Chƣơng 1 CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
3.1. Định hƣớng quản lý thuế Thu nhập cá nhân tại Cục thuế Thành phố Hà Nội
Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNCN có nghĩa là thay đổi, bổ sung, phát triển công tác quản lý thu thuế sao cho đảm bảo thực hiện những mục tiêu, yêu cầu đặt ra của Luật thuế TNCN
3.1.1. ua đ ểm, mục t êu x y dự g Lu t t u Thu c
-Thứ nhất, đảm bảo công bằng trong điều tiết thu nhập của các tầng lớp dân
cƣ trong xã hội.
-Thứ hai, đảm bảo động viên một cách hợp lý thu nhập dân cƣ, khuyến khích
mọi cá nhân ra sức lao động, sản xuất kinh doanh, gia tăng thu nhập làm giàu chính đáng.
-Thứ ba, ban hành và áp dụng thuế TNCN có tính đến những bƣớc đi phù hợp
với tình hình nƣớc ta và thông lệ quốc tế; kế thừa có chọn lọc những quy định trong chính sách thuế hiện hành.
-Thứ tư, đảm bảo huy động nguồn lực để nhà nƣớc giải quyết tốt hơn các vấn
đề xã hội.
3.1.2. Đị ướ g qu t u T u cá nhân
Dựa trên quan điểm đã nêu ở trên, Cục Thuế TP Hà Nội đƣa ra các định hƣớng về quản lý Thuế Thu nhập cá nhân nhƣ sau
-Một là, nắm thông tin về thu nhập của Ngƣời nộp thuế, từng bƣớc quản lý
tiến tới kiểm soát thu nhập, phục vụ cho công tác hoạch định chính sách phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và nhà nƣớc trong từng thời kỳ.
-Hai là, đảm bảo thủ tục đơn giản, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, minh bạch và công khai.
-Ba là, phù hợp với thực tiễn và hệ thống pháp luật của Việt Nam, phù hợp
với thông lệ quốc tế”.
TNCN phải đảm bảo đúng Luật, thu đúng, thu đủ, thu kịp thời số thuế phát sinh, làm tăng số thu cho NSNN; đảm bảo sự chấp hành nghiêm chỉnh, thống nhất giữa NNT và cán bộ thuế và nhất là phải phù hợp với lý luận và thực tiễn đời sống.
Trên cơ sở định hƣớng hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNCN, một lần nữa khẳng định sự cần thiết phải cải tiến, đổi mới và phát triển công tác quản lý thu thuế TNCN tại Cục thuế TP Hà Nội. Dƣới đây là một số những giải pháp và kiến nghị cơ bản nhằm khắc phục những nguyên nhân gây nên các hạn chế về quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Hà Nội đã đƣợc phân tích ở chƣơng 2, đồng thời thực hiện những định hƣớng đã đƣợc Cục Thuế Hà Nội đề ra.
3.2. G oà t ệ qu t u T u c t Cục t u Thành ố Hà Nộ
3.2.1. Nâng cao trì độ c uyê mô g ệ vụ t u
T ứ ất à g cao trì độ g ệ vụ, đ o đức c bộ t u
Để công tác quản lý thu thuế đƣợc thực hiện tốt thì con ngƣời luôn là trung tâm, là yếu tố quan trọng nhất. Nâng cao năng lực và phẩm chất đội ngũ cán bộ thuế sẽ có tác động tích cực tới toàn bộ công tác quản lý thuế nói chung và thuế TNCN nói riêng.
Để đạt đƣợc yêu cầu đó, đòi hỏi phải nhanh chóng thực hiện một số giải pháp nhằm Nâng cao năng lực cán bộ công chức thuế:
– Đối với ngƣời có nguyện vọng vào làm việc trong ngành thuế đòi hỏi phải đạt một trình độ kiến thức nhất định về tài chính, kế toán, tin học, ngoại ngữ, có phẩm chất và đạo đức tốt mới đƣợc tuyển dụng.
– Đối với cán bộ đang làm việc phải tiến hành đào tạo, đào tạo lại kiến thức mới về tài chính, kế toán và thƣờng xuyên bồi dƣỡng về chính sách thuế hiện hành, kỹ năng sử dụng ngoại ngữ, tin học.
