7. Ý nghĩa khoa học của đề tài
1.4.2. Phân loại rủi ro
Căn cứ theo tính khách quan:
Rủi ro chủ quan: là ước tính của một cá nhân về rủi ro, vì vậy chịu tác động của trình độ học vấn, kinh nghiệm của cá nhân đó.
Rủi ro khách quan: thường định lượng được bằng cách thống kê số liệu để ước tính sự sai lệch của kết quả thực tế so với kế hoạch.
Căn cứ theo phạm vi ảnh hưởng:
Rủi ro cơ bản: phát sinh từ nguyên nhân ngoài tầm kiểm soát, gây hậu quả nghiêm trọng và không thể đa dạng hóa.
Rủi ro riêng biệt: xuất phát từ các biến cố chủ quan của từng cá nhân (tổ chức) và chỉ tác động đến một cá nhân (tổ chức) nhất định. Loại rủi ro này có thể đa dạng hóa.
24
Rủi ro tĩnh: do tác động từ những thay đổi của môi trường tự nhiên tạo ra, là nguồn gốc của rủi ro thuần túy.
Rủi ro động: do những thay đổi của nền kinh tế, chính trị và pháp luật gây ra.
Căn cứ theo phạm vi xuất hiện rủi ro:
Rủi ro hệ thống: loại rủi ro gắn liền với môi trường kinh doanh, chính trị và pháp luật vì vậy không có khả năng được đa dạng hóa.
Rủi ro cụ thể: loại rủi ro gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc lĩnh vực hoạt động khác của doanh nghiệp nên có thể được đa dạng hóa.
Căn cứ theo COSO:
Rủi ro chiến lược: phát sinh từ những quyết định nền tảng của HĐQT thực hiện liên quan đến mục tiêu của tổ chức.
Rủi ro hoạt động: phát sinh từ quá trình nội bộ thiếu sót hoặc thất bại, do tác động của con người, hệ thống hay những biến cố bên ngoài.
Rủi ro về báo cáo tài chính: là rủi ro xảy ra khi các hồ sơ, tài liệu cung cấp ra bên ngoài theo qui định của pháp luật, theo thỏa thuận hoặc cam kết chứa đựng thông tin sai sót và không đáng tin cậy.
Rủi ro tuân thủ: là rủi ro phát sinh tù việc không tuân thủ luật pháp, các qui định, tiêu chuẩn, chính sách nội bộ và sự kỳ vọng của các đối tượng hữu quan (khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên,…).
25