Môi trƣờng kiểm soát

6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu

1.2.4. Môi trƣờng kiểm soát

Môi trƣờng kiểm soát tạo ra sắc thái chung của một tổ chức, thông qua việc chi phối ý thức kiểm soát của các thành viên. Môi trƣờng kiểm soát là nền tảng cho tất cả các thành phần khác của kiểm soát nội bộ.

- Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý:

Triết lý về QTRR là quan điểm, nhận thức và thái độ của nhà quản lý, điều này tạo nên cách thức mà đơn vị tiếp cận với rủi ro trong tất cả các hoạt động, từ phát triển mục tiêu đến các hoạt động hàng ngày.

- Tính chính trực và giá trị đạo đức: Sự hữu hiệu của hệ thống KSNB trƣớc tiên phụ thuộc vào tính chính trực và việc tôn trọng các giá trị đạo đức

- Đảm bảo về năng lực: Là đảm bảo cho nhân viên có đƣợc những kỹ năng và hiểu biết cần thiết để thực hiện đƣợc nhiệm vụ của mình, nếu không họ sẽ không thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao hữu hiệu và hiệu quả.

- Cơ cấu tổ chức: Là sự phân chia quyền hạn và trách nhiệm của các bộ phận trong đơn vị, góp phần quan trọng trong việc thực hiện các mục tiêu. Nói cách hác, cơ cấu phù hợp sẽ là cơ sở cho việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động của đơn vị.

- Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm: Phân định quyền hạn và trách nhiệm đƣợc xem là phần mở rộng của cơ cấu tổ chức. Nó cụ thể hóa quyền hạn, trách nhiệm của từng thành viên và từng nhóm thành viên trong đơn vị hợp tác để hoàn thành mục tiêu.

- Chính sách nhân sự: Là các chính sách và thủ tục của nhà quản lý về việc tuyển dụng, huấn luyện, bổ nhiệm, đánh giá, sa thải, hen thƣởng, kỷ luật nhân viên, chính sách nhân sự có ảnh hƣởng đáng ể đến sự hữu hiệu của môi trƣờng quản lý thông qua tác động đến những nhân tố hác trong môi trƣờng quản lý nhƣ đảm bảo về năng lực, tính chính trực.

- Thiết lập mục tiêu: Mục tiêu đƣợc thiết lập đầu tiên ở cấp độ chiến lƣợc, từ đó đơn vị xây dựng bốn mục tiêu tổng quát: Chiến lƣợc, hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Việc thiết lập các mục tiêu là điều kiện tiên quyết để nhận dạng, đánh giá và phản ứng với rủi ro.

+Các mục tiêu chiến lƣợc: Là những mục tiêu cấp cao của đơn vị, các mục tiêu này phù hợp và ủng hộ cho sứ mạng mà đơn vị đã đề ra.

+ Các mục tiêu hoạt động: Các mục tiêu này liên quan đến sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động tại đơn vị, bao gồm cách thức hoạt động của đơn vị, lợi nhuận và việc bảo vệ nguồn lực nhƣ thế nào.

1.3 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU KSNB TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY

Việc đánh giá sự hữu hiệu của KSNB trong doanh nghiệp nói chung và trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay nói riêng đƣợc thực hiện thông

a) Đánh giá các yếu tố đầu vào của hệ thống KSNB nhƣ các thức thực hiện, quy trình đã đƣợc ban hành có hữu hiệu và hiệu quả hay không.Có nhiều nghiên cứu về mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ với hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp nhƣ sau:

Nghiên cứu của Ka ucha (2009) đánh giá mức độ hiệu quả của KSNB và ảnh hƣởng của KSNB đến hiệu quả hoạt động tài chính, sử dụng một mẫu nghiên cứu là các DN nhỏ. Kết quả nghiên cứu cho thấy, KSNB có ảnh hƣởng thuận chiều với hiệu quả hoạt động.

Muraleetharan (2011) tiến hành nghiên cứu tại Jaffna, xem xét mối quan hệ giữa hệ thống KSNB và hiệu quả hoạt động của các công ty. Trong đó, các nhân tố của KSNB đƣợc đo lƣờng bằng môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát và hiệu quả tài chính đƣợc đo bằng lợi nhuận và tính thanh khoản. Tác giả sử dụng bảng câu hỏi, quan sát và phỏng vấn với mẫu nghiên cứu là 181 ngƣời làm việc trong các công ty, sử dụng kiểm định bằng hồi quy để đo lƣờng ảnh hƣởng KSNB đến hiệu quả hoạt động. Kết quả nghiên cứu cho thấy, KSNB có ảnh hƣởng đáng ể đến hiệu quả hoạt động của công ty.

