phải thu
2.4.1 Thực trạng tổ chức phần hành kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu thu
* Đối với chứng từ nhập kho:
Sau khi thành phẩm được hoàn thành ở bước quy trỡnh cụng nghệ cuối, tổ trưởng lập bảng kờ đồng thời giao số sản phẩm đú cho bộ phận kiểm tra chất lượng. Khi kiểm tra xong sẽ tiến hành lập phiếu kiểm tra chất lượng (theo mẫu) trong đú đưa ra kết luận hàng cú đạt hay khụng . Nếu đạt tiờu chuẩn, bộ phậnkiểm tra chất lượng sẽ giao cho thủ kho. Tại kho, thủ kho xỏc nhận số thành phẩm nhập kho, sau đú sẽ bỏo lờn phũng kế toỏn thụng qua phiếu nhập kho được ghi theo chỉ tiờu số lượng.
Tương tự với hàng nhập về kho khụng do cụng ty sản xuất, hàng mua về được kiểm tra đỳng quy cỏch mẫu mó thụng số kỹ thuật, mặt hàng nào cú vấn đề thỡ được xem xột lại, cũn lại hàng đạt tiờu chuẩn thỡ cho nhập kho tại cỏc kho của cụng ty.
Tại phũng kế toỏn, kế toỏn hàng hoỏ xem xột tớnh hợp lý, hợp lệ của chứng từ mà thủ kho gửi lờn (cú đủ chữ ký của thủ kho, người nhập, xưởng trưởng) rồi viết phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 2 liờn:
-1 liờn lưu tại phũng kế toỏn
- 1 liờn chuyển xuống cho thủ kho để vào thẻ kho
Theo đỳng thời gian giao hàng theo yờu cầu của khỏch hàng, người mua (đơn vị mua hàng) đến kho Cụng ty hoặc Cụng ty sẽ gửi hàng đến nơi người mua yờu cầu, kế toỏn căn cứ vào hợp đồng và số lượng thành phẩm tồn để viết phiếu xuất kho và hoỏ đơn GTGT.
Hoỏ đơn GTGT được lập thành 3 liờn - Liờn 1: Lưu tại quyển gốc - Liờn 2 Giao cho khỏch hàng - Liờn 3: Dựng để thanh toỏn Phiếu xuất kho được lập thành 3 liờn: - Liờn 1: Lưu tại quyển gốc - Liờn 2 Giao cho khỏch hàng
- Liờn 3: Giao cho thủ kho, căn cứ vào đú thủ kho xuất hàng và vào thẻ kho.
* Hạch toỏn chi tiết hàng hoỏ
Hạch toỏn chi tiết hàng hoỏ được thực hiện song song giữa kho và phũng kế toỏn
+ Thẻ kho được mở chi tiết cho từng loại thành phẩm và chỉ phản ỏnh theo chỉ tiờu số lượng.
Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ nhập, xuất thành phẩm, hàng hoỏ thủ kho ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho liờn quan và sau mỗi nghiệp vụ tớnh ra số tồn trờn thẻ kho. Vào đầu thỏng căn cứ vào số tồn kho cuối thỏng trước ở thẻ kho để ghi vào cột tồn đầu thỏng.
Khi đó vào thẻ kho người giữ thẻ kho chuyển toàn bộ chứng từ nhập kho về phũng kế toỏn.
* Bỏo cỏo doanh thu & cụng nợ
Theo chế độ kế toỏn qui định, Cụng ty sử dụng Phiếu xuất kho, húa đơn GTGT làm chứng từ gốc, làm căn cứ để hạch toỏn doanh thu.
Cỏch lập Phiếu xuất kho, húa đơn GTGT đó được trỡnh bày ở phần hạch toỏn thành phẩm, hàng hoỏ
Để phản ỏnh doanh thu bỏn hàng, theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của khỏch hàng, kế toỏn sử dụng tài khoản 511, 131.
- Trường hợp khỏch hàng thanh toỏn ngay sau khi nhận được hàng thỡ húa đơn được chuyển đến Phũng kế toỏn, thủ quĩ tiến hành thu tiền của khỏch, ký tờn và đúng dấu “Đó thu tiền” vào tờ húa đơn. Đõy là căn cứ để kế toỏn ghi vào sổ nhật ký chung , sổ cỏi TK 511,
- Hàng thỏng kế toỏn cụng nợ sẽ làm sổ chi tiết cụng nợ để biết được tỡnh hỡnh phải thu và cỏc khoản phải trả nhà cung cấp, để ra phương ỏn cho khoản tiền lưu động
- Trường hợp khỏch hàng mua chịu thỡ căn cứ vào húa đơn GTGT, kế toỏn phản ỏnh vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết thanh toỏn với người mua , sổ cỏi TK 131.