IV. Các khoản ký quỹ,
2.4.4. Tính toán một số chỉ tiêu tài chính 1 Chỉ tiêu thanh toán.
1. Chỉ tiêu thanh toán.
STT Chỉ tiêu Công thức 1/01/2012 31/12/2012
01/01/2013 31/12/2013
I Chỉ tiêu thanh toán
1 Hệ số thanh toán hiện hành Nợ ngắn hạn 3,367 4,609 2,342 Nợ ngắn hạn phải trả 2 Hệ số thanh toán
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn – Hàng tồn
kho 2,844 4,016 2,058
Nợ ngắn hạn phải trả 3 Hệ số thanh
toán tức thời
Tiền + Đầu tư ngắn hạn
0,0098 0,0047 0,0017
Nợ ngắn hạn phải trả
Thông qua bảng số liệu ta thấy, hệ số thanh toán hiện hành của Xí nghiệp tại các thời điểm đều lớn hơn 1, chứng tỏ với mỗi đồng vốn vay ngắn hạn Xí nghiệp đều được đảm bảo bởi nhiều hơn 1 đồng tài sản ngắn hạn. Điều này chứng tỏ khả năng thanh toán của Xí nghiệp đang được tin tưởng. Tuy nhiên, trong năm, chỉ tiêu này có xu hướng giảm mạnh, từ 4,609 vào ngày 01/01/2013 đã giảm xuống gần 50%, chỉ còn 2,342 vào ngày
31/12/2013.
Hệ số thanh toán nhanh vào ngày 01/01/2012 là 2,844, tăng lên 4,016 vào ngày 31/12/2012 và giảm nhanh chỉ còn 2,058 ngày 31/12/2013, nguyên nhân chủ yếu do khoản nợ ngắn hạn tăng cao vào cuối năm 2013 (23.528.550.326 đồng). Hệ số thanh toán tại các thời điểm đều lơn hơn 1, chứng tỏ tình hình thanh toán của Xí nghiệp vẫn khả quan sau khi đã loại trừ các khoản hàng tồn kho khó chuyển đổi thành tiền ra khỏi chỉ tiêu phân tích.
Hệ số thanh toán tức thời của Xí nghiệp vận tải đường sắt là quá thấp và có xu hướng giảm theo thời gian, vào ngày 01/01/2012 là 0,0098, tuy nhiên đến ngày
31/12/2013 hệ số này chỉ là 0,0017. Hệ số thanh toán tức thời của Xí nghiệp nhỏ hơn nhiều mức an toàn là 0,5 chứng tỏ Xí nghiệp gặp khó khăn rất lớn trong việc thanh toán tức thời, nguyên nhân là do tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng không đáng kể trong cơ tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.