Thực trạng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh ở Ngõn hàng TMCP

Một phần của tài liệu 0597 hoàn thiện phân tích tài chính nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHTM CP quân đội luận văn thạc sĩ kinh tế (Trang 52)

NHTMCP Quõn đ i cũng gi ng nh- cỏc ngõn hàng khỏc v i m c tiờu là thoộ ố ớ ụ ả

món nhu c u c a khỏch hàng, qua đú t i đa hoỏ l i nhu n ngõn hàng. Do đú ngõnầ ủ ố ợ ậ

hàng ph i th- ng xuyờn thu th p và x lý thụng tin bờn trong và bờn ngoài đ đ-a raả ờ ậ ử ể

nh ng ph- ng h- ng qu n lý, kinh doanh m i cho phự h p, đ ng th i ngõn hàngữ ơ ớ ả ớ ợ ổ ờ

cũng ph i th- ng xuyờn ti n hành phõn tớch ho t đ ng tài chớnh đ nh n th c đ- cả ờ ế ạ ộ ể ậ ứ ợ

rừ th c tr ng tài chớnh c a mỡnh, th y đ- c đi m m nh đ phỏt huy và đi m y u đự ạ ủ ấ ợ ể ạ ể ể ế ể

kh c ph c.ắ ụ

2.3.1. Cỏc nội. dung phõn tớch đó thực hiện tại. ngõn hàng

Cụng tỏc phõn tớch tài chớnh c a NHTMCP quõn đ i quan tõm đ n cỏc n iủ ộ ế ộ

dung c b n sau đõy:ơ ả

- Quy mụ và c c u ngu n v n và tài s n c a ngõn hàng: quy mụ c a ngu nơ ấ ồ ố ả ủ ủ ồ

v n quy t đ nh t i quy mụ kinh doanh c a ngõn hàng. M t khỏc quy mụ c a ngu nố ế ị ớ ủ ặ ủ ồ

v n cũn nh h- ng r t l n đ n t i hi u qu kinh doanh c a ngõn hàng do cú m ngố ả ở ấ ớ ế ớ ệ ả ủ ạ

l- i r ng và cú th v- n t i cỏc khỏch hàng l n và nhi u d ch v khỏcớ ộ ể ơ ớ ớ ề ị ụ ... Tuy nhiờn hi u qu kinh doanh c a ngõn hàng cũn ph thu c vào s l- ng tài s n sinh l i c aệ ả ủ ụ ộ ố ợ ả ờ ủ

mỡnh. M t khỏc do v n kinh doanh ch y u là v n đi vay nờn ngõn hàng ph i cú m tặ ố ủ ế ố ả ộ

c c u tài s n h p lý phự h p v i c c u ngu n v n hi n cú.ơ ấ ả ợ ợ ớ ơ ấ ồ ố ệ

- Tỡnh hỡnh d tr c a ngõn hàng: Vi c quan tõm t i t l d tr c a ngõnự ữ ủ ệ ớ ỷ ệ ự ữ ủ

hàng là đi u mà t t c cỏc NHTM đ u quan tõm vỡ t l d tr là m t quy đ nh b tề ấ ả ề ỷ ệ ự ữ ộ ị ắ

bu c c a Ngõn hàng nhà n- c v i cỏc NHTM. T l d tr này đ- c tớnh trờn t ngộ ủ ớ ớ ỷ ệ ự ữ ợ ổ

s ti n g i huy đ ng bỡnh quõn hàng thỏng, tài s n d tr c a ngõn hàng khụng sinhố ề ử ộ ả ự ữ ủ

l i ho c sinh l i r t th p. Nh-ng cỏc ngõn hàng đ u ph i duy trỡ m t kho n d trờ ặ ờ ấ ấ ề ả ộ ả ự ữ

nh t đ nh v a đ đỏp ng yờu c u c a ngõn hàng nhà n- c v a ph i đ ph c v choấ ị ừ ể ứ ầ ủ ớ ừ ả ể ụ ụ

nhu c u kinh doanh, nhu c u chi tr ti n g i c a khỏch hàngầ ầ ả ề ử ủ .. Trong đú nhu c u chiầ

tr ti n g i cho khỏch hàng là đi u khú xỏc đ nh nh t và đ- c cỏc ngõn hàng quanả ề ử ề ị ấ ợ

