Quản trị rủi ro tín dụng của NHTM bao gồm các nội dung sau:
* Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng
Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng không những được coi là các văn bản chỉ đạo hoạt động và hướng dẫn hoạt động tín dụng hàng ngày, mà còn được coi là một phương thức để quản trị rủi ro tín dụng đang được các ngân hàng triển khai hiện nay. Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng giúp cho
- 23 -
hoạt động phân tích tín dụng phát triển trong tầm kiểm soát. Vì thông qua đó, hoạt động tín dụng được điều tiết từ định hướng phát triển, chính sách ứng xử đối với khách hàng, các bước thực hiện nghiệp vụ tín dụng... theo đó chỉ ra trách nhiệm của từng người, từng bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Chính sách tín dụng quy định những nguyên tắc cơ bản chung nhất của hoạt động tín dụng nhằm thống nhất hoạt động cấp tín dụng đối với các tổ chức và cá nhân trong khuôn khổ mức rủi ro hợp lý.
Mỗi một ngân hàng có một chính sách tín dụng khác nhau phụ thuộc vào điều kiện thị trường, môi trường chính sách vĩ mô, tuy nhiên đều có những nội dung cơ bản sau:
- Chính sách tín dụng được xây dựng trên những cơ sở nhất định như: các quy định của pháp luật, của NHTW về hoạt động tín dụng; định hướng chiến lược dài hạn của ngân hàng; phương châm kinh doanh đảm bảo an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.
- Phân cấp quản lý ưu tiên khách hàng và đối tượng khách hàng theo từng vùng địa lý theo chiến lược của ngân hàng. Quy định những trường hợp khuyến khích, hạn chế cho vay, thận trọng trong cho vay, không cho vay.
- Xây dựng một chính sách tín dụng an toàn, hiệu quả và toàn diện với một hoặc một số nhóm khách hàng. Để ra quyết định quan hệ tín dụng đối với một đối tượng khách hàng, ngân hàng phải phân tích tình hình khách hàng một cách toàn diện. Phải căn cứ vào danh mục tín dụng ngân hàng: loại tín dụng, kỳ hạn tín dụng, độ lớn tín dụng,và chất lượng tín dụng.
- Phân cấp thẩm quyền cho vay đến từng cán bộ tín dụng, không phải cán bộ tín dụng nào cũng được phụ trách và quản lý các khoản vay với mức dư nợ cao, nhà quản lý phải sắp xếp và phân loại đội ngũ cán bộ tín dụng theo nhóm và
Chỉ tiêu Ý nghĩa của chỉ tiêu trong đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
- 24 -
đơn vị, tùy vào khả năng và tình hình hoạt động của từng đơn vị mà phân cấp hạn mức cho phù hợp.
- Quy trình xử lý công việc, phân cấp chịu trách nhiệm trong công việc và báo cáo thông tin trong nội bộ phòng tín dụng.
- Quy trình tiếp nhận, kiểm tra và ra quyết định đối với đơn xin vay của khách hàng. Quy trình thẩm định phải đảm bảo tính khoa học đồng thời hạn chế
được rủi ro.
- Danh mục các loại tài sản có thể chấp nhận làm tài sản đảm bảo và những loại tài sản không được ngân hàng chấp nhận làm tài sản đảm bảo.
* Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
+ Nhận dạng rủi ro: Là một bước đầu tiên để có một chu trình quản trị rủi ro tín dụng. Nhận dạng rủi ro thông qua các dấu hiệu cảnh báo, tìm ra nguyên nhân rủi ro và dự đoán tổn thất tiềm năng.
+ Đánh giá rủi ro: tiến hành đánh giá, phân loại khách hàng và xếp hạng tín dụng thông qua chính sách xếp hạng tín dụng nội bộ, từ đó phân loại nợ và trích lập dự phòng.
+ Phân tích rủi ro: lượng hoá mức độ rủi ro mà ngân hàng đang phải đối mặt, tính toán để dự báo mức độ thiệt hại nếu rủi ro xẩy ra nhằm xây dựng chính sách tín dụng phù hợp cho từng đối tương vay giúp cho lãnh đạo ngân hàng điều hành chỉ đạo.
+ Ra quyết định kiểm soát
+ Giám sát và xem lại: giám sát hàng ngày đối với lĩnh vực có rủi ro cao và dự báo các rủi ro tiềm năng, lập dự phòng ngay từ giai đoạn đầu. Định kỳ xem lại chiến lược quản trị rủi ro.
