Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của công ty.
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Xây dựng An Phong
Chức năng nhiệm vụ của các nhân viên kế toán
- Kế toán trưởng: Giúp giám đốc trong việc quản lý, điều hành, tổ chức và chỉ đạo công tác kế toán toàn công ty, lập sổ báo cáo tài chính.
- Kế toán tổng hợp: Theo dõi các tài khoản kế toán, phân bổ chi phí để tính toán giá thành, lập các báo cáo tổng hợp: bảng cân đối kế toán, bảng cân đối số phát sinh, bảng kết quả kinh doanh, báo cáo quyết toán thuế hàng tháng. Quản lý, kiểm soát chứng từ,
Kế toán trưởng Kế toán ngân hàng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Thủ quỹ Kế toán thuế
lưu trữ bảo quản tài liệu kế toán, bảo mật số liệu kế toán.
- Kế toán ngân hàng: Giao dịch với ngân hàng và theo dõi số liệu theo yêu cầu thanh toán. Làm các thủ tục, hồ sơ vay vốn ngân hàng, làm chứng thư bảo lãnh cho các công trình khi có yêu cầu. Đối chiếu và cung cấp các chứng từ thanh toán với kế toán công nợ. Cung cấp số liệu chi tiết hoặc tổng hợp phục vụ cho nhu cầu quyết toán, lưu trữ bảo quản chứng từ kế toán.
- Kế toán thanh toán: Lập chứng từ thanh toán trên cơ sở kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ gốc và các chứng từ khác theo quy định, theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tạm ứng để làm căn cứ lên lịch chi trả cho nhà cung cấp. Lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán, bảo mật số liệu kế toán.
- Kế toán thuế: Lập báo cáo thuế, kê khai thuế giá trị giá tăng cũng như quyết toán thuế.
- Kế toán công nợ: Mở sổ sách theo dõi, quản lý công nợ giữa công ty với các đối tác kinh doanh: chủ đầu tư, nhà cung cấp. Định kỳ phối hợp với phòng kinh doanh kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng. Lên kế hoạch thu hồi và thanh toán nợ.
- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt, có nhiệm vụ thu chi tiền mặt khi có sự chỉ đạo của cấp trên.
Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toán ở công ty
- Chế độ kế toán: Chế độ kế toán cho doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC - Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VND)
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền ngoại tệ theo tỷ giá thực tế - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp: thực tế đích danh.
- Tài sản cố định: Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Thuế: Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ
25
- Tổ chức hệ thống báo cáo gồm có:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo mẫu số B02-DNN Bảng cân đối kế toán theo mẫu số B01-DNN
Thuyết minh báo cáo tài chính mẫu số B09-DNN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng cân đối phát sinh các tài khoản theo mẫu số F01-DNN Quyết toán thuế
Bảng tổng hợp số dư công nợ cuối kỳ Bảng tập hợp chi phí
Báo cáo tăng, giảm TSCĐ Báo cáo quỹ