❖ Phân tích khái quát :
Bảng 8 : Các chỉ tiêu quy mô (ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Tăng giảm Tỷ lệ
1. Doanh thu về bán hàng và CCDV 969.460 1.191.204 -221.744 -18,62% 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 5.600 3.681 1.919 52,13% 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 5.600 3.681 1.919 52,13% - Giảm giá hàng bán
- Hàng bán bị trả lai 5.600 3.681 1.919 52,13%
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 963.860 1.187.523 -223.663 -18,83% 4. Giá vốn hàng bán 909.994 1.155.167 -245.173 -21,22% 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và CC dịch vụ 53.866 32.356 21.510 66,48% 6. Doanh thu hoạt động tài chính 50.270 24.290 25.980 106,96% 7. Chi phí hoạt động tài chính 39.485 42.996 -3.511 -8,17%
Trong đó: Lãi vay 31.023 40.092 -9.069 -22,62%
8. Chi phí bán hàng 23.249 23.440 -191 -0,81%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 48.010 37.089 10.921 29,45% 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh -6.608 -46.879 40.271 -85,90% 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh -6.608 -46.879 40.271 -85,90%
11. Thu nhập khác 31.800 61.185 -29.385 -48,03%
12. Chi phí khác 14.319 730 13.589 1861,51%
13. Lợi nhuận khác 17.481 60.455 -42.974 -71,08%
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 10.873 13.576 -2.703 -19,91% 15. CP thuế TNDN hiện hành 4.932 1.990 2.942 147,84% 15. CP thuế TNDN hiện hành 4.932 1.990 2.942 147,84% 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 5.941 11.586 -5.645 -48,72%
Bảng 9 : Các chỉ tiêu hệ số sinh lời và hệ số chi phí (ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Tăng giảm Tỷ lệ
LCT 1.045.930 1.272.998 -227.068 -17,84% LNST 5.941 11.586 -5.645 -48,72% Tổng CP 1.039.989 1.261.412 -221.423 -17,55% GVHB 909.994 1.155.167 -245.173 -21,22% CPBH 23.249 23.440 -191 -0,81% CPQLDN 48.010 37.089 10.921 29,45% LNBH -17.393 -28.173 10.780 -38,26% DTT 963.860 1.187.523 -223.663 -18,83%
Doanh thu kinh doanh 1.014.130 1.211.813 -197.683 -16,31%
LNTT 10.873 13.576 -2.703 -19,91%
LN thuần từ HDKD -6.608 -46.879 40.271 -85,90%
1. Hệ số chi phí 0,994 0,991 0,003 0,35%
3. Hệ số chi phí bán hàng 0,024 0,020 0,004 22,20% 4. Hệ số chi phí quản lý doanh nghiệp 0,050 0,031 0,019 59,48% 4. Hệ số chi phí quản lý doanh nghiệp 0,050 0,031 0,019 59,48%
5. ROS 0,0057 0,0091 -0,0034 -37,36%
6. Hệ số sinh lời từ hđ trươc thuế 0,0104 0,0107 -0,0003 -2,80% 7. Hệ số sinh lời từ hoạt động kinh doanh -0,007 -0,039 0,032 -83,16% 7. Hệ số sinh lời từ hoạt động kinh doanh -0,007 -0,039 0,032 -83,16% 8. Hệ số sinh lời từ hđ bán hàng và ccdv -0,018 -0,024 0,006 -23,94%
Căn cứ vào kết quả tính toán nhận thấy, cả 2 năm doanh nghiệp đều làm ăn có lãi nhưng lợi nhuận thu được không cao. Ta có thể thấy lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2020 là 5.941 triệu đồng đã giảm 5.645tr đồng với tốc độ giảm 48,72% so với năm 2019. Doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận chủ yếu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ nên điều này là hợp lý và tốt cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp có xu hướng giảm
Ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2020 giảm nguyên nhân do lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2019 và năm 2020 âm làm cho lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp giảm, kết quả kinh doanh giảm, hiệu quả kinh doanh giảm thể hiện ở ROS. Ta thấy hệ số sinh lời hoạt động của doanh nghiệp (ROS) năm 2019 và năm 2020 lần lượt là 0,0091 lần và 0,0057 lần, giảm 0,0034 lần. Hệ số chi phí năm 2019 và năm 2020 lần lượt là 0,991 lần và 0,994 lần, tăng 0,003 lần. Có nghĩa là ở năm 2019, 1 đồng doanh thu, thu nhập thuần tạo ra được 0,0107 trd lợi nhuận sau thuế và phải bỏ ra 0,991trd chi phí; ở năm 2020, 1 đồng doanh thu, thu nhập thuần tạo ra được 0,0104 đồng lợi nhuận sau thuế và phải bỏ ra 0,994 đồng chi phí
Ta thấy lợi nhuận sau thuế và ROS của công ty năm 2020 so với năm 2019 giảm trong khi đó hệ số chi phí lại tăng lên chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty giảm và doanh nghiệp chưa quản lý tốt chi phí.
