II Nguồn kinh phí và quỹ khác TỒNG CỘNG NGUỒN VỐN
2.2.2Quy trình lập Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu
độ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
Phương pháp kế toán hàng tồn kho, Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên. Giá trị hàng xuất kho được tính theo phương pháp Nhập trước xuất trước.
Hạch toán và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Về tài sản cố định, Công ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng, theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC
Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01, kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam.
2.2 Thực tế tổ chức lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu doanh tại công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu
2.2.1 Căn cứ lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu
-Căn cứ vào sổ Kế toán tổng hợp
-Căn cứ vào sổ thẻ Kế toán chi tiết, Bảng Tổng hợp chi tiết -Căn cứ vào Bảng Cân đối số phát sinh tài khoản
-Căn cứ vào Bảng Cân đối kế toán năm 2010
-Căn cứ vào Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2010
2.2.2 Quy trình lập Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu Công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu
Sơ đồ2.4 Quy trình lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh
2.2.2.1 Thực tế lập Bảng Cân đối kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải và Cung ứng xăng dầu
Bước 1: Kiểm tra tính có thật của các nghiệp vụ phát sinh tại Công ty CP Vận tải và Cung ứng xăng dầu
Kiểm tra tính có thật các nghiệp vụ phát sinh được xem là khâu quan trọng nhất, phản ánh tính trung thực của thông tin trên Báo cáo tài chính. Vì vậy, đây là công việc được phòng Kế toán của công ty tiến hành chặt chẽ. Trình tự kiểm soát được tiến hành như sau:
-Sắp xếp chứng từ kế toán theo trình tự thời gian phát sinh;
-Đối chiếu nội dung kinh tế, số tiền phát sinh từng chứng từ với nội dung kinh tế, số tiền của từng nghiệp vụ được phản ánh trong sổ sách kế toán;
-Nếu phát hiện sai sót, lập tức tiến hành điều chỉnh xử lý kịp thời
Ví dụ: Kiểm tra tính có thật của nghiệp vụ ngày 01/11/2011, mua dầu DO của Công ty Xăng dầu khu vực 3. Tổng giá thanh toán 128.087.158 (VAT 10%), chưa thanh toán
-Hóa đơn GTGT số 0008455 (biểu 2.5) -Phiếu nhập kho số 005 (biểu số 2.6) -Sổ Nhật ký chung (biểu số 2.7) -Sổ cái TK 156( biểu số 2.8) -Sổ cái TK 133 (biểu số 2.9) -Sổ cái TK 331 (biểu số2.10) Kiểm tra tính có thật của các nghiệp vụ Đối chiếu số liệu từ các sổ kế toán Thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian Lập Bảng CĐKT và Báo cáo KQKD Lập bảng cân đối tài khoản Kiểm tra, ký duyệt
Biểu 2.5 Hóa đơn giá trị gia tăng
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã xuất:NX:SB NG:30-DVT-LTT Mẫu số:01GTKT3/002
CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC III Số hóa đơn:KV3001100-5B-8423 Ký hiệu: AA/11P
Ngày phát hành: 01/11/2011 Số: 0008455 Đơn vị bán: Công ty Xăng dầu khu vực III
Địa chỉ: Số 1 phường Sở Dầu, quận Hồng Bàng, Hải Phòng MST: 0200120833
Đơn vị mua: Công ty CP Vận tải và Cung ứng xăng dầu Hợp đồng số:………
Địa chỉ: Số 66 Trần Khánh Dư, Ngô Quyền, Hải Phòng ... MST:0200458904
Người nhận hóa đơn: ... GGT số: ... ngày……… (Bằng chữ):Một trăm hai mươi tám triệu không trăm tám bảy nghìn một trăm năm tám đồng chẵn
(Nguồn số liệu: Phòng Kế toán tài chính công ty Cổ phần vận tải và Cung ứng xăng dầu)