Chương VI Kỹ thuật tài trợ rủi ro
6.1. Khái quát chung
Trong phần lớn các chương trình quản trị rủi ro, mặc dù đã có những nỗ lực lớn nhất trong việc kiểm soát rủi ro nhưng tổn thất vẫn xuất hiện. Việc không kiểm soát được tất cả rủi ro có nghĩa là phải chấp nhận tài trợ những rủi ro xuất hiện. Nội dung chương này sẽ nhằm giải thích các khái niệm và kỹ thuật tài trợ rủi ro mà chúng ta thường sử dụng trong thực tế.
Một chương trình quản trị rủi ro được thiết kế tỉ mỷ, với mục tiêu của nhà quản trị rủi ro là ngăn ngừa tất cả các tổn thất, tổn thất vẫn có thể xuất hiện. Người ta hy vọng phương pháp "liên tục cải tiến" luôn có xu hướng tiến về mục tiêu tổn thất bằng không bởi vì lợi nhuận ko thấy được của hoạt động ngăn ngừa tổn thất rất khó đưa vào trong phân tích kinh tế tiêu chuẩn.
Với chương trình kiểm soát rủi ro ít năng nổ hơn sử dụng phương pháp phân tích kinh tế dựa trên tiêu chuẩn chi phí/lợi nhuận để tính tổn thất sẽ được áp dụng đối với các chương trình kiểm soát tổn thất nhỏ khi một trong những tổn thất dự đoán xuất hiện. Đưa tổn thất về không với những nỗ lực to lớn để kiểm soát tổn thất, nếu có khả năng, cũng có thể không được thông qua nếu dựa trên phân tích chi phí/lợi nhuận. Trong một số trường hợp chi phí biên tế của các hoạt động ngăn ngừa tổn thất là không hiệu quả trong trường hợp này. Tóm lại, phân tích kinh tế tiêu chuẩn cho phép vài tổn thất có thể xảy ra bởi việc ngăn ngừa chúng rất tốn kém; khi chúng xảy ra, chúng phải được tài trợ. Quan điểm cải thiện chất lượng cũng nhận ra rằng một vài tổn thất không thể ngăn ngừa được bằng các kỹ thuật sẵn có, và các tổn thất không thể kiểm soát này phải được tài trợ.
Tài trợ rủi ro là một họat động thụ động nếu đem so sánh với kiểm soát rủi ro. Trong khi hoạt động kiểm soát rủi ro là chủ động nhằm giảm tổn thất của một họat động hoặc tài sản, thì tài trợ rủi ro lại đối phó theo nghĩa nó chỉ hành động sau khi tổn thất đã xuất hiện. Điều này chưa thể kết luận được rằng chiến lược tài trợ rủi ro
và hoạt động tài trợ rủi ro là không có kế hoạch. Quá trình đánh giá rủi ro đóng một vai trò rất quan trọng trong việc giúp nhà quản trị rủi ro lập kế hoạch và hợp lý hóa chương trình tài trợ rủi ro. Tuy nhiên, rủi ro phải xuất hiện trước khi có chế tài trợ rủi ro hoạt động.
Từ ý tưởng trên, tài trợ rủi ro có thể được tóm tắt bằng một câu trả lời cho câu hỏi "Ai trả tiền". Dù cho được thiết kế có ý thức hay đã mặc nhiên, tài trợ rủi ro vẫn luôn luôn tồn tại. Thí dụ, khi thiệt hại đủ lớn làm cho tổ chức không trả được các khoản nợ, các chủ nợ của công ty phải gánh chịu hậu quả tài chính.
Một vấn đề nữa cũng cần phải quan tâm trong chương này là các thuật ngữ sử dụng. Tài trợ rủi ro có thể bao gồm tài trợ rủi ro cũng như tài trợ tổn thất. Rủi ro áp đặt chi phí đáng kể lên tổ chức, và chỉ có vài chi phí được nêu ra trong các báo cáo tài chính. Phần chi phí rủi ro được nhận biết thông qua tổn thất xuất hiện, nhưng ở đây còn có một số chi phí gián tiếp khác xuất hiện như hậu quả của sự bất ổn hay sử dụng không có hiệu quả nguồn quỹ của một tổ chức, về mặt khái niệm, các chi phí này được coi là tài trợ rủi ro. Tài trợ rủi ro bao gồm cả các phương pháp thanh toán thù lao cho các nhà quản trị rủi ro và tài trợ các phương tiện kiểm soát tổn thất, mà trong nhiều báo cáo không thấy nói đến những chi phí này.