Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

6. Tổng quan các nghiên cứu liên quan

2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

Công ty xổ số kiến thiết Quảng Bình có chức năng nhiệm vụ là kinh doanh các loại hình xổ số kiến thiết theo luật định. Đáp ứng nhu cầu giải trí

của một bộ phận dân cư, góp phần đấu tranh phòng, chống, hạn chế tệ nạn cờ bạc, số đề bất hợp pháp, gắn với tạo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước để thực hiện các mục tiêu phúc lợi công cộng. Kinh doanh các loại hình XSKT và các trò chơi có thưởng được Nhà nước cho phép. Kinh doanh các nghành, nghề khác theo quy định của pháp luật.

Tạo công ăn việc làm cho nhiều người lao động và hỗ trợ cho các ngành dịch vụ khác tại địa phương.

Công ty TNHH Một thành viên xổ số kiến thiết Quảng Bình được giao nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết. Hoạt động kinh doanh đúng ngành, nghề đã ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; Bảo đảm các điều kiện kinh doanh đúng quy định của pháp luật khi kinh doanh ngành, nghề có điều kiện; Bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp, chính đáng của người lao động; Thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm khác cho người lao động theo quy định của pháp luật về bảo hiểm; Bảo đảm và chịu trách nhiệm về chất lượng hàng hóa, dịch vụ đúng tiêu chuẩn đã đăng ký hoặc công bố; Thực hiện đúng chế độ kế toán thống kê, định kỳ báo cáo đầy đủ các thông tin về Công ty, về tình hình tài chính với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Khi phát hiện các thông tin kê khai hoặc báo cáo thiếu chính xác, chưa đầy đủ thì phải kịp thời sửa chữa, bổ sung.

2.1.3 Bộ máy hoạt động của công ty

VCQL Công ty, gồm có 5 người: Chủ tịch kiêm Giám đốc (01 người); Phó Giám đốc (02 người); Kế toán trưởng (01 người); Kiểm soát viên (01 người).

Phòng nghiệp vụ, gồm có 3 phòng: Phòng Kế hoạch - Phát hành; Phòng Tài chính - Kế toán; Phòng Tổ chức - Hành chính.

VPĐD ngoại tỉnh, gồm có 7 Văn phòng: VPĐD Huế; VPĐD Đà Nẵng; VPĐD Quảng Ngãi; VPĐD Khánh Hoà; VPĐD Ninh Thuận; VPĐD ĐăkLăk; VPĐD Gia Lai. Chủ tịch kiêm Giám đốc Chủ tịch kiêm Giám đốc Phó Giám đốc kinh doanh Phó Giám đốc

kinh doanh Phó Giám đốc nội chính Phó Giám đốc nội chính Phòng Kế hoạch - Phát hành Phòng Kế hoạch - Phát hành Phòng Tài chính - Kế toán Phòng Tài chính - Kế toán Phòng Tổ chức - Hành chính Phòng Tổ chức - Hành chính

Kiểm soát viên

VP ĐD tại TT - Huế

VP ĐD tại

TT - Huế VP ĐD tại Gia Lai

VP ĐD tại Gia Lai

VP ĐD tại Đà Nẵng

VP ĐD tại

Đà Nẵng VP ĐD tại Đăk Lăk VP ĐD tại

Đăk Lăk Ninh ThuậnVP ĐD tại VP ĐD tại

Ninh Thuận Khánh HòaVP ĐD tại

VP ĐD tại

KhánhHòa Quảng NgãiVP ĐD tại

VP ĐD tại Quảng Ngãi

Hình 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty

Nguồn: Phòng Tổ chức - Hành chính

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến; Quan hệ chức năng.

