Chƣơng 1 CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
2.1. Đặc điểm tình hình kinh tế-xã hội của Thành phố Hà Nội
Hà Nội là thành phố nằm ở trung tâm vùng đồng bằng sông Hồng, phía Bắc tiếp giáp với Thái Nguyên, Vĩnh Phúc; phía Nam giáp Hà Nam, Hòa Bình; phía Đông giáp Bắc Ninh, Bắc Giang, Hƣng Yên; phía Tây giáp Hòa Bình, Phú Thọ. Thực hiện kết luận Hội nghị Trung ƣơng 6 (khóa X) và Nghị quyết của Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 3, số 15 2008 NQ-QH12, ngày 29 tháng 05 năm 2008 và Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 8 năm 2008, toàn bộ hệ thống chính trị của thành phố Hà Nội sau hợp nhất, mở rộng địa giới hành chính Thủ đô bao gồm: Thành phố Hà Nội, tỉnh Hà Tây, huyện Mê Linh - tỉnh Vĩnh Phúc và bốn xã thuộc huyện Lƣơng Sơn - tỉnh Hòa Bình. Thủ đô Hà Nội sau khi đƣợc mở rộng có diện tích tự nhiên 334.470,02 ha, lớn gấp hơn 3 lần trƣớc đây và đứng vào tốp 17 Thủ đô trên thế giới có diện tích rộng nhất; dân số tăng hơn gấp rƣỡi, hiện nay là hơn 7 triệu ngƣời; gồm 30 đơn vị hành chính cấp quận, huyện, thị xã, 577 xã, phƣờng, thị trấn. Hà Nội hiện nay vừa có núi, có đồi và địa hình thấp dần từ Bắc xuống Nam, từ Tây sang Đông, trong đó đồng bằng chiếm tới ¾ diện tích tự nhiên của thành phố.
Hà Nội là thủ đô, là trung tâm kinh tế, chính trị, văn hóa của cả nƣớc. Các cơ quan đầu não của Đảng, nhà nƣớc đặt tại thủ đô Hà Nội.
Theo báo cáo tình hình phát triển kinh tế - xã hội của Thủ đô năm 2016, tuy tăng trƣởng kinh tế không đạt mục tiêu nhƣng cao hơn năm trƣớc và cao nhất trong 6 năm trở lại đây, đạt 8,03% (Trong đó: Ngành dịch vụ tăng 8,1%; công nghiệp – xây dựng tăng 8,8%; nông nghiệp tăng 2,21%). Năm 2016 là năm Hà Nội có số lƣợng doanh nghiệp thành lập mới và thu hút đầu tƣ xã hội cao nhất từ trƣớc đến nay. Vốn đăng ký của các dự án đầu tƣ ngoài Ngân sách nhà nƣớc đạt 423,8 nghìn tỷ đồng, trong đó vốn đầu tƣ nƣớc ngoài là 2,8 tỷ USD (tăng 2,6 lần so với năm
2015). Tổng vốn đầu tƣ xã hội ƣớc thực hiện đạt 277,95 nghìn tỷ đồng, tăng 10% so với năm 2015.
Song song với phát triển kinh tế, Thành phố cũng chú trọng bảo đảm an sinh xã hội và chăm lo đời sống nhân dân. Tỷ lệ hộ nghèo giảm còn 2,7% (chuẩn đa chiều), tỷ lệ bao phủ bảo hiểm y tế đạt 80,1%, tỷ lệ lao động qua đào tạo ƣớc đạt 56,93%... Giá cả thị trƣờng, lạm phát đƣợc kiểm soát. Chỉ số giá tiêu dùng năm 2016 ƣớc tăng 3.01%-3,07%.
G ớ t ệu về Cục t u T à ố Hà Nộ
ịch sử hình thành
Cục Thuế thành phố Hà Nội đƣợc thành lập theo Quyết định số 314 TC QĐ ngày 21 08 1990 của Bộ Tài Chính. Căn cứ Nghị quyết số 15 2008 NQ-QH12 ngày 29 05 2008 của Quốc Hội khóa XII kỳ họp thứ 3 về việc điều chỉnh địa giới hành chính thành phố Hà Nội và một số tỉnh liên quan, Bộ Tài Chính ra Quyết định số 1640 QĐ-BTC ngày 28 7 2008 về việc thành lập Cục Thuế thành phố Hà Nội trực thuộc Tổng cục Thuế trên cơ sở hợp nhất Cục thuế TP hà Nội (cũ), Cục thuế Hà Tây (cũ) và Chi cục thuế huyện Mê Linh.