* Phân loại, đánh giá khách hàng và xếp hạng tín dụng
Một cơ chế hoạt động quan trọng của ngân hàng chính là cơ chế sàng lọc, qua đó lựa chọn khách hàng tốt để cho vay. Việc phân loại khách hàng thường
- 25 -
được thực hiện thông qua các mô hình đánh giá mức độ rủi ro tín dụng. Các mô
hình này rất đa dạng gồm có mô hình định tính và mô hình định lượng
Thực chất của việc xếp hạng tín dụng là mô hình lượng hoá rủi ro. Mô hình này vừa khắc phục được phương thức truyền thống là sử dụng định tính để đánh giá khoản vay đồng thời cho phép xử lý nhanh chóng các đơn xin vay, giảm chi phí, đảm bảo tính khách quan, góp phần tích cực vào việc kiểm soát rủi ro tín dụng.
Xếp hạng tín dụng là việc chấm điểm rủi ro tín dụng của khách hàng, việc đánh giá mức độ rủi ro hiện tại, dự đoán rủi ro tiềm tàng để đưa ra biện pháp phòng ngừa, đảm bảo tín dụng, thực hiện việc trích lập dự phòng đối với từng khách hàng, đáp ứng yêu cầu phân loại xếp hạng khách hàng theo chỉ đạo của NHNN.
Một số các chỉ tiêu tài chính các ngân hàng thường dùng để đánh giá phân tích tình hình tài chính của khách hàng.
Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu dùng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
1. Chỉ tiêu thanh khoản
Tỷ số thanh khoản nhanh = (TSLĐ bằng tiền + Đầu tư ngăn hạn)/(Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả)
Tỷ số thanh khoản ngắn hạn = (TSLĐ + ĐTNH)/(Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả) Tỷ số thanh khoản dài hạn =
- Tỷ số thanh toán nhanh càng cao, doanh nghiệp có khả năng trả nợ tức thời càng lớn.
- Tỷ số thanh khoản ngắn hạn phản ánh khả năng chuyển đổi TSLĐ thành tiền để trả nợ ngắn hạn. Tỷ số thanh khoản ngắn hạn phải lớn hơn 1, nếu nhỏ hơn 1 doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc trả nợ đúng hạn.
2. Chỉ tiêu hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân
Vòng quay tài sản = Doanh thu/Tổng tài sản bình quân. Kỳ thu tiền bình quân = (Các khoản phải thu bình quân x 360)∕Doanh thu
- Vòng quay hàng tồn kho cao thê hiện dự trữ hàng tồn kho lớn, điều này có thê là không tốt vì doanh nghiệp không đủ hàng hoá sẽ bị mất khách hàng hoặc đã mua qua nhiều mà không tiêu thụ được.
- Vòng quay tài sản phản ánh năng lực sử dụng tổng tài sản đê tạo doanh thu, chỉ tiêu này càng cao càng có lợi thế .
- Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân phản ánh thời hạn tín dụng thương mại bình quân ngày mà ngân hàng đã cấp cho doanh nghiệp.
3. Chỉ tiêu đòn cân nợ Tỷ số nợ = Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn Tỷ số vốn chủ sử hữu = Nguồn vốn chủ sử hữu/Tổng nguồn vốn
Tỷ số khả năng trả lãi = lợi tức trước thuế và lãi / chi phí trả lãi
- Tỷ số nợ (hệ số đòn bẩy) phản ánh hoạt động của doanh nghiệp dựa vào nguồn vốn vay lớn. Ngân hàng cần xem xét những dự án vay vốn có tỷ số này cao.
- Tỷ số vốn chủ sở hữu cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn tự có, ngân hàng cho vay sẽ an toàn hơn. - Khả năng trả lãi tiền vay phản ánh khả năng thanh toán nợ và lãi vay ngân hàng và tránh những khó khăn về tài chính. Phản ánh mức độ an toàn của thu nhập đê có thê trả lãi cho chủ nợ.
4. Chỉ tiêu thu nhập
Tỷ suất lợi nhuận / Doanh thu = Lợi nhuận sau thuế /
- Tỷ lệ sinh lời trên doanh thu phản ánh tỷ lệ lãi phát sinh trên một đơn vị doanh thu. Nếu doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào thì tỷ lệ sinh lời trên Doanh thu doanh thu cao, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp
- 26 -
Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản BQ
Tỷ suất lợi nhuận / Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu
5. Chỉ tiêu khác
hoạt động tốt.
- Tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản phản ánh tính hiệu quả trong việc sử dụng tổng tài sản của doanh nghiệp.
- Tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu phản ánh tính hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu .
Tỷ lệ vốn tự có/ vốn vay > 1
Lãi ròng sau thuế và khấu hao > tổng dư nợ đến hạn trả nợ
Nhóm Tính chất lập DPRRMức trích
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu
chuẩn
- Các khoản nợ trong hạn được đánh giá có đủ khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn.
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh
0%
- 27 -
* Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương
pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”; Thông tư
số 09/TT-NHNN ngày 18/3/2014 về “Sửa đổi, bổ xung một số điều của
Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013” các tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định tại Điều 10, Điều 11 của thông tư.
