HÒNG N TẢI - T NGƯỜI I
GIẤY ĐỀ NGHỊ TH NH T N Ngày 15 tháng 5 năm 2016
Kín gử : ãn đạo ở G o t ông vận tả uảng ìn
Họ và tên ngƣời đề nghị thanh toán: H Văn T
Bộ phận cơng tác: Phịng quản lý vận tải, phƣơng tiện và ngƣời lái.
Nội dung thanh tốn: Thanh tốn chi phí nhiên liệu phƣơng tiện phục vụ cho đợt đi sát hạch bằng lái tại Thị x Ba Đ n.
Số tiền: 1.933.250đ
Viết bằng chữ: Một triệu, chín trăm ba mƣơi ba nghìn, hai trăm năm mƣơi đ ng./. (Kèm theo 01 chứng từ gốc)
(In tại Công ty in......., Mã số thuế............)
Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3:.....
CHI CỤC THUẾ QUẢNG BÌNH Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 2: Giao khách hàng Số: 0000001
Ngày 15 tháng 5 năm 2016 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CP XĂNG DẦU VẬT TƯ QUẢNG BÌNH Mã số thuế: 4230623421
Địa chỉ: TK3, Phường Đồng Mỹ, Tp Đồng Hới Số tài khoản: 38004206341 Điện thoại: 0919245327
Họ tên người mua hàng: Hồ Văn T
Tên đơn vị: Phòng quản lý vận tải, phương tiện và người lái. Mã số thuế:.
Địa chỉ: Phường Đồng Phú, Tp Đồng Hới Số tài khoản: 53210000065472 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Xăng E5 Lít 95 18.500 1.757.500
Cộng tiền hàng: 1.757.500 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 175.750
Tổng cộng tiền thanh toán 1.933.250 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu, chín trăm ba mươi ba nghìn, hai trăm năm mươi đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Với quy trình nêu trên, ngân sách khoản mục chi nhiên liệu phƣơng tiện của Sở cũng chƣa đƣợc chú trọng, điều này càng làm tăng rủi ro khi có sự gian lận trong việc lập kế hoạch khống, mua khối lƣợng không đúng nhƣ nhu cầu thực tế, thông đ ng với đơn vị cung cấp nhiên liệu để ăn chia hoa h ng... Để kiểm soát khoản mục chi này, cần có đội ngũ kỹ thuật giám định, tách biệt đơn vị cung cấp nhiên liệu với ngƣời sử dụng phƣơng tiện bằng cách phịng Tài chính- kế tốn sẽ lựa chọn đơn vị cung cấp.
2.3.5. K ểm soát á
Các khoản chi khác bao g m: Chi đào tạo, tập huấn; Chi sự nghiệp y tế; Chi sự nghiệp VHTT, TDTT; Chi thăm hỏi, đau ốm, cúng viếng; Chi khen thƣởng... Mặc những năm qua những khoản chi này đều tăng nhƣng nhìn chung NS đ đƣợc bố trí tƣơng đối hợp lý. Các khoản chi đều đƣợc dựa trên nhu cầu thực tế đề ra, chƣơng trình, kế hoạch đƣợc vạch sẵn hay hóa đơn, chứng từ chứng minh phù hợp, minh bạch nên việc lập NS cho khoản mục này khá hợp lý và việc kiểm soát cũng chặt chẽ hơn.
a. Chi đào tạo, tập huấn
- Thủ tục kiểm soát:
+ Hàng năm, các phịng, ban lập kế hoạch: loại hình đào tạo, thời gian đào tạo, nội dung đào tạo cần thiết phục vụ tại phòng, ban gửi về Văn phòng Sở.
+ Văn phòng Sở sẽ làm quyết định trình l nh đạo Sở xem xét và xét duyệt, trƣờng hợp nào đƣợc hỗ trợ toàn phần, trƣờng hợp nào đƣợc hỗ trợ một phần...
+ Ngƣời đƣợc chấp thuận cho đi đào tạo, tập huấn phải cam kết hoàn thành tốt cơng việc, hồn thành khóa học xong phải trở về cống hiến cho đơn vị.
Công tác đào tạo, tập huấn cán bộ, công- viên chức là một trong những mục tiêu quan trọng trong những năm gần đây của Sở GTVT tỉnh Quảng Bình. Việc kiểm sốt chi cho khoản mục này bằng cách: Lên kế hoạch đào tạo
hàng năm, phân bổ ngân sách theo loại hình đào tạo, kết quả đào tạo sẽ là cơ sở đánh giá, quyết định trong việc chi trả lƣơng nhằm tiết kiệm ngân sách, vừa đầu tƣ đạt hiệu quả.
b. Chi sự nghiệp y tế, VHTT, TDTT, khen thƣởng, chi khác...
- Thủ tục kiểm soát:
+ Hàng năm, các phòng, ban sẽ lập kế hoạch, dự toán các hoạt động dựa trên cơ sở năm hiện tại để gửi về phịng Tài chính- kế tốn để đƣợc cấp ngân sách các khoản chi này.
+ Phịng kế tốn sẽ tập hợp các chứng từ, hóa đơn giá trị gia tăng để kẹp vào h sơ chứng minh cho các khoản chi đó
Nhìn chung, đây là những khoản chi biến động ít trong ba năm qua. Hầu hết các khoản chi này đều ƣớc tính đƣợc, thủ tục đơn giản, rủi ro không nhiều nên thủ tục kiểm soát cũng đơn giản hơn.
c. Chi các đơn vị trực thuộc
Ngoài các khoản chi NS nêu trên, Bảng 2.1 còn đề cập đến mục Chi các đơn vị trực thuộc. Mục chi này cũng tăng lên đáng kể và chiếm t trọng khá lớn, tuy nhiên khoản chi này đều là khoản chi hợp lý vì các đơn vị trực thuộc Sở GTVT tỉnh Quảng Bình đều là những đơn vị có ngu n thu ổn định, NS cấp