Chức năng nhiệm vụ của Cục thuế TP Hà Hội.
Cục thuế TP Hà Nội là tổ chức trực thuộc Tổng Cục thuế có chức năng tổ chức thực hiện thu thuế, lệ phí và các khoản thu khác của Ngân sách nhà nƣớc (gọi chung là thuế) trên địa bàn TP Hà Nội theo quy định của pháp luật.
Cục Thuế thành phố Hà Nội có nhiệm vụ tổ chức thực hiện việc thu thuế và các khoản thu khác cho ngân sách theo quy định trên toàn địa bàn thành phố Hà Nội, thực hiện các chƣơng trình, kế hoạch công tác do Tổng cục Thuế giao và bảo đảm thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý, chỉ đạo của Thành uỷ, HĐND, UBND thành phố Hà Nội.
Hằng năm, số thu ngân sách trên địa bàn thành phố Hà Nội chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số thu ngân sách của cả nƣớc. Đặc biệt những năm gần đây, Cục thuế Hà Nội luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN, tốc độ trung bình vào khoảng 107%. Số thu ngân sách của Thành phố Hà Nội qua các năm nhƣ sau:
B g 2.1: K t qu t u g s c à ước ăm 2014-2016 Đơn vị: tỷ đồng Năm 2014 2015 2016 Dự toán pháp lệnh 115,102 129,010 154,300 Thực hiện 115,929 149,451 163,154 % so dự toán pháp lệnh 100.72% 115.84% 105.74% % so với năm trƣớc 87,8% 128.92% 109.17%
Nguồn: Phòng Tổng hợp Nghiệp vụ Dự toán - Cục Thuế TP. Hà Nội
Về thu thuế Thu nhập cá nhân: Cục Thuế TP Hà Nội đã tích cực tăng cƣờng công tác đôn đốc kê khai nộp thuế, công tác kiểm tra, khai thác nguồn thu; Bên cạnh đó, thị trƣờng bất động sản phục hồi, số lƣợng giao dịch bất động sản tăng so với cùng kỳ nên đã tác động đến số thu NSNN. Kết quả ƣớc thực hiện cả năm thực hiện 14.700 tỷ, đạt 100,7% dự toán, tăng 16,4% so với năm 2015.
Mặc dù tăng trƣởng kinh tế không đảm bảo mục tiêu đề ra; việc thực hiện chính sách miễn, giảm, gia hạn nộp thuế cho DN, cá nhân và hộ kinh doanh làm giảm số thu, nhƣng thu ngân sách nội địa do ngành thuế thực hiện vẫn hoàn thành vƣợt mức dự toán.
Tổ chức bộ máy
*Cơ cấu tổ chức Cục thuế TP Hà Nội bao gồm 24 Phòng chức năng và 30 Chi cục thuế quận, huyện, thị xã.
Các Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã là tổ chức trực thuộc Cục Thuế, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác của Ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
Các Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã có nhiệm vụ tổ chức thực hiện việc thu thuế và các khoản thu khác cho ngân sách theo quy định trên toàn địa bàn theo phận cấp quản lý, thực hiện các chƣơng trình, kế hoạch công tác do Cục Thuế giao.
Nguồn: Trang Web Cục thuế Thành phố Hà Nội.
Các phòng trực thuộc Cục thuế Thành phố Hà Nội đƣợc quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ của từng phòng:
Phòng Tuyên truyền và hỗ trợ ngƣời nộp thuế
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách, pháp luật thuế, hỗ trợ ngƣời nộp thuế trong việc thực hiện pháp luật thuế; Bộ phận tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chính và cung cấp dịch vụ về thuế (Bộ phận 1 cửa) văn phòng Cục do Phòng Tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế trực tiếp phụ trách.