- Quy mụ và tỡnh hỡnh huy đ ng c a ngõn hàng: quy mụ và tỡnh hỡnh huyộ ủ

đ ng v n là m t v n đ r t quan tr ng vỡ nú quy t đ nh t i quy mụ kinh doanh vàộ ố ộ ấ ề ấ ọ ế ị ớ

t o đi u ki n m r ng ngu n v n thụng qua cỏc hỡnh th c huy đ ng khỏc nhau.ạ ề ệ ở ộ ồ ố ứ ộ

Theo bỏo cỏo thỡ năm 2010 ngu n v n huy đ ng t ti n g i ti t ki m dõn c-ồ ố ộ ừ ề ử ế ệ

c a NHTMCP Quõn đ i là 66.026 t , t phỏt hành gi y t cú giỏ là 4.410 t và ti nủ ộ ỷ ừ ấ ờ ỷ ề

g i và vay t cỏc TCTD khỏc là 14.632 t .ử ừ ỷ

- Quy mụ và ch t l- ng tớn d ng: ho t đ ng tớn d ng là ho t đ ng ch y uấ ợ ụ ạ ộ ụ ạ ộ ủ ế

mang l i ngu n thu cho NHTMCP Quõn đ i. Vỡ v y vi c nghiờn c u quy mụ và ch tạ ồ ộ ậ ệ ứ ấ

l- ng tớn d ng là vi c làm r t quan tr ng đ i v i ngõn hàng.ợ ụ ệ ấ ọ ố ớ

Trong quỏ trỡnh cho vay v i r t nhi u đ i t- ng khỏch hàng thỡ ngõn hàngớ ấ ề ố ợ

khụng th l- ng h t đ- c t t c cỏc r i ro cú th x y ra tr c ti p và giỏn ti p. Vỡ v yể ờ ế ợ ấ ả ủ ể ả ự ế ế ậ

r i ro cho vay luụn là n i lo đ i v i cỏc nhà qu n tr . Đ i v i Vi t Nam, mụi tr- ngủ ỗ ố ớ ả ị ố ớ ệ ờ

kinh doanh ch-a n đ nh, mụi tr- ng phỏp lý ch-a hoàn ch nh. Vỡ v y, r i ro choổ ị ờ ỉ ậ ủ

vay chi m t l l n, nh h- ng x u đ n k t qu kinh doanh c a cỏc ngõn hàng. Doế ỷ ệ ớ ả ở ấ ế ế ả ủ

đú vi c phõn lo i khỏch hàng m t cỏch h p lý sẽ giỳp ngõn hàng cú chớnh sỏch tớnệ ạ ộ ợ

d ng h p lý, ngăn ng a, h n ch và gi m thi u đ- c nh ng r i ro mà ngõn hàng cúụ ợ ừ ạ ế ả ể ợ ữ ủ

th ph i gỏnh ch u.ể ả ị

- V n t cú c a ngõn hàng: Đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tăng gi m v n t cú c a ngõnố ự ủ ả ố ự ủ

hàng qua t ng th i kỡ, s thay đ i c a c c u v n t cú và kh năng m r ng ngu nừ ờ ự ổ ủ ơ ấ ố ự ả ở ộ ồ

v n huy đ ng trờn c s v n t cú c a ngõn hàng. Theo quy đ nh c a phỏp l nhố ộ ơ ở ố ự ủ ị ủ ệ