– Xây dựng đội ngũ giảng viên chuyên trách có kỹ năng sƣ phạm đảm nhiệm công tác bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán bộ thuế, xây dựng bộ giáo trình, tài liệu chuẩn thống nhất.
nên xem nhẹ việc giáo dục phẩm chất đạo đức cách mạng, ý thức trách nhiệm, ý thức phục vụ nhân dân để nâng cao tính tự giác của cán bộ công chức thuế. Bởi vì, trong nền kinh tế thị trƣờng ngoài những mặt tích cực nó cũng chứa đựng vấn đề tiêu cực, ảnh hƣởng không nhỏ đến đời sống, tâm lý, tình cảm và đạo đức của con ngƣời, trong đó có cán bộ công chức thuế: “Một số cán bộ thuế do thiếu rèn luyện trong cơ chế thị trƣờng nên bị sa sút về phẩm chất, có tƣ tƣởng vụ lợi, đã xuất hiện hành vi gây phiền hà, sách nhiễu ngƣời nộp thuế… gây thất thu cho ngân sách nhà nƣớc”.
Cùng với việc giáo dục ý thức cán bộ thuế, cũng cần phải tăng cƣờng công tác giám sát hoạt động của cơ quan thuế. Thời gian qua cơ chế giám sát tuy đã đạt đƣợc một số kết quả nhất định nhƣ đã phát hiện những sơ hở, sai phạm của cán bộ thuế góp phần chống tham nhũng trong ngành thuế, tuy nhiên những sai phạm của cán bộ thuế đƣợc phát hiện chủ yếu qua tố cáo hoặc qua điều tra của cơ quan chức năng. Để phát hiện và loại bỏ kịp thời những cán bộ thuế tha hóa, biến chất thì cần phải tăng cƣờng hơn nữa công tác giám sát hoạt động của cơ quan thuế các cấp nhƣ: xây dựng chức năng giám sát trong nội bộ ngành thuế; xây dựng mô hình quản lý thuế với tiêu chí là công việc của bộ phận này có thể kiểm tra giám sát, đánh giá công việc của bộ phận khác; tổ chức bộ phận tiếp nhận thƣ góp ý của ngƣời nộp thuế để tổng hợp, xem xét và xử lý kịp thời những trƣờng hợp vi phạm của cán bộ thuế.
Và giải pháp không kém phần quan trọng để giúp cán bộ thuế tận tâm với công việc là chế độ lƣơng, đãi ngộ khen thƣởng. Cần xây dựng chế độ lƣơng đảm bảo đƣợc nhu cầu sinh sống để cán bộ thuế có thể yên tâm công tác, đồng thời có chế độ khen thƣởng xứng đáng, kịp thời đối với cán bộ thuế tốt. Với chế độ lƣơng và thƣởng tốt thì khi cán bộ thuế có ý định tham nhũng cũng phải tự suy nghĩ về sự đánh đổi đó có đáng hay không nên cũng hạn chế đƣợc thất thu ngân sách.
T ứ a à đầu tư g cấ cơ sở v t c ất kỹ t u t của cơ qua t u
Cơ quan thuế cần tập trung xây dựng cơ sở làm việc ổn định, chấm dứt tình trạng đi thuê, chấm dứt tình trạng một Chi cục thuế phân tán ra nhiều địa chỉ khác nhau, gây khó khăn cho công tác thu nộp thuế của cả các cán bộ thuế và đối tƣợng nộp thuế, làm mất nhiều thời gian cho NNT trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Bên cạnh đó, với tốc độ phát triển nhanh chóng của nền kinh tế nƣớc ta hiện nay và sự phát triển không ngừng của Thủ đô, Cục thuế Thành phố Hà Nội cần trang bị thêm nhiều cơ sở vật chất mới, thay thể các thiết bị đã xuống cấp, dùng lâu. Cục thuế Thành phố Hà Nội cần trang bị đầy đu máy tính cho Cán bộ công chức, trang bị và thay thế các máy tính, máy in, máy fax, máy scan. Cục thuế Thành phố Hà Nội có khối lƣợng tài liệu cần phải lƣu trữ rất lớn nên rất cần thiết phải thực hiện Lƣu trữ điện tử. Do đó, cần phải trang bị phần mềm và máy móc thiết bị phục vụ cho công tác lƣu trữ điện tử. Thực hiện đƣợc điều đó sẽ đỡ cho việc tìm kiếm thông tin, đỡ diện tích lƣu trữ.
Bên cạnh đó, ngành thuế cũng cần thiết kế kênh trao đổi thông tin giữa ngành thuế với các ngành có liên quan nhƣ Ngành Hải quan, Công an, các Sở Tài nguyên và Môi trƣờng,… để kịp thời thu thập thông tin phục vụ cho việc thu thuế.
Thêm vào đó, hệ thống máy tính cần kết nối mạng giữa cơ quan thuế với Kho bạc Nhà nƣớc, Sở công thƣơng....tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi tình hình thu nộp thuế, phát hiện nợ đọng dây dƣa để đôn đốc thu nộp xử lý kịp thời. Hệ thống mạng của cơ quan thuế cũng cần tra cứu đƣợc của toàn quốc, để cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ nhất phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra.
