D) HỉNH THỨC SỔ KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
B) CUỐI THÁNG, CUỐI QUÝ, CUỐI NĂM, CỘNG SỐ LIỆU TRÊN SỔ CÁI, LẬP BẢNG CÂN ĐỐ
đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chắnh.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
THEO HỉNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Công ty nộp thuế GTGT theo hình thức khấu trừ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh
2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng
Công ty đã sử dụng các tài khoản kế toán tổng hợp theo đúng QĐ48/2006 của Bộ tài chắnh.
Công ty đã nghiên cứu sử dụng các tài khoản chi tiết cho các tài khoản tổng hợp theo từng loại mặt hàng hóa như:
TK 131 Ố Đã chi tiết cho công nợ của từng mặt hàng. TK 1311 Ố Phải thu khách hàng nhóm Máy khoan.
TK 13111 Ố Phải thu khách hàng nhóm Máy khoan Nippon Shrayo. TK 13112 - Phải thu khách hàng nhóm Máy khoan Hitachi.
TK 1312 Ố Phải thu khách hàng nhóm Máy Bơm Bùn. TK 1313 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu khoan.
TK 13131 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu khoan D1500. TK 13132 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu khoan D1200. TK 13133 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu khoan D1000. TK 1314 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu vét.
TK 13141 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu vét D1500. TK 13142 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu vét D1200. TK 13143 Ố Phải thu khách hàng nhóm Gầu vét D1000. TK 1315- Phải thu khách hàng nhóm Gạch các loại Ẩ
TK 511 Ố Đã chi tiết doanh thu cho từng mặt hàng.
TK 511-111 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Máy khoan Nippon Shrayo. TK 511-112 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Máy khoan Hitachi.
TK 511-12 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Máy bơm bùn. TK 511-131 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Gầu khoan D1500. TK 511-132 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Gầu khoan D1200. TK 511-133 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Gầu khoan D1000. TK 511-141 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Gầu vét D1500. TK 511-142 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Gầu vét D1200. TK 511-143 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Gầu vét D1000.
TK 511-15 Ố Doanh thu bán hàng nhóm Gạch các loại. Ẩ
TK 156 không chi tiết cho từng loại hàng hóa mà quản lắ hàng hóa dựa vào tên từng hàng hóa.
2.2.4 Các hồ sơ dữ liệu sử dụng tại công ty
Hiện tại công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán theo đúng QĐ48/2006 của Bộ tài chắnh.