Wambugu (2014) nghiên cứu ảnh hƣởng của KSNB đến hiệu quả hoạt động của các tổ chức phi chính phủ (NGOs) tại Kenya. Kết quả nghiên cứu cho thấy, có mối quan hệ thuận chiều giữa tính hữu hiệu KSNB với hiệu quả hoạt động.

Nghiên cứu của Zipporah (2015) đo lƣờng tác động của KSNB đến hiệu quả hoạt động tài chính của các DN tại Nairobi (Kenya). Nghiên cứu này sử dụng dữ liệu thứ cấp là các Báo cáo thƣờng niên của 35 DN giai đoạn (2013- 2014), thông qua phân tích hồi quy đa biến, với biến phụ thuộc là lợi nhuận trên tài sản (ROA) và các biến độc lập là môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát. Kết quả cho thấy, các thành phần môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền của hệ thống KSNB có tác động tích cực đối với ROA, trong

Tại Việt Nam, các nghiên cứu định tính về KSNB nhƣ nghiên cứu của PGS., TS. Ngô Trí Tuệ và các cộng sự (2004) nghiên cứu xây dựng hệ thống KSNB với việc tăng cƣờng quản lý tài chính tại Tổng Công ty Bƣu chính Viễn thông Việt Nam. Bùi Thị Minh Hải (2012) nghiên cứu hoàn thiện hệ thống KSNB trong các DN may mặc Việt Nam, nghiên cứu đề cập tới các thành phần của KSNB trên khía cạnh tiếp cận về quan điểm quản trị DN, gắn hệ thống KSNB với trách nhiệm xã hội. Nguyễn Thanh Thủy (2017) nghiên cứu giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB của Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN). Kết quả đánh giá chỉ ra đƣợc những ƣu điểm, nhƣợc điểm các thành phần của KSNB…

Các nghiên cứu định lƣợng về KSNB mới chỉ đang trong giai đoạn ban đầu: Vũ Thu Phụng (2016) nghiên cứu tác động của các nhân tố cấu thành hệ thống KSNB đến hiệu quả hoạt động của EVN Việt Nam cho thấy, mức độ ảnh hƣởng của từng nhân tố thuộc KSNB tác động đến hiệu quả hoạt động. Chu Thị Thu Thủy (2016) nghiên cứu tổ chức KSNB chi phí sản xuất với việc nâng cao hiệu quả tài chính trong DN nhỏ và vừa Việt Nam đã chỉ ra tác động của tổ chức KSNB chi phí sản xuất với việc nâng cao hiệu quả.

Đặng Thúy Anh (2017) nghiên cứu KSNB trong các DN xây dựng niêm yết trên thị trƣờng chứng khoán Việt Nam đã iểm định mối quan hệ giữa chất lƣợng KSNB với khả năng sinh lời, mối quan hệ giữa quy mô ban kiểm soát, tính độc lập của ban kiểm soát, trình độ của ban kiểm soát với chất lƣợng KSNB. Kết quả nghiên cứu chỉ ra những hạn chế của các yếu tố KSNB, trên cơ sở đó để thực hiện các giải pháp hoàn thiện KSNB…

Tóm lại, các nghiên cứu trên đều cho thấy, có mối liên hệ chặt chẽ giữa KSNB và các yếu tố cấu thành KSNB với hiệu quả hoạt động của DN. KSNB có tác động thuận chiều tới hiệu quả hoạt động, điều đó cho thấy trong các DN nếu KSNB hoạt động hữu hiệu sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động, hay nói cách khác sự yếu kém hay thiếu sót của KSNB đều ảnh hƣởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động của DN.

b)Đối với hoạt động thẩm định và cho vay của Ngân hàng, việc đánh giá tính hữu hiệu của KSBN trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay đƣợc căn cứ vào kết quả đầu ra trong quá trình cho vay của khách hàng thông qua các tiêu chí sau:

- Số lƣợng hồ sơ sai sót hàng ỳ qua đánh giá, iểm soát của phòng KSNB, thanh tra Ngân hàng nhà nƣớc. Định kỳ, đột xuất và theo chỉ đao của cấp có thẩm quyền, tất cả các hồ sơ vay vốn của tổ chức tín dụng đƣợc thực hiện kiểm tra với thang đo theo tiêu chuẩn tại tổ chức tín dụng đƣợc ban hành từng thời kỳ và quy định pháp luật hiện hành có liên quan. Và các sai sót này xét theo nguyên nhân tạo ra có liên quan đến quá trình thẩm định và xét duyệt cho vay.