2.2.1. Thực trạng quản lý tài chính và một số chỉ tiêu tài chính của Công ty

2.2.1.1. Kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2.1 Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2014-2018 (ĐVT: tỷ đồng)

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2014-2018)

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1.Doanh thu bán hàng 127.62 143.84 154.48 154.81 178.49

2.Chi phí kinh doanh 87.96 97.82 102.48 102.35 124.48

3.Lợi nhuận gộp từ BH 23.21 27.46 32.12 32.54 31.04

4.Doanh thu từ hoạt động tài chín 0.86 0.95 0.42 1.21

1.355.Chi phí tài chính 0.046 0.0 0.6

6.CP bán hàng0.030.039 1.21 1.21 1.43 1.41 1.65

7.CP QLDN 22.52 26.92 29.06 29.98 29.77

8.Lợi nhuận thuần từ HĐ D 1.54 1.49 2.04 2.36 0.979.Lợi nhuận khác 0.29 0.52 0.5 0.54 2.2410.Lợi nhuận trước thuế 1.85 2.01 2.58 2.91 3.2

11.Chi phí thuế TNDN 0.41 0.41 0.51 0.58 0.64

Qua bảng số liệu trên ta thấy, qua các năm 2014 - 2018 doanh thu bán hàng đều tăng, tăng từ 127,62 tỷ đồng năm 2014 lên đến 178,49 tỷ đồng năm 2018.

Doanh thu năm 2016 tăng so với kế hoạch tăng 11,6%, so với thực hiện năm 2015 tăng 32,6%, có được kết quả trên do công ty đã có một số chủ trương đúng đắn kịp thời nhất là chính sách khen thưởng đối với hệ thống đại lý. Cán bộ công ty đã biết năm bắt cơ hội kịp thời, có sự phối hợp thống nhất giữa các phòng ban Công ty cũng như các văn phòng đại diện. Phân phối vé phù hợp cho từng vùng về cả số lượng cũng như chất lượng đảm bảo đáp ứng yêu cầu. Cơ cấu giải thưởng vé bóc phù hợp cho từng vùng thị trường – từ đó đã đẩy mạnh việc tiêu thụ vé. Lợi nhuận đạt và vượt kế hoạch do một phần tiết kiệm chi phí như cắt giảm một số thông tin tuyên truyền không hiệu quả, cắt giảm bớt một số hội họp không cần thiết. Mặt khác trả thưởng đạt 50,7% so với kế hoạch 0,7%. Từ đó lợi nhuận đạt 1,6 tỷ đồng so với kế hoạch 1,5 tỷ đồng.

Đến năm 2017 kết quả kinh doanh của Công ty đạt mức tăng trưởng lớn nhất trong giai đoạn 2014-2017, nếu so với năm 2014 mức độ tăng trưởng đạt 21,29% (154.81/127.62 tỷ), nếu so với kế hoạch doanh thu năm 2017 của công ty tự xây dựng đạt tỷ lệ 93,91% (154.81/164,85 tỷ) đây là một kết quả tương đối thành công.

Qua số liệu báo cáo cho thấy năm 2017 kết quả kinh doanh của Công ty đạt mức tăng trưởng thấp nhưng đến năm 2018 tốc độ tăng trưởng nhanh, nếu so với năm 2017, mức độ tăng trưởng đạt xấp xỉ 15,29% (178,49 tỷ/154,81 tỷ); nếu so với chỉ tiêu kế hoạch doanh thu năm 2018 của công ty xây dựng đạt tỷ lệ: 98,5% (178,49 tỉ/181,21 tỉ).

Bên cạnh đó, lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng của Công ty tăng không đáng kể cụ thể năm 2013 công ty đạt mức lợi nhuận gộp 23,21 tỷ nhưng năm 2018 chỉ là 31,04 tỷ. Và lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng tăng

không nhiều. Cụ thể: Lợi nhuận sau thuế từ 1,44 tỷ năm 2014 tăng lên 2,07 tỷ đồng 2016, năm 2017 chỉ còn tăng nhẹ lên 2,33 tỷ và năm 2018 tăng lên 2,56 tỷ đồng, điều này cho thấy lợi nhuận chỉ tăng nhẹ qua các năm. Nguyên nhân của việc này chính là do:

Tình hình kinh tế xã hội suy giảm, vé 6 số chưa hấp dẫn người chơi, mặt khác về mặt chủ quan khả năng khai thác, ổn định thị trường của Công ty chưa được chú trọng và phát huy, chính sách chăm sóc khách hàng chậm đổi mới.

