng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn cho doanh nghiệp.
3.2.3. Nâng cao trình độ quản lý và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, phúc lợi với người lao động.
Có thể thấy trong những năm vừa qua, khoản phải trả người lao động của Công ty đều khá lớn. Điều này phản ánh tình hình trả lương, đáp ứng nhu cầu phúc lợi của người
lao động của Công ty còn chưa tốt, điều này sẽ làm ảnh hưởng tới người lao động cũng như uy tín công ty. Bản thân người lao động sẽ không tập trung làm việc với nỗi lo nợ lương không cống hiến hết mình cho công ty và gián tiếp ảnh hưởng tới kết quả hoạt