Phương pháp ‘định lượng' (Điều 10)
Bảng 1.2. Phân loại nợ và mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo
giá có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2: Nợ cần chú ý
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đên 90 ngày
- Nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ lần đầu 5%
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 đên 180 ngày. - Các khoản nợ gia hạn nợ lần đầu.
- Khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng
không đủ khả năng trả nợ lãi theo hợp đồng. 20%
Nhóm 4: Nợ nghi
ngờ
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đên 360 ngày. - Các khoản nợ cơ cấu cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần hai. - Khoản nợ phải thu hồi theo kêt luận của thanh tra nhưng đã quá thời hạn đên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được. 50% Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ lần đầu. - Khoản nợ phải thu hồi theo kêt luận của thanh tra nhưng đã quá thời hạn trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được.
- Khoản nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản.
100%
Nhóm
Tính chất Tỷ lệ
TLDP
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
- Các khoản nợ đánh giá là có khả năng thu hôi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
- Các cam kết ngoại bảng đánh giá là có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo cam kết.
0%
Nhóm 2: Nợ cần chú ý
- Các khoản nợ đánh giá là có khả năng thu hôi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ.
- Các cam kết ngoại bảng được đánh giá là có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng thực hiện nghĩa vụ cam kết.
5%
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu
chuẩn
- Các khoản nợ đánh giá là không có khả năng thu hôi nợ gốc và lãi khi đến hạn.
- Các cam kết ngoại bảng đánh giá là không có khả
năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cam kết khi đến hạn. 20%
Cần chú ý là cho dù có tiêu chí thời gian quá hạn trả nợ cụ thể để phân loại nợ như trên, ngân hàng vân có quyền chủ động tự quyết định phân loại
- 29 -
bất kỳ khoản nợ nào vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm.
Phương pháp ‘định tính’ (Điều 11)
Theo phương pháp này, nợ cũng được phân thành năm nhóm tương ứng như năm nhóm nợ theo cách phân loại theo phương pháp định lượng, nhưng không nhất thiết căn cứ vào số ngày quá hạn chưa thanh toán nợ, mà căn cứ trên hệ thống xếp hạnh tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng và được NHNN chấp thuận. Cụ thể:
Bảng 1.3. Phân loại nợ và mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo
- Các khoản nợ này được đánh giá là có khả năng tổn thất.
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
- Các khoản nợ đánh giá là có khả năng tổn thất cao. -Các cam kết ngoại bảng mà khả năng khách hàng
không thực hiện nghĩa vụ cam kết là rất cao. 50%
Nhóm 5: Nợ có khả năng
mất vốn
-Các khoản nợ đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
-Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng không còn
khả năng thực hiện nghĩa vụ cam kết. 100%
* Kiểm tra tín dụng
Do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan có thể làm suy yếu tình hình tài chính của một số công ty, cá nhân đang có dư nợ ở ngân hàng. Các món nợ của các đối tượng khách hàng trên có thể sẽ trở thành nợ xấu. Nhiệm vụ của cán bộ tín dụng phụ trách khoản vay phải có trách nhiệm theo dõi bám sát món vay mà mình quản lý, thực hiện kiểm tra thường xuyên hoặc định kỳ theo quy trình tín dụng. Nội dung công tác kiểm tra tín dụng bao gồm:
- Tiến hành kiểm tra định kỳ đối với các loại tín dụng
- Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra một cách thận trọng, chi tiết như: lên kế hoạch trả nợ cho khách hàng, đảm bảo khách hàng không chậm trễ trong việc thanh toán nợ theo kế hoạch; kiểm tra chất lượng của tài sản dùng làm bảo đảm tín dụng; kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của hợp đồng tín dụng, bảo đảm ngân hàng có đủ thẩm quyền hợp pháp để sở hữu các tài sản bảo đảm tín dụng đối với người vay trước toà án nếu cần thiết; đánh giá điều kiện tài chính và những dự báo những dấu hiệu thay đổi bất thường về mọi mặt của người vay, trên cơ sở đó xem xét lại nhu cầu tín dụng của người vay; đánh giá xem khoản tín dụng có tuân thủ chính sách cho vay của ngân hàng và các tiêu chuẩn do cơ quan pháp lý đặt ra.
- 31 -
- Kiểm tra thường xuyên những món vay lớn vì khi xẩy ra rủi ro đối với những món vay lớn sẽ ảnh hưởng rất xấu tới tình hình tài chính của ngân hàng. - Tăng cường kiểm tra tín dụng khi nền kinh tế có dấu hiệu đi xuống, hoặc những ngành nghề được ngân hàng cấp nhiều tín dụng đang có những vấn đề có thể gây ra rủi ro đối với ngân hàng.
Việc xây dựng quy trình kiểm tra tín dụng là công tác quan trọng trong quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng. Tuy nhiên quy trình kiểm tra phải xây dựng như thế nào cho có hiệu quả là một vấn đề hết sức quan trọng. Một quy trình