❖ Phân tích chi tiết :
+ Hoạt động kinh doanh: Công ty cổ phần dệt may Hà nội chủ yếu thu lợi nhuận từ việc
bán hàng hóa, công ty chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm may mặc ở cả thị trường nội địa và thị trường xuất khẩu.. Năm 2020 so với năm 2019, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đã tăng từ -6.608 triệu đồng lên -46.879 triệu đồng, tăng 40.271triệu đồng, tương đương với tỷ lệ -85,90%. Mặc dù vẫn lỗ nhưng công ty đã giảm được mức lỗ xuống so với năm 2019. Đồng thời hệ số lợi nhuận hoạt động kinh doanh cũng tăng từ -
0,039 vào năm 2019 lên -0,007 vào năm 2020) tương đương với tỷ lệ tăng 83,16% . Điều đó chứng tỏ trong năm 2020, quy mô lợi nhuận và khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đã giảm sút. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của chi phí hoạt động kinh doanh nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu kinh doanh, cho thấy công tác quản lý chi phí trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chưa hiệu quả.
+ Hoạt động bán hàng:
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 đạt 963.860 triệu đồng,
giảm 223.663 triệu đồng so với năm 2019 tương đương với tốc độ giảm 18,83%. Doanh thu thuần giảm là do quy mô tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp giảm, xuất phát từ 2 nguyên nhân: khách quan và chủ quan.Về mặt chủ quan, sản phẩm của doanh nghiệp chưa có sự đổi mới về mẫu mã, chất lượng nên chưa thu hút được khách hàng. Chính sách bán hàng của doanh nghiệp chưa phát huy hết hiệu quả: chủ yếu bán qua đại lý, cửa hàng chưa mở rộng việc bán hàng trực tuyến, việc phân phối sản phẩm của công ty chưa được rộng rãi, gặp nhiều khó khăn. Về mặt khách quan, các biện pháp giãn cách xã hội thắt chặt tại nhiều các tỉnh/thành phố nhằm ngăn chặn dịch COVID-19 đã gây ra gián đoạn đáng kể các hoạt động kinh tế và ảnh hưởng doanh thu bán hàng. Thị trường nội địa cạnh tranh gay gắt, sức mua của người tiêu dùng kém, dịch bệnh đã và đang làm giảm nhu cầu tiêu dùng bởi các hoạt động giãn cách, cùng với giảm chi tiêu của hộ gia đình làm cho doanh thu của doanh nghiệp sụt giảm nghiêm trọng.
Các khoản giảm trừ doanh thu của doanh nghiệp có xu hướng tăng, từ 3681 triệu
đồng, lên 5600 triệu đồng, với tốc độ tăng 52,13%. Đây là con số khá cao khiến cho doanh thu có sự giảm sút. Việc gia tăng các khoản giảm trừ doanh thu phát sinh có thể do hàng bán bị trả lại tăng mạnh, đây là trường hợp mà doanh nghiệp không muốn xảy ra vì nó sẽ làm giảm uy tín của doanh nghiệp, giảm yếu tố cạnh tranh trên thị trường hoặc do giảm giá hàng bán để kích cầu tiêu thụ, giảm lượng HTK bị ứ đọng. Chính vì vậy, doanh nghiệp cần sớm tìm ra giải pháp, xử lý trong thời gian sớm khi các nước bắt đầu có chính sách mở cửa, tránh để tình trạng này kéo dài.
Giá vốn hàng bán là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng chi phí
của doanh nghiệp. Giá vốn hàng bán của doanh nghiệp giảm từ 1.155.167 triệu đồng xuống còn 909.994 triệu đồng với tốc độ giảm 21,22%. Chỉ tiêu này giảm là do doanh
nghiệp chủ động giảm định mức sản xuất, do nhu cầu tiêu thụ các sản phẩm may mặc của công ty sản xuất đang có xu hướng giảm. Bên cạnh đó, trong bối cảnh dịch bệnh hiện nay, nguồn nguyên vật liệu đầu vào trở nên khan hiếm hơn, cung nhỏ hơn cầu dẫn tới giá cả các mặt hàng tăng cao. Tuy nhiên do tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nhanh hơn so với tốc độ giảm của doanh thu thuần làm cho hệ số giá vốn hàng bán của doanh nghiệp giảm từ 0.973 xuống 0.944, giảm 0.029 lần, với tốc độ giảm 2,94%.Nghĩa là trong năm 2020 để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp phải bỏ ra ít hơn 0.029 đồng so với năm 2019. Sự giảm sút về giá vốn hàng bán đã làm tăng lợi nhuận gộp của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này tăng từ 32.356 triệu đồng lên 53.866 triệu đồng vào năm 2020 với tỷ lệ tăng 66,48% Đây là tỷ lệ tăng cao. Đây cũng là mức lãi thấp nhất trong vòng 10 năm trở lại đây của doanh nghiệp dệt may này.
+ Hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp đã tăng từ 24.290
triệu đồng lên 50.270 triệu đồng vào năm 2020, với tốc độ tăng là 106,96% . Chủ yếu là do doanh nghiệp nhận được cổ tức, lợi nhuận từ các khoản đầu tư tài chính, ngoài ra có các khoản lãi tiền gửi, tiền cho vay và lãi chênh lệch về tỷ giá. Bên cạnh đó, chi phí tài chính trong năm 2020 lại có xu hướng giảm, năm 2019 là 42.996 triệu đồng còn năm 2020 là 39.485 giảm 3.511triệu đồng với tỷ lệ giảm là 8,17%.
+ Hoạt động khác: Ngoài thu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và tài chính, doanh
nghiệp còn có nguồn thu từ các hoạt động khác. Thu nhập khác trong năm 2019 là 61.185 triệu đồng, năm 2020 là 31.800 triệu đồng, giảm 29.385triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 48,03%. Nguyên nhân là do trong năm 2020, doanh nghiệp đã giảm bớt các hoạt động bất thường trong quá trình quản lý, điều hành, chủ yếu thanh lý nhượng bán, thanh lý các máy móc thiết bị, thiết bị quản lý, phương tiện vận tải. Bên cạnh, chi phí khác của doanh nghiệp lại có xu hướng tăng mạnh, từ 730 triệu đồng vào năm 2019 tăng lên 14.319 triệu đồng vào năm 2020, tăng 13.589 triệu đồng với tỷ lệ rất cao 1861,51% chủ yếu do chi phí thanh lý, nhượng bán các TSCĐ. Điều đó đã dẫn tới hệ quả là lợi nhuận khác của doanh nghiệp giảm từ 60.455 triệu đồng năm 2019 xuống còn 17.481 triệu đồng vào năm 2020, giảm 42.974 triệu đồng so với năm 2019 với tỷ lệ 71,08%
Kết quả kinh doanh năm 2020, khi nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn do ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh COVID-19, tuy nhiên, công ty cổ phần dệt may hà nội vẫn là doanh nghiệp lớn trong ngành, có những sự thuận lợi nhất định, khi hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty tiếp tục duy trì sự ổn định và đảm bảo các chỉ tiêu chủ yếu. Doanh nghiệp vẫn có những khách hàng chiến lược lớn có khả năng quy hoạch chiến lược khách hàng theo hướng chuyên môn hóa trong toàn hệ thống. Doanh nghiệp cần sớm mở rộng thêm thị trường tiêu thụ sản phẩm trên những địa bàn, khu vực có tiềm năng, tích cực tuyên truyền, quảng bá sản phẩm, liên tục thay đổi mẫu mã và nâng cao chất lượng sản phẩm, áp dụng các chính sách bán hàng hợp lý để kích cầu người tiêu dùng. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần sớm tìm ra giải pháp để đẩy mạnh xuất khẩu ra thị trường nước ngoài, sớm trở lại ổn định. Doanh nghiệp cũng cần kiểm tra, rà soát lại các bộ phận chi phí, xem xét chi phí ở khâu nào là không cần thiết và có thể cắt giảm; đào tạo, nâng cao tay nghề người lao đồng để sử dụng tiết kiệm chi phí đầu vào. Doanh nghiệp cần tạo mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp, đàm phán giảm giá, chiết khấu hàng mua với số lượng lớn, cũng như có kế hoạch tích trữ nguồn nguyên liệu đầu vào tránh làm gián đoạn, đứt gãy quá trình sản xuất
❖ Giải pháp:
Trong kỳ kinh doanh tới để tăng được hơn nữa kết quả và hiệu quả của toàn cty thì cty cổ phần dệt may hà nội cần phải sử dụng tiết kiệm chi phí cho quá trình hoạt động, nhất là giá vốn hàng bán (tìm kiếm nhiều nguồn nguyên dược liệu đảm bảo chất lượng, đa dạng nguồn cung nguyên dược liệu, nâng cao trình độ tay nghề công nhân)… Nâng cao uy tín của cty trên thị trường may mặc, nâng cao chất lượng sản xuất sản phẩm, đa dạng hình thức bán hàng, cải tiến mẫu mã sản phẩm, tôn trọng những điều khoản trong hợp đồng đã kí kết về số lượng, chất lượng, thời hạn.