ngõn hàng thỡ v n huy đ ng c a TCTD ch đ- c t i đa g p 20 l n so v i m c v n tố ộ ủ ỉ ợ ố ấ ầ ớ ứ ố ự

cú và quỹ d tr c a TCTD cho nờn quy mụ kinh doanh và ngu n v n huy đ ng sẽự ữ ủ ồ ố ộ

b nh h- ng b i v n t cú.ị ả ở ở ố ự

- Tỡnh hỡnh thu nh p và chi phớ c a ngõn hàng: Đ i v i n- c ta huy đ ng ph iậ ủ ố ớ ớ ộ ả

v i m c lói su t cao đ c nh tranh v i cỏc ngõn hàng, nờn vi c quan tõm làm sao đớ ứ ấ ể ạ ớ ệ ể

t o ra thu nh p l n nh t và gi m t i m c th p nh t cỏc kho n chi phớ m t cỏch t- ngạ ậ ớ ấ ả ớ ứ ấ ấ ả ộ ơ

đ i, đ c bi t là cỏc chi phớ qu n lý là đi u r t quan tr ng.ố ặ ệ ả ề ấ ọ

- M c đ sinh l i: L i nhu n và m c đ sinh l i ph n ỏnh t ng h p k t quứ ộ ờ ợ ậ ứ ộ ờ ả ổ ợ ế ả

48

ngõn hàng và cỏc ngành ngh khỏc. L i nhu n và m c sinh l i cao sẽ t o đi u ki nề ợ ậ ứ ờ ạ ề ệ

cho ngõn hàng nõng cao tớch luỹ, c i ti n cụng ngh , m r ng quy mụ ho t đ ng,ả ế ệ ở ộ ạ ộ

nõng cao uy tớn và tăng c- ng s c c nh tranh. Đ i v i NHTMCP Quõn đ i, l iờ ứ ạ ố ớ ộ ợ

nhu n tr- c thu năm 2010 là 2.166 t .ậ ớ ế ỷ

2.3.2. Thực trạng cụng tỏc phõn tớch tài. chớnh tại. NHTMCP Quõn đội.

Ngõn hàng s d ng m i ngu n thụng tin cú kh năng lý gi i và thuy t minhử ụ ọ ồ ả ả ế

th c tr ng ho t đ ng tài chớnh đ ph c v cho quỏ trỡnh d đoỏn tài chớnh bao g mự ạ ạ ộ ể ụ ụ ự ồ

t thụng tin n i b đ n thụng tin bờn ngoài.ừ ộ ộ ế

+ Cỏc thụng tin n i b nh-: Tớnh ch t c a cỏc d ch v cung c p cho khỏchộ ộ ấ ủ ị ụ ấ

hàng, c c u t ch c c a ngõn hàng, l i th so sỏnh c a ngõn hàngơ ấ ổ ứ ủ ợ ế ủ ...

+ Cỏc thụng tin bờn ngoài nh-: T c đ tăng tr- ng c a n n kinh t , chớnh sỏchố ộ ở ủ ề ế

ti n t , chớnh sỏch thu ,...ề ệ ế

Nh ng thụng tin k toỏn là thụng tin đ c bi t quan tr ng đ- c cỏc nhà phõnữ ế ặ ệ ọ ợ

tớch tài chớnh s d ng đ phõn tớch ho t đ ng tài chớnh c a ngõn hàng.ử ụ ể ạ ộ ủ

+ B ng cõn đ i k toỏn là bỏo cỏo tài chớnh t ng h p, ph n ỏnh t ng quỏt toànả ố ế ổ ợ ả ổ

b giỏ tr tài s n hi n cú và ngu n tài s n đú c a NH t i m t th i đi m nh t đ nh.ộ ị ả ệ ồ ả ủ ạ ộ ờ ể ấ ị

