1.1 .1Doanh thu
2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng
2.2.2.2 Mô tả chu trình ghi nhận doanh thu
Hàng kỳ căn cứ vào hoá đơn giá trị gia tăng (GTGT) do bên giao vé lập và các chứng từ khác có liên quan, thủkho làm thủ tục kiểm nhận vé xác định sốthực nhận, tiến hành nhập kho, anh Dương Đức Hùng lập phiếu nhập kho. Sau đó chuyển chứng từ về phòng kế toán tiến hành mở sổ chi tiết theo dõi từng loại vé. Đến kỳ vé phát hành, phòng kế toán viết phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộvé kiến thiết truyền thống lượng vé bán trong kỳ cho các văn phòngđại diện, phiếu xuất kho này được lập thành 2 liên
-Liên 1 lưu gốc
-Liên 2 lưu ởphòng kếtoán.
Khi vé đến các văn phòngđại diện các văn phòng sẽxuất trực tiếp giao số lượng
vé cho đại lý mà mình trực tiếp quản lý. Lúc này kế toán tại các văn phòng sẽ lập Phiếu xuất kho theo dõi lượng vé xuất cho các đại lý, các văn phòng trực tiếp theo dõi số lượng vé bán và công nợ các đại lý.
Ví dụ1: Ngày4/12/2018, nhập kho vé truyền thống do công ty cổphần in và dịch vụ Đà Nẵng cung cấp. Đơn giá chưa thuế 44 đồng/ vé, thuế GTGT 10%, với số lượng
1.082.000vé đã nhập kho.
Phiếu nhập kho
Đơn vị:……… Mẫu số: 01-VT
Địa chỉ:……… Ban hành theo thông tư số200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của BộTài Chính PHIẾU NHẬP KHO Ngày 4 tháng 12 năm 2018 Nợ:……. Số: 05/12 Có…...
Họ, tên người giao hàng: Công ty cổphần in và dịch vụ Đà Nẵng
Theo HĐ số 0002145 ngày 3 tháng 12 năm 2018
của……….
Nhập tại kho: Phát hànhĐịa điểm: Công ty
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,phẩm chất vật tư , dụng cụ,sản phẩm hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Vé truyền thống Ngày 7/12/2018 Vé 1.082.000 44 47.608.000 Cộng 1.082.000 47.608.000
Tổng sốtiền (viết bằng chữ): Bốn mươi bảy triệu sáu trăm lẻ tám ngàn đồng chẵn Sốchứng từgốc kèm
theo:……….
Ngày 4 tháng 12năm 2018
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng hoặc bộ phận có nhu cầu nhập
(Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên)
Sau khi đã nhập kho vé,in số seri ở kho phát hành thì tiếp tục chuyển vé tới cho các
văn phòngđại diện tại các tỉnh miền Trung để tiêu thụ
Xuất kho vé truyền thống cho văn phòngđại diện.
Phiếu xuất kho
Đơn vị:……… Mẫu số: 01-VT
Địa chỉ:……… Ban hành theo thông tư số200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của BộTài Chính
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 5 tháng 12 năm 2018
Nợ:……. Số: 07/12
Có…...
Họ, tên nhận hàng : Đại lýĐịa chỉ: VPĐD
Lí do xuất kho: Tiêu thụ
Xuất tại kho ( ngăn lô): Phát hành Địa điểm: Công ty
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,phẩm chất vật tư , dụng cụ,sản phẩm hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Vé truyền thống Vé 120.000 44 5.280.000 Ngày 7/12/2018 Cộng 5.280.000
Tổng sốtiền (viết bằng chữ): năm triệu hai trăm tám mươi ngàn đồng chẵn Sốchứng từgốc kèm theo:………...