Năng lực giám sát chuyên môn của Công ty đối với các bộ phận trực thuộc còn bất cập, một số tồn tại trong quá trình thực hiện quy trình công tác như việc thu hồi thanh hủy vé, vấn đề công nợ đại lý và thế chấp, việc quản lý hoạt động chi tiêu thường xuyên, việc chấp hành ngày công, giờ công chậm chưa được khắc phục, việc quản lý, khai thác, mở rộng thị trường thiếu sự chỉ đạo kịp thời.

Việc xây dựng các giải pháp chính sách hỗ trợ, phát triển thị trường trong lãnh đạo công ty nhiều lúc chưa được thống nhất cao, thiếu kịp thời, chưa có giải pháp lâu dài hữu hiệu để ổn định và phát triển thị trường, chưa chú trọng đến việc rà soát đánh giá lại quy chế, chính sách từ đó chậm khắc phục những bất cập tồn tại.

Mặt khác, mặc dù năm 2017 lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng nhẹ Trong khi doanh thu của công ty vẫn tăng nhưng rất thấp. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty có gặp phải sự cạnh tranh gay gắt từ các đối thủ vé số khác như Vietlot. Đây là đối thủ chính gây ra khó khăn cho không những công ty mà hàng loạt công ty xổ số truyền thống khác trong giai đoạn 2016-2017.

2.2.1.2. Một số chỉ số tài chính hoạt động của Công ty a. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán

Hệ số thanh toán ngắn hạn: Khả năng thanh toán ngắn hạn của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình giai đoạn năm 2014 - 2018 được thể hiện ở bảng sau:

Bảng 2.2 Hệ số thanh toán ngắn hạn tại công ty giai đoạn 2014-2018

ĐVT: tỷ đồng

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1.TSNH 44.7 48.49 47.56 56.97 48.4 2.Nợ Ngăn hạn 28.91 31.88 29.61 38.25 28.08 3. Hệ số thanh toán ngắn hạn (1/2) 1.55 1.52 1.6 1.49 1.72

(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)

Hình 2.2 Hệ số thanh toán ngắn hạn

(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)

Nhìn vào biểu đồ trên cho thấy tỷ số thanh toán ngắn hạn của Công ty biến động liên tục qua các năm, năm 2014 có hệ số 1,55; năm 2016 có hệ số 1,6 nhưng năm 2017 có xu hướng giảm còn 1,49 và năm 2018 tăng lên mức 1,72. Tỷ số thanh toán ngắn hạn của Công try nhìn chung là tương đối tốt, Công ty đã dàn trải nợ tương đối đều. Nhưng năm 2017 là năm có tỷ sô thanh toán nợ ngắn hạn giảm. Nguyên nhân của tình trạng này do năm 2017 nợ ngắn

hạn của Công ty tăng cao trị giá 38,25 tỷ đồng trong khi đó tài sản ngắn hạn của Công ty chỉ tăng lên mức 56,97 tỷ đồng (năm 2016 là 47,56 tỷ đồng).

Điều này dẫn tới tỷ số thanh toán của Công ty năm 2017 giảm xuống một cách đáng kể và đây cũng là một dấu hiệu khó khăn về tài chính đối với Công ty trong thời gian tới. Nhưng năm 2018, số nợ ngắn hạn giảm mạnh còn 28,08 tỷ đồng nên dẫn đến hệ số thanh toán tăng trở lại ở mức cao nhất trong 5 năm qua ở mức 1,72. Tóm lại, hệ số thanh toán của công ty trong ngắn hạn đảm bảo ở mức rất an toàn.