Triển khai hệ thống ứng dụng CNTT vào công tác đăng ký thuế, xử lý tờ khai thuế, kế toán thuế, quản lý nợ thuế. Hỗ trợ 100% DN áp dụng mã vạch hai chiều trong kê khai thuế, đặc biệt đối với đơn vị mới thành lập.
Tiếp tục triển khai mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử. Phấn đấu 100% các đơn vị trên địa bàn thành phố Hà Nội kê khai và nộp thuế điện tử.
T ứ ba à tă g cườ g tuyê truyề ỗ trợ NNT
Công tác Tuyên truyền - hỗ trợ ĐTNT giữ vai trò quan trọng trong quá trình thực thi chính sách thuế. Thông qua công tác tuyên truyền làm cho mọi tổ chức, cá nhân trong xã hội hiểu rõ bản chất của thuế: tiền thuế là của dân, do dân đóng góp và đƣợc sử dụng vì lợi ích của nhân dân; tiền thuế không chỉ là lợi ích Nhà nƣớc mà chủ yếu là phục vụ lợi ích của cộng đồng. Mọi tổ chức, cá nhân hiểu rõ đƣợc nội
dung cơ bản của các chính sách thuế từ đó tạo sự ủng hộ cao với các chính sách thuế của Nhà nƣớc; sẵn sàng và tự nguyện cung cấp thông tin, phối hợp với cơ quan thuế để thu thuế, lên án mạnh mẽ các hành vi vi phạm về thuế; vận động mọi ngƣời thực hiện tốt các chính sách thuế của Nhà nƣớc. Vì vậy phải phát huy tối đa, hiệu quả các nội dung, các hình thức tuyên truyền về chính sách thuế, về thủ tục hành chính thuế; nâng cao hiệu quả hoạt động hỗ trợ NNT tại cơ quan thuế nhằm nâng cao trình độ nhận thức và hiểu biết về thuế cho các ĐTNT.
Công tác thông tin tuyên truyền về thuế cần thực hiện qua nhiều hình thức khác nhau, thông qua các chƣơng trình truyền thông trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng, thực hiện giáo dục pháp luật thuế trong nhà trƣờng, tăng cƣờng các chƣơng trình giải trí có lồng ghép nội dung phổ biến các luật thuế để cho mọi ngƣời đều hiểu và ý thức đƣợc nghĩa vụ thuế đối với nhà nƣớc. Để đẩy mạnh công tác tuyên truyền, Cục thuế Thành phố Hà Nội cần chú ý tới những nhóm giải pháp sau đây:
- Nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền-hỗ trợ Ngƣời nộp thuế ở tất cả các khâu, các bộ phận dƣới nhiều hình thức đa dạng theo hƣớng hiện đại, giúp ngƣời nộp thuế dễ nắm bắt, dễ thực hiện và chấp hành tốt chính sách pháp luật thuế; tạo sự đồng thuận, ủng hộ của ngƣời dân và xã hội, đồng thời phối hợp cùng với cơ quan thuế trong phòng, chống tiêu cực, nhũng nhiễu trong công tác quản lý thuế. Cụ thể: Cục Thuế và Chi cục Thuế phải không ngừng phối hợp chặt chẽ với các cơ quan báo chí, thông tin tuyên truyền đại chúng (báo hình, báo viết, báo nói…) từ trung ƣơng đến địa phƣơng, khai thác đƣợc thế mạnh của các phƣơng tiện này để truyền bá kịp thời, sâu rộng những thông tin về chính sách, chế độ thuế đều khắp, từ thành thị đến nông thôn để mọi tầng lớp dân cƣ có điều kiện tiếp cận, hiểu biết rõ hơn vai trò, vị trí của thuế trong cơ chế thị trƣờng, về nghĩa vụ và quyền lợi công dân qua công tác thuế, từng bƣớc biến thuế thành một công tác quần chúng cụ thể của toàn Đảng, toàn dân. Các chủ trƣơng chính sách thuế hàng ngày phải đến với dân để không ngừng góp phần nâng cao tinh thần giác ngộ kiến thức để “dân biết, dân bàn, dân kiểm tra” việc thực hiện, cả với cán bộ thuế và ĐTNT một cách thuận lợi.