+ Bỏo cỏo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh là bỏo cỏo tài chớnh t ngế ả ạ ộ ả ấ ổ

h p, ph n ỏnh t ng quỏt tỡnh hỡnh và k t qu kinh doanh trong m t kỳ k toỏn c aợ ả ổ ế ả ộ ế ủ

ngõn hàng, chi ti t theo ho t đ ng kinh doanh chớnh và cỏc ho t đ ng khỏc, tỡnhế ạ ộ ạ ộ

hỡnh th c hi n nghĩa v v i Nhà n- c và cỏc kho n ph i n p khỏc.ự ệ ụ ớ ớ ả ả ộ

+ Bỏo cỏo l-u chuy n ti n t là bỏo cỏo tài chớnh t ng h p ph n ỏnh vi c hỡnhể ề ệ ổ ợ ả ệ

thành và s d ng l- ng ti n phỏt sinh trong kỳ c a ngõn hàng.ử ụ ợ ề ủ

Ngõn hàng th- ng m i c ph n quõn đ i đó s d ng 2 ph- ng phỏp ch y u làơ ạ ổ ầ ộ ử ụ ơ ủ ế

ph- ng phỏp t l và ph- ng phỏp so sỏnh đ th c hi n cụng tỏc phõn tớch tài chớnh.ơ ỷ ệ ơ ể ự ệ

u đi m c a 2 ph- ng phỏp này là nú cho ta th y đ- c th c tr ng c a ngõn hàng so

ư ể ủ ơ ấ ợ ự ạ ủ

v i m c trung bỡnh c a ngành, th y đ- c s phỏt tri n hay gi m sỳt c a ho t đ ngớ ứ ủ ấ ợ ự ể ả ủ ạ ộ

kinh doanh c a ngõn hàng trong cỏc giai đo n liờn ti p đ cú nh ng thay đ i choủ ạ ế ể ữ ổ 49

phự h p. Tựy theo m c đớch nghiờn c u mà cỏc ch tiờu đ- c xõy d ng và phõn tớchợ ụ ứ ỉ ợ ự

theo m c đớch đú nh-ng cú th khỏi quỏt h th ng cỏc ch tiờu nh- sau:ụ ể ệ ố ỉ

2.3.2.1. Phõn tớch khỏi quỏt về quy mụ, cơ cấu tài. sản và nguồn vốn

Theo quy đ nh c a NHNN, TSC và TSN đ- c phõn thành cỏc m c l n nh- sau:ị ủ ợ ụ ớ

3. Cho vay khỏch hàng. 4. Cỏc kho n đ u t-, gúp v nả ầ ố

5. Tài s n c đ nhả ố ị

6. Tài s n cú khỏcả

7. L trong kinh doanhỗ

khỏc

3. Tài s n n khỏcả ợ

4. V n và cỏc qũyố

Chtiờu 31/12/09 T trng 31/12/10 T trng Tăng trưởng

Theo nh n xột c a NHNN, t l lý t- ng c a t ng lo i tài s n (ngu n v n)ậ ủ ỷ ệ ở ủ ừ ạ ả ồ ố

trờn t ng tài s n ho c t ng ngu n v n c a cỏc NHTM Vi t Nam nh- sau:ổ ả ặ ổ ồ ố ủ ệ

Cỏc kho n huy đ ng t TCKT và dõn c- (th tr- ng 1) nờn chi m kho ngả ộ ừ ị ờ ế ả

60% trờn t ng tài s n, vỡ đõy là th tr- ng cú kh năng mang l i l i nhu n cao choổ ả ị ờ ả ạ ợ ậ

ngõn hàng do chi phớ huy đ ng th p nh-ng lói su t cho vay cao. M t khỏc, cỏcộ ấ ấ ặ

khỏch hàng này là đ i t- ng ph c v chớnh c a cỏc NHTM.ố ợ ụ ụ ủ

Cỏc kho n quan h v i cỏc t ch c tớn d ng khỏc nờn chi m t tr ng kho ng 30%ả ệ ớ ổ ứ ụ ế ỷ ọ ả

trờn t ng tài s n. Nh ng giao d ch trờn th tr- ng này giỳp cho ngõn hàng th c hi nổ ả ữ ị ị ờ ự ệ