Tỷ số thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình giai đoạn năm 2014 - 2018 được thể hiện ở bảng sau:

Bảng 2.3 Hệ số thanh toán nhanh tại công ty giai đoạn 2014-2018

ĐVT: Tỷ đồng

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1.TSNH 44.7 48.49 47.56 56.97 48.4 2. Hàng tồn kho 1.22 1.38 1.01 1.18 1.19 3.Nợ Ngăn hạn 28.91 31.88 29.61 38.25 28.08 4. Hệ số thanh toán ngắn hạn (1-2)/3 1.5 1.48 1.57 1.46 1.68

(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)

Tồn kho của công ty qua các năm lần lượt trên bảng 2.2 như sau, giá trị hàng tồn kho năm 2014 1,22 tỷ đồng; năm 2016 giảm xuống còn 1,01 tỷ đồng; năm 2018 đạt mức 1,19 tỷ đồng. Dễ nhận thấy rằng, khoản hàng tồn kho của công ty chiếm tỷ trọng rất thấp trong các năm nguyên nhân do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty là kinh doanh mặt hàng xổ số kiến thiết. Làm cho tỷ số thanh toán nhanh của Công ty không thật sự khác biệt nhiều so với khả năng thanh toán trong ngắn hạn. Cụ thể, năm 2014 có tỷ số là 1,5 đến năm 2016 cũng tăng lên 1,57 lần, và giảm nhẹ năm 2017 ở mức 1,46. Cuối cùng, đạt mức cao nhất tại năm 2018 là 1,68 lần. So với trung bình của các năm là 1,55 thì nhìn chung tỷ số thanh toán nhanh của Công ty qua các năm không chênh lệch nhiều, cho thấy khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn từ các tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao của Công ty ở mức cao. Nguyên nhân là do lượng hàng tồn tương đối nhỏ.

Tỷ số thanh toán tiền mặt: Có rất ít doanh nghiệp có số tiền mặt và các khoản tương đương tiền đủ để đáp ứng toàn bộ các khoản nợ ngắn hạn, do đó chỉ số thanh toán tiền mặt rất ít khi lớn hơn hay bằng một và Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình cũng không phải ngoại lệ, chỉ số thanh toán của Công ty dao động ở mức 0,7 – 0,8.

Bảng 2.4 Hệ số thanh toán bằng tiền tại công ty giai đoạn 2014-2018 ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1.Tiền và các khoản tương đương tiên 25.39 25.33 24.84 28.89 19.85

2.Nợ Ngăn hạn 28.91 31.88 29.61 38.25 28.08

3. Hệ số thanh toán bằng tiền 1/2 0.88 0.79 0.84 0.76 0.71

(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)

Với kết quả trên cho thấy tình hình các khoản tiền và tương đương giữ ổn định nhưng có xu hướng giảm qua các năm, năm 2014 giá trị tiền và các khoản tương đương tiền là 25,39 tỷ nhưng đến năm 2016 đã giảm còn 24,84 tỷ và đến năm 2018 ở mức thấp nhất là 19,85 tỷ. Chỉ tiêu hệ số thanh toán bằng tiền có xu hướng giảm qua các năm tương ứng với lượng tiền mặt giảm, cụ thể khả năng thanh toán bằng tiền năm 2014 ở mức 0,88 lần nhưng đến năm 2016 giảm còn 0,84 lần và giảm xuống mức 0,71 lần năm 2018. Nhưng nhìn chung, đây là những mức thanh toán đảm bảo ở mức cao của công ty. Do đặc thù kinh doanh là xổ số nên phải dự trữ một lượng tiền khá lớn với mục đích chi trả các khoản nợ, cũng như dự phòng cho các khoản thưởng.

b. Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động

Vòng quay khoản phải thu RT: RT = Doanh thu thuần/ Khoản phải thu bình quân

Vòng quay hàng tồn kho: IT = Doanh thu thuần/ Hàng tồn kho bình quân

Vòng quay tổng tài sản: TAT = Doanh thu thuần/ Tổng tài sản

Vòng quay vốn chủ sở hữu: ET = Doanh thu thuần/ Vốn chủ sở hữu

Bảng 2.5 Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động tại công ty giai đoạn 2014-2018

ĐVT: Tỷ đồng

2014 2015 2016 2017 2018 1.Doanh thu thuần 111.18 125.28 134.61 134.89 155.53

2.Khoản phải thu bình quân 7.99 9.24 9.65 13.08 11.92

3. Hàng tồn kho bình quân 0.61 0.69 0.505 0.59 0.595

4. Vốn chủ sở hữu 24.93 25.36 25.98 26.67 27.44

5. Tổng tài sản 54.65 58.06 56.45 65.77 56.41

6. Vòng quay khoản phải thu 1/2 13.91 13.56 13.95 10.31 13.05

7. Vòng quay hàng tồn kho 1/3 182.1 181.5 266.5 228.6 261.4

8. Vòng quay vốn chủ sở hữu ¼ 4.46 4.94 5.18 5.06 5.67

9. Vòng quay tổng tài sản 1/5 2.03 2.16 2.38 2.05 2.76

(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)

Qua bảng 2.5, cho thấy Doanh thu thuần qua các năm đều tăng đặc biệt là tăng nhanh từ năm 2014 là 111,18 tỷ đồng đến 2015 là 125,28 tỷ đồng tương ứng tăng là 13,13%; năm 2016 là 134,61 tỷ đồng tăng là 8,78% và năm 2017 là tăng nhẹ lên 134,89 tỷ. Đến năm 2018 tăng nhanh nhất với mức tăng 155,53 tỷ đồng tương ứng mức tăng 8,98%. Điều này cho thấy riêng chỉ có năm 2017 tỷ trọng tăng có xu hướng sụt giảm còn lại các năm thì tăng đều mức 7%-10%. Trong khoảng thời gian từ năm 2014 đến năm 2018 thì vốn chủ sở hữu của Công ty cũng có mức tăng đều từ năm 2014 vốn chủ sở hữu chỉ từ 24,93 tỷ đồng thì đến năm 2016 tăng lên mức 25,98 tỷ đồng, và cao nhất năm 2018 ở mức 27,44 tỷ đồng. Điều này cho thấy trong giai đoạn năm 2014-2018 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao. Tuy nhiên đến năm 2017 thì hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có chiều hướng chững lại, điều này thể hiện qua Doanh thu thuần của Công ty năm 2017 đạt 134,89 tỷ đồng tăng chậm so với năm 2016.

Vòng quay khoản phải thu của Công ty đạt cao nhất vào năm 2016 là 13,95 lần. Điều này cho thấy để thu về doanh thu của một ngày thì công ty phải mất 13,95 ngày để thu tiền về. Như vậy hiệu quả thu tiền của năm 2016 là chưa đạt hiệu quả cao. Riêng năm 2017 thì hiệu quả thu tiền của Công ty là 10,31 lần tương ứng chỉ mất 7 ngày để thu tiền về. Đây là dấu hiệu rất khả quan về khả năng thu tiền của Công ty.

Trong khi đó lượng hàng tồn kho năm 2014-2108 lại ở mức khoảng 0,5 tỷ đến 0,7 tỷ, cho thấy khoản mục này không thay đổi nhiều qua các năm. Đây là một chỉ tiêu không thật sự quan trọng do tính chất công ty là kinh doanh những mặt hàng có tính chất đặc thù, ít xảy ra hiện tượng tồn kho.

Vòng quay vốn chủ sở hữu đạt cao nhất vào năm 2018 là 5,67 lần sau

Phương pháp quản lý tài chính doanh nghiệp

Quá trình hình thành và phát triển