Ngày 5 tháng 12 năm 2018
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng hoặc bộ phận có nhu cầu nhập
(Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên)
Hạch toán: Nợ TK 6265.280.000đồng
Có TK 158 5.280.000 đồng
Mỗi tuần công ty sẽphát hành hai triệu vé xổsốtruyền thống cho khu vực miền trung. Vé sẽ được phân phát đến từng đại lý bán vé vàđại lý sẽchuyển lại cho người bán. Vào thứhai hằng tuần, kếtoán sẽlập biên bản bước một (phụlục 1) dựa trên việc tập hợp sốvé xổsốtruyền thống hủy của tuần bán trước từ các văn phòngđại diện gửi về. Vào thứ tư và thứ năm, toàn bộ nhân viên công ty sẽ tập trung đếm vé hủy bằng máy
đếm vé.
Vào thứsáu, kếtoán sẽlàm bảng tổng hợp vé thừa thiếu và lập biên bản bước hai (phụ
lục 2), vào thứhai tuần sau thì hội đồng sẽkí xác nhận.
Sau khi nhận biên bản Bước hai đã được hội đồng xác nhận, kếtoán sẽtính doanh thu của tuần bán vé vừa rồi bằng cách lấy số vé đã phát hành trừ cho số vé hủy và nhân với 10.000đ (mệnh giá của vé xổsốtruyền thống). Sau khi đã tính ra sốvé hủy kếtoán sẽtính số tiền mà các đại lý phải trảcho sốvé xổsốtuần trước rồi báo cho đại lý. Sau
đó đại lý sẽchuyển khoản sốtiền cần phải trảcho công ty.
Khi vé đến các văn phòng đại diện các văn phòng sẽ xuất trực tiếp giao số lượng vé
cho đại lý mà mình trực tiếp quản lý. Lúc này kế toán tại các văn phòng sẽ lập Phiếu xuất kho theo dõi lượng vé xuất cho các đại lý, các văn phòng trực tiếp theo dõi số lượng vé bán và công nợ các đại lý.
Căn cứvào bảng tổng hợp vé truyền thống kếtoán gửi cho các văn phòng đại diện, kế toán văn phòng lập thông báo nộp tiền bán vé của kỳ đó báo cho đại lý để đại lý thanh toán tiền bán vé bằng tiền mặt hoặc bằng chuyển khoản.
Với mỗi vé xổ số kiến thiết giá 10.000 đồng (đã có thuế VAT) được bán ra, đại lý sẽ
nhận được sốtiền hoa hồng là 15% của giá vé bán ra thị trường, tương ứng là 1.500
đồng/ vé (tính trên giá đã có thuế). Đồng thời khi thanh toán tiến bán vé đại lý cũng
trích nguồn 5% trên tổng số hoa hồng được hưởng cho Công ty để Công ty nộp thuế
TNCN hộ(mức thuếsuất được áp dụng theo Thông tư 92/2015/TT/BTC).
Phiếu thông báo nộp tiền bán vé
Cty TNHH NN XSKT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦNGHĨA VIỆT NAM Thừa Thiên Huế Độc Lập- TựDo- Hạnh Phúc
THÔNG BÁO NỘP TIỀN BÁN VÉ TRUYỀN THỐNG
Họ và tên đại lý:Nguyễn Văn Vinh
Giá vé :10.000đ Số TT Kỳ mở thưởng Số vé nhận Số vé trả Số vé tiêu thụ Doanh số
Tổng tiềnthanh toán Tổng số Tiền vé Thuế TNCN 1 2 3 4 5 6 7=8+9 8 9 1 7/12/201 8 120.00 0 98.44 1 21.55 9 21.559.00 0 18.325.15 0 18.325.15 0
Bằng chữ:Mười tám triệu ba trăm hai mươi lăm nghìn một trăm năm mươi đồng -Nội dung nộp tiền: Nộp tiền bán vé mở thưởng ngày 7/12/2018
-Đơn vịnhận tiền: Cty TNHH Nhà Nước XSKT TT-Huế
-Sốtài khoản: 4000211002009
-Tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, chi nhánh Thừa Thiên Huế
Huế, ngày tháng 12 năm 2018 Người lập ( ký, họtên) Hạch toán: Nợ TK 131 21.559.000 đồng Có TK 3331 1.959.909 đồng Có TK 511 19.599.091 đồng
Tiền hoa hồng của đại lý lúc này sẽ được kếtoán hạch toán: Nợ TK 626 3.233.850 đồng
Có TK 131 3.233.850 đồng