Phòng Kê khai và Kế toán thuế
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế trong phạm vi Cục Thuế quản lý.
Phòng Quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức thực hiện công tác quản lý nợ thuế, đôn đốc thu tiền thuế nợ và cƣỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt trong phạm vi quản lý
Giúp Cục trƣởng Cục Thuế kiểm tra, giám sát kê khai thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu đối với ngƣời nộp thuế thuộc phạm vi quản lý trực tiếp của Cục Thuế.
Phòng Thanh tra thuế (05 phòng Thanh tra)
Giúp Cục trƣởng Cục thuế triển khai thực hiện công tác thanh tra ngƣời nộp thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế; giải quyết tố cáo về hành vi trốn lậu thuế, gian lận thuế liên quan đến ngƣời nộp thuế thuộc phạm vi Cục Thuế quản lý;
Phòng Tổng hợp – Nghiệp vụ - Dự toán
Giúp Cục trƣởng Cục thuế trong việc chỉ đạo, hƣớng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế; xây dựng và thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nƣớc thuộc phạm vi Cục Thuế quản lý;
Phòng pháp chế
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức thực hiện công tác pháp chế về thuế thuộc phạm vi quản lý của Cục thuế quản lý.
Phòng Quản lý thuế thu nhập cá nhân
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức, chỉ đạo triển khai quản lý thuế thu nhập cá nhân đối với các cá nhân có thu nhập thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật thuộc phạm vi Cục Thuế Thành phố Hà Nội quản lý;
Phòng Kiểm tra nội bộ
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế; giải quyết khiếu nại (bao gồm cả khiếu nại các quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế và khiếu nại liên quan trong nội bộ cơ quan thuế, công chức thuế), tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế trong phạm vi quản lý của Cục trƣởng Cục thuế.
Phòng Tin học
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học ngành thuế; triển khai các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế và hỗ trợ hƣớng dẫn, đào tạo cán bộ thuế trong việc sử dụng ứng dụng tin học trong công tác quản lý.
Phòng Tổ chức cán bộ
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện về công tác tổ chức bộ máy, quản lý cán bộ, biên chế, tiền lƣơng, đào tạo cán bộ và thực hiện công tác thi đua khen thƣởng trong nội bộ Cục thuế.
Phòng Tài vụ - Quản trị
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện các công tác hành chính, văn thƣ, lƣu trữ; công tác quản lý tài chính, quản lý đầu tƣ xây dựng cơ bản, quản trị, quản lý ấn chỉ thuế trong toàn Cục thuế.
Phòng Hành chính - Lƣu trữ
Giúp Cục trƣởng Cục thuế tổ chức chỉ đạo triển khai thực hiện công tác hành chính, văn thƣ, lƣu trữ, chƣơng trình, kế hoạch công tác của Cục Thuế trong phạm vi toàn Cục Thuế.
Phòng Quản lý ấn chỉ
Giúp Cục trƣởng Cục Thuế thực hiện các công tác in ấn chỉ thuế theo phạm vi đƣợc phân cấp; thực hiện cấp phát, bán hoá đơn ấn chỉ thuế cho các đơn vị trong và ngoài ngành thuế và các tổ chức và cá nhân nộp thuế; quản lý sử dụng hoá đơn ấn chỉ thuế và quản lý hoá đơn tự in của các tổ chức và cá nhân nộp thuế.
Phòng quản lý thu thuế từ đất
Phòng Quản lý các khoản thu từ đất có chức năng tham mƣu, chỉ đạo công tác quản lý các khoản thu từ đất trên địa bàn Cục Thuế quản lý bao gồm quản lý thu thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất, thu lệ phí trƣớc bạ đất, tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nƣớc trên địa bàn theo quy định.
Các Chi cục thuế quận, huyện, thị xã.
Các Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã là tổ chức trực thuộc Cục Thuế, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác của Ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
Các Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã có nhiệm vụ tổ chức thực hiện việc thu thuế và các khoản thu khác cho ngân sách theo quy định trên toàn địa bàn theo phận cấp quản lý, thực hiện các chƣơng trình, kế hoạch công tác do Cục Thuế giao.