- Tiêu chí về chất lƣợng tín dụng, dƣ nợ xấu hàng năm: Đối với tiêu chí nợ xấu, các tổ tín dụng đƣợc giới hạn tỷ lệ nợ xấu theo thông tƣ số 19/2017/TT-NHNN ngày 28/12/2018 về việc Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, theo đó nợ xấu cho phép là 3% trên tổng số dƣ nợ tín dụng. Nợ xấu có thể xuất phát từ quá trình sử dụng vốn, phƣơng án kinh doanh không thực thi, không hiệu quả của khách hàng mà nhân viên thẩm định ngân hàng hông đánh giá hết đƣợc, năng lực thẩm định yếu kém. Hoặc khách hàng cố ý lừa đảo, tẩu tán mọi thứ có chủ ý từ ban đầu, các nguyên nhân khác. Chỉ tiêu về chất lƣợng tín dụng, dƣ nợ xấu hàng năm phản ảnh phần lớn kết quả trong khâu thẩm định và đánh giá rủi ro về hồ sơ vay của ngân hàng.

- Tiêu chí về hồ sơ bị khởi kiện, thua kiện, các thiệt hại xảy ra phát sinh tại Ngân hàng: Khi công tác thẩm định khách hàng có hạn chế, sai sót thì rủi ro về khởi kiện, thậm chí thua kiện sẽ xảy ra trong quá trình vay vốn của khách hàng.

- Dựa vào kết quả khảo sát thông tin tại đối với các cán bộ có liên quan đến công tác thẩm định và xét duyệt cho vay.

KẾT LUẬN CHƢƠNG 1

Những vấn đề trình bày trong chƣơng một đã giải quyết đƣợc các vấn đề lý luận cơ bản chung về công tác thẩm định và xét duyệt cho vay, iểm soát nội bộ trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay trong ngân hàng thƣơng mại, Cụ thể:

- Quy trình cho vay, trong đó tổng quan về quy trình thẩm định và xét duyệt cho tại ngân hàng, các bƣớc, thủ tục thẩm định, nhận diện các loại rủi ro có thể phát hiện từ công tác thẩm định và xét duyệt cho vay trong Ngân hàng thƣơng mại.

- Tác giả giới thiệu hệ thống lý luận về iểm soát nội bộ ngân hàng cũng nhƣ hệ thống lý luận về iểm soát nội bộ ba yếu tố cơ bản của iểm soát nội bộ trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay tại Ngân hàng thƣơng mại

- Cơ sở lý luận và các tiêu chí đánh giá sự hữu hiệu của iểm soát nội bộ trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay trong Ngân hàng thƣơng mại.

Những lý luận cơ bản về công tác thẩm định và xét duyệt cho vay, iểm soát nội bộ trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay trong Ngân hàng thƣơng mại đƣợc trình bày ở trên là nền tảng để luận văn đánh giá thực trạng iểm soát nội bộ trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng thời gian qua; từ đó, đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng iểm soát nội trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng ở các chƣơng tiếp theo.

CHƢƠNG 2

THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI

GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN - HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng

Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội (SHB) tiền thân là Ngân hàng TMCP Nông Thôn Nhơn Ái đƣợc thành lập theo giấy phép số 0041.NH/GP ngày 13/11/1993 do Thống đốc Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam cấp và chính thức đi vào hoạt động ngày 12/12/1993. Theo quyết định số 93.QĐ- NHNN ngày 20/01/2006, SHB chuyển sang hoạt động theo mô hình Ngân hàng TMCP đô thị. Đây là Ngân hàng đô thị đầu tiên có trụ sở chính tại Tp Cần Thơ, trung tâm tài chính – tiền tệ của khu vực Đồng bằng Sông Cửu Long. Trải qua hơn 22 năm hoạt động, đến nay SHB đã có vốn điều lệ trên 16.000 tỷ đồng, mạng lƣới hoạt động kinh doanh đã có mặt tại Cần Thơ, Tp Hà Nội, Tp Hồ Chí Minh, Tp Đà Nẵng, tỉnh Quảng Ninh, tỉnh Hậu Giang, Nghệ An, Gia Lai, …

SHB Chi nhánh Đà Nẵng đƣợc thành lập ngày 04/02/2007 có trụ sở chính đặt tại địa chỉ số 205-207 Nguyễn Văn Linh,Phƣờng Nam Dƣơng, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng.