Cập nhật các “Bản tin thuế” do Cục Thuế Thành phố Hà Nội phát hành góp phần nâng cao hiểu biết toàn diện cho cán bộ thuế về hoạt động của toàn ngành, của địa phƣơng, của các nƣớc để vận dụng, tháo gỡ vƣớng mắc, khó khăn cho NNT. Đội ngũ ban biên tập và cộng tác viên trong và ngoài ngành cần phải đông đảo, các bản tin thuế phải sinh động về nội dung, phong phú về hình thức, giàu về lý luận và thực tiễn. Đây là diễn đàn để cán bộ trong ngành trao đổi kinh nghiệm công tác, phong trào thi đua của địa phƣơng, hiến kế, đề xuất những giải pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả của từng loại thuế; phản ánh đƣợc những ý kiến khác nhau trên nhiều góc độ và tiến tới trở thành ngƣời bạn thân thiết; gần gũi của cán bộ toàn ngành thuế, của địa phƣơng.
Bên cạnh đó, các sáng tác, các ca khúc, các vở kịch, phim về thuế biểu dƣơng ngƣời tốt, việc tốt, phê phán tình trạng trốn lậu thuế phát sóng trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng. Hình thức này làm cho công tác tuyên truyền thuế thêm sinh động, hấp dẫn, dễ đi vào lòng ngƣời.
Cục Thuế Hà Nội thƣờng xuyên phối hợp với Ban tuyên giáo thành phố đƣa ra những vấn đề cần tuyên truyền hoặc chỉ đạo trong từng thời gian và thông báo nội bộ của Đảng và trở thành một trong những nội dung sinh hoạt của Chi bộ Đảng, giúp cán bộ, Đảng viên có thêm những thông tin về thuế để hiểu kỹ hơn và tích cực tuyên truyền, giáo dục thuế có hiệu quả.
Công tác tuyên truyền ở quận, huyện, thị xã cần đƣợc quan tâm hơn qua các buổi sinh hoạt, giao ban của các cơ quan, đoàn thể; tận dụng hệ thống phát thanh của xã, phƣờng để thông báo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhở, đôn đốc các trƣờng hợp dây dƣa, nộp thuế chậm, giải đáp thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày tại địa phƣơng, góp phần đảm bảo công tác thu thuế đƣợc thực hiện công khai, nghiêm chỉnh.
- Kịp thời khen thƣởng, tuyên dƣơng NNT thực hiện tốt chính sách pháp luật thuế; Đồng thời công khai danh sách các doanh nghiệp nợ thuế, các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng, đảm bảo minh bạch, công bằng và đúng quy định.
- Đa dạng hóa các hình thức đối thoại, tọa đàm, tiếp xúc trực tiếp nhằm nắm bắt tình hình SXKD, tiếp nhận ý kiến xây dựng, phản biện tích cực của doanh nghiệp và ngƣời dân về chính sách, TTHC thuế để kịp thời hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn trong sản xuất kinh doanh, vƣớng mắc trong việc thực hiện pháp luật thuế hoặc kiến nghị cấp có thẩm quyền kịp thời tháo gỡ.
Cục thuế Thành phố Hà Nội cần tăng cƣờng thêm nhiều các hội nghị, tập huấn cho ĐTNT, tổ chức các cuộc thi tìm hiểu về pháp luật, khuyến khích các DN tham gia đƣa ra những vấn đề, tình huống mà trong thực tế các DN hay mắc phải để qua đó giải đáp, hƣớng dẫn cho các DN. Từ những kiến nghị, góp ý của nhân dân đó, cán bộ thuế sẽ tiếp thu, tổng hợp, phản ánh lên trên xem xét, đề xuất sửa đổi, bổ sung để chính sách, chế độ thuế mang tính khả thi, phù hợp với biến động về kinh tế - xã hội và ngày càng hoàn thiện.
- Chủ động phối hợp với các cấp, các ngành tham mƣu, đề xuất cấp thẩm quyền về các cơ chế chính sách, quy trình, quy chế liên thông, đơn giản hóa thủ tục hành chính nhằm giảm thời gian, chi phí, tạo môi trƣờng thuận lợi cho các doanh nghiệp mở rộng, phát triển SXKD, nâng cao năng lực cạnh tranh và thu hút tốt các nguồn lực đầu tƣ trong và ngoài nƣớc.
- Đẩy mạnh xã hội hóa hoạt động hỗ trợ Ngƣời nộp thuế; tham mƣu các cơ chế chính sách tạo điều kiện mở rộng, phát triển, nâng cao vai trò của Hội, hiệp hội, các Đại lý thuế, Doanh nghiệp tƣ vấn thuế, kế toán, kiểm toán, cùng với ngành thuế hỗ trợ, tạo dựng môi trƣờng khởi nghiệp thuận lợi nhằm phát triển doanh nghiệp mới, khuyến khích các hộ kinh doanh lớn chuyển đổi lên doanh nghiệp, góp phần cùng các ngành