Hệ thống chính sách pháp luật thuế ngày càng thực tiễn với người nộp thuế hơn và giảm sự rủi ro về thuế hơn. Cho nên luật thuế phải dễ hiểu, mang tính phổ thông, đồng bộ, thống nhất, phù hợp với trình độ chung của cả người nộp thuế và người quản lý và quan trọng là các mức thuế suất phải được xây dựng trên cơ sở phân tích khoa học, toàn diện để đảm bảo vừa huy động được nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước nhưng đồng thời qua đó tạo ra động lực khuyến khích thúc đẩy các cơ sở sản xuất kinh doanh mở rộng và phát triển sản xuất…từ đó sẽ tăng được tính hiệu quả của công tác quản lý thuế.
Tạo điều kiện tốt cho môi trường đầu tư kinh doanh sẽ là động lực thúc đẩy các hộ KDCT đa dạng hóa các ngành nghề, dịch vụ kinh doanh nhằm đáp ưng nhu
cầu cao của thị trường. Nếu như, khi nền kinh tế rơi vào tình trạng suy thoái, sẽ giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh làm giảm nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước.
Trình độ và ý thức thực hiện nghĩa vu thuế của hộ kinh doanh là yếu tố quan trọng đến công tác quản lý thuế nó đánh giá qua kết quả thu và tỷ lệ nợ đọng. Do vậy, Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy không ngừng đổi mới tư duy và môi trường làm việc thân thiện lấy tiêu chí “Công chức thuế là bạn đồng hành cùng người nộp thuế”. Từ đó, tuyên truyền chính sách Thuế để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật cùng với sự hiểu biết của các hộ kinh doanh cá thể về những lợi ích xã hội mà người dân nhận được thông qua nguồn thu từ thuế được phân phối lại vào nền kinh tế, đầu tư xây cơ sở hạ tầng trường, đường, trạm y tế được ngày càng nâng lên sẽ là nhân tố làm giảm tình trạng trốn thuế, gian lận thuế và thất thu thuế cho Ngân sách Nhà nước.
Chi cục Thuế tăng tham mưu, phối hợp của các cơ quan chức năng có liên quan như: Ủy ban nhân dân, ngân hàng, phòng tài chính, hội đồng tư vấn thuế xã... Việc phối hợp chặt chẽ với các cơ quan này giúp Chi cục Thuế thu thập thông tin về hộ kinh doanh, tình hình họat động kinh doanh được kịp thời, toàn diện hơn. Từ đó, giúp quản lý hộ chặt chẽ hơn và quản lý, xác định doanh thu, số lượng hộ kinh doanh chính hơn.
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC ĐỒ SƠN - KIẾN
THỤY, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG
2.1. Giới thiệu tổng quan về Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy, thành phố Hải Phòng, vị trí và mối quan hệ trong bộ máy chính quyền cấp quận huyện.
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy, Hải Phòng
Thành lập ngành thuế từ năm 1990 đến 2020 đã trải qua hơn 30 năm, một chặng đường lịch sử vẻ vang, với bao biến cố thăng trầm cùng với những đổi thay của quê hương đất nước cũng như của ngành, đã lớn mạnh không ngừng đổi mới chuyên nghiệp đáp ứng được Hội nhập quốc tế, thủ tục hành chính ngày càng được cắt giảm gọn nhẹ, thuận lợi cho người nộp thuế.
Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy được thành lập theo quyết định số 1878/QĐ-BTC ngày 20 tháng 9 năm 2019 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc hợp nhất các Chi cục Thuế trực thuộc cục Thuế thành phố Hải Phòng, thành lập Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy từ Chi cục Thuế quận Đồ Sơn và Chi cục Thuế huyện Kiến Thụy. Sau sáp nhập, Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy có 62 công chức với trình độ Thạc sĩ là 11, đại học là 43, cao đẳng 01, trung cấp 01, khác là 06. Có thể nói Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy ngày càng đánh dấu một bước phát triển mạnh mẽ về cả số lượng và chất lượng đội ngũ cán bộ của Chi cục Thuế khu vực so với trước khi sáp nhập hai Chi cục Thuế quận huyện là một. Dù mới thành lập Chi cục Thuế khu vực Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy đã không ngừng lớn mạnh về mọi mặt. Đơn vị thường xuyên làm tốt vai trò tham mưu cho cấp ủy, chính quyền quận, huyện tổ chức thực hiện tốt nhiệm vụ quản lý thu thuế trên địa bàn, liên tục hoàn thành vượt mức toàn diện các chỉ tiêu thu hàng năm với số thuế tuyệt đối năm sau cao hơn năm trước. Chi cục liên tục được Cục thuế tặng cờ thi đua xuất sắc, Bộ tài chính, Ủy ban nhân dân
thành phố, Tổng cục Thuế tặng nhiều bằng khen, giấy khen, đặc biệt đã được Thủ tướng Chính phủ tặng Bằng khen.
Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy đã có bước phát triển vượt bậc so với ngày đầu thành lập của hai Chi cục Thuế quận, huyện cũ. Với quyết tâm cao của lãnh đạo Chi cục, toàn thể cán bộ công chức đơn vị đoàn kết một lòng, nỗ lực vượt mọi khó khăn, thách thức, phấn đấu hoàn thành xuất sác nhiệm vụ được giao.
2.1.2. Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy
Có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của cơ quan thuế quản lý thu trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các quy định pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:
Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quản lý thuế và các văn bản quy định của pháp luật khác có liên quan; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn.
Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tích, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp ủy, chính quyền địa phương về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; chủ trì và phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp
vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế.
Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế: đăng ký thuế; khai thuế; tính thuế; thông báo thuế; nộp thuế; hoàn thuế; khấu trừ thuế; miễn thuế, giảm thuế; xoá nợ tiền thuế, tiền phạt; kế toán thuế đối với người nộp thuế; đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn.
Tổ chức các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro trong hoạt động quản lý thuế.
Kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, khấu trừ thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân được ủy nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế.
Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn thuế, giảm thuế; hoàn thuế; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, gia hạn nộp thuế; xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp; miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật.
Được quyền yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước.
Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế.
Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế, theo quy định của pháp luật; giữ bí mật thông tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Tổ chức thực hiện thống kê, quản lý thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Ủy ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục Thuế.
Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế theo quy định của pháp luật.
Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
Tổ chức tiếp nhận và triển khai các phần mềm ứng dụng, hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa công tác quản lý thuế, công tác quản lý nội ngành vào các hoạt động của Chi cục Thuế.
Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức của Chi cục Thuế theo quy định của Nhà nước và theo phân cấp của Bộ Tài chính.
Quản lý kinh phí, tài sản được giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo quy định của pháp luật và của ngành.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức và tình hình nhân sự tại Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy
2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy.
Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy có số thu dưới 300 tỷ đồng/năm (không kể thu từ dầu và thu từ đất) được tổ chức các Đội sau:
- Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Quản trị - Ấn chỉ.
- Đội Nghiệp vụ Quản lý Thuế (Tuyên truyền - Hỗ trợ - Dự toán - Kê Khai - Kế toán thuế - Tin học - Trước bạ và thu khác).
- Đội Kiểm tra thuế (bao gồm thực hiện nhiệm vụ Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế).
- 03 Đội Quản lý thuế liên xã phường.
Sơ đồ 2.1. Tổ chức bộ máy Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy
(Nguồn: Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy) 2.1.3.2. Cơ cấu nhân sự.
Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục Thuế và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Chi cục Thuế trên địa bàn.
Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công phụ trách.
Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, kỷ luật, điều động lãnh đạo Chi cục Thuế thực hiện theo quy định của pháp luật và quy định về phân cấp quản lý cán
PHÓ CHI CỤC TRƯỞNG CHI CỤC TRƯỞNG Đội QLTLPX số 1 Đội QLTLPX số 3 Đội QLTLPX số 2 Đội kiểm tra thuế Đội NVQLT HCNSĐội TVAN
bộ của Bộ Tài chính.
- Đội Nghiệp vụ quản lý thuế, gồm các bộ phận:
+ Bộ phận Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
+ Bộ phận Dự toán - Kê khai - Kế toán thuế và Tin học giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế.
- Bộ phận Trước bạ và thu khác giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuê đất, thuế tài sản (sau này), phí, lệ phí và các khoản thu khác (sau đây gọi chung là các khoản thu về đất bao gồm cả thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phí trước bạ và thu khác) phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
- Đội Kiểm tra thuế và quản lý nợ giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; quản lý nợ và thực hiện quy trình cưỡng chế nợ, giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế thuộc thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục Thuế.
Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
- Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; công tác quản lý nhân sự;
quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục Thuế quản lý. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
- Đội thuế liên xã, phường, thị trấn gồm 03 đội thuế liên xã giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, phường được phân công (bao gồm các hộ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp và dịch vụ hộ kinh doanh, thuê đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế tài nguyên ...).
Bảng 2.1. Cơ cấu nhân sự Chi cục Thuế khu vực Đồ Sơn - Kiến Thụy STT Nhân sự Chức vụ lượng Số Trình độ Độ tuổi TB 1 Lãnh đạo Chi cục trưởng 1 Th.sĩ 50
Phó chi cục trưởng 3 Đại học. Th.sĩ 53
2 Đội HCNSTVAC
Đội trưởng 1 Đại học 41
Phó đội trưởng 2 Đại học 45
Công chức 12 Đại học 42
3 Đội kiểm tra và
quản lý nợ Thuế
Đội trưởng 1 Th.sĩ 44
Phó đội trưởng 2 Th.sĩ, Đại học 43 Công chức 6 Đại học, Th.sĩ 36