Sau hơn 10 năm hoạt động kể từ ngày thành lập, với sự cố gắng của đội ngũ cán bộ nhân viên của Chi nhánh, SHB Chi nhánh Đà Nẵng đã dần khẳng định đƣợc vị thế của một Ngân hàng hoạt động hiệu quả và có uy tín trên địa bàn thành phố Đà Nẵng. Với phƣơng châm hoạt động: “SHB Đối tác tin cậy, giải pháp phù hợp”, SHB Chi nhánh Đà Nẵng đã tạo đƣợc sự tin tƣởng từ phía khách hàng, thu hút đƣợc nhiều tầng lớp dân cƣ đến với giao dịch, hoạt động của Chi

nhánh ngày càng phát triển mạnh mẽ, mạng lƣới đƣợc mở rộng. Tính đến cuối năm 2017, SHB Đà Nẵng có 08 phòng giao dịch trực, đƣợc đăt ở nhiều quận khác nhau trên địa bàn thành phố Đà Nẵng bao gồm: Phòng giao dịch SHB Sông Hàn, Phòng giao dịch SHB Hòa Khánh, Phòng giao dịch SHB Thanh Khê, Phòng giao dịch SHB Tây Đà Nẵng, Phòng giao dịch SHB Thanh Bình, Phòng giao dịch SHB Núi Thành, Phòng giao dịch SHB Triệu Nữ Vƣơng và Phòng giao dịch SHB Hùng Vƣơng.

Mặc dù tuổi đời còn khá trẻ so với các Ngân hàng TMCP trên địa bàn TP. Đà Nẵng nhƣng SHB Chi nhánh Đà Nẵng đã đạt đƣợc những thành tựu đáng kể, từng bƣớc mở rộng quy mô hoạt động, phấn đấu trở thành một trong những Chi nhánh Ngân hàng TMCP mạnh tại thành phố Đà Nẵng.

2.1.2. Đặc điểm và cơ cấu tổ chức của SHB Đà Nẵng

Cơ cấu tổ chức của SHB Chi nhánh Đà Nẵng ngày càng đƣợc hoàn thiện và hoạt động có hiệu quả hơn. Số lƣợng cán bộ công nhân viên toàn Chi nhánh là 112 ngƣời, trong đó trên đại học và đại học là 85 ngƣời chiếm tỷ lệ 0,76%, cao đẳng và trung cấp là 15 ngƣời chiếm tỷ lệ 15%, lao động phổ thông là 11 ngƣời chiếm tỷ lệ 0,11%. Bộ máy hoạt động của SHB Chi nhánh Đà Nẵng đƣợc tổ chức theo mô hình hiện đại, hoạt động theo khối chức năng, nhằm tập trung hiệu quả nguồn lực, đảm bảo công tác quản trị, điều hành đƣợc thuận lợi, an toàn và hiệu quả.

Cơ cấu tổ chức của SHB Chi nhánh Đà Nẵng đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau: Quan hệ trực tuyến

Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức SHB Chi nhánh Đà Nẵng

Về cơ cấu tổ chức tại SHB Chi nhánh Đà Nẵng, bộ phận phòng quan hệ khách hàng và thẩm định sẽ là đơn trực tiếp thực hiện công tác thẩm định cho vay. Theo đó, cán bộ phòng khách hàng doanh nghiệp, phòng khách hàng cá nhân, phòng thẩm định sẽ trực tiếp tiếp xúc và thực hiện thẩm định khoản vay. Thông thƣờng, các khoản vay sẽ do bộ phận quan hệ khách hàng và thẩm định cùng thực hiện thủ tục thẩm định khách hàng với nhau. Trong một số trƣờng hợp, theo quy định của sản phẩm hoặc khoản vay có giá trị nhỏ mà Ngân hàng có quy định không cần bộ phận thẩm định tham gia thì sẽ chỉ do chuyên viên phòng khách hàng thực hiện. Giám đốc Chi nhánh sẽ là cấp có thẩm quyền phê duyệt khoản vay cao nhất tại Chi nhánh.

P.KH Doanh nghiệp P.Khá ch hàng cá nhân Phòng Hỗ trợ tín dụng P. Thanh toán quốc tế P. Dịch vụ khách hàng Phòng Kế toán