đ- c nhi u d ch v cho khỏch hàng, tăng c- ng uy tớn và s c m nh c nh tranh c aợ ề ị ụ ờ ứ ạ ạ ủ

ngõn hàng, phỏt tri n b n v ng cỏc m i quan h v i khỏch hàng.ể ề ữ ố ệ ớ

Tài s n c đ nh, thi t b nờn chi m kho ng 2%. Đi u này phự h p v i quyả ố ị ế ị ế ả ề ợ ớ

đ nh c a NHNN khụng đ- c mua tài s n c đ nh quỏ 50% v n t cú c a ngõn hàng.ị ủ ợ ả ố ị ố ự ủ

Tài s n n và tài s n cú khỏc khụng nờn v- t quỏ 5% trờn t ng tài s n.ả ợ ả ợ ổ ả

Sau đõy là b ng đỏnh giỏ khỏi quỏt quy mụ, c c u tài s n, ngu n v n c aả ơ ấ ả ồ ố ủ

MB năm 2010:

Tiền gửi TCTD NHNN 24,927 38.4% 34,276 32.9% 37.5% Cho vay cỏc TCTD 5 0% 45 0% 800% Cho vay TCKT, CN 26,700 41% 45,032 43.2% 68.7% Cỏc khoản đầu tư 11,082 17% 17,409 16.7% 57.1% Tài s n c đ nhả ố ị 286 0.4% 885 0.8% 209.4% Tà i sản cú khỏc 1,515 2.4% 5,828 5.6% 284.7% Tng tà i sn cú 65,051 100% 104,341 100% 60.4% Ti n gề ửi KBNN và cỏc TCTD khỏc___________________________________ 11,194 17.2% 14,632 14.1% 30.7% Vay NHNN, TCTD 4,708 7.2% 8,768 8.3% 86.2% Tiền gửi TCKT, CN 40,152 61.7% 66,026 63.3% 64.5% Vốn tà i trợ, ủy thỏc đ u t-ầ 90 0.2% 117 0.2% 30% Phỏt hà nh GTCG 1,108 1.7% 4,410 4.2% 298% Vốn và quỹ 6,830 10.5% 8,800 8.4% 28.8% Tà i sản nợ khỏc 969 1.5% 1.588 1.5% 63.9% Tng ngun vn 65,051 100% 104,341 100% 60.4%

tr- ng m nh mẽ v ngu n v n và t ng tài s n:ở ạ ề ồ ố ổ ả

- T ng tài s n đ n ngày 31/12/2010 đ t 104.341 t đ ng tổ ả ế ạ ỷ ồ ăng 60,4% so v iớ

năm 2009, v giỏ trề ị tăng tương ứng hơn 39 nghỡn tỷ. Đõy là tốc độ tăng trưởng nhanh nhất trong cỏc năm gần đõy.

Quỹ d tr b sung v n đi u lự ữ ổ ố ề ệ 5% l i nhu n sau thuợ ậ ế V n đi u lố ề ệ

Quỹ d phũng tài chớnhự 10% l i nhu n sau thu cũn l iợ ậ ế ạ 25% v n đi u lố ề ệ

Cỏc ch tiờuỉ 2009 2010 So sỏnh 2010/2009 S ố ti nề T tr ngỷ ọ S ti nố ề T tr ngỷ ọ +/- % V n phỏp đ nhố ị 5 0 3.000

- Đ- c coi là đ ng l c tợ ộ ự ăng tr- ng dở à i h n cho danh m c tạ ụ à i s n, v n ch sả ố ủ ở

h u tăng m nh vào th i đi m cu i năm 2010, t l tăng so v i năm 2009 lữ ạ ờ ể ố ỷ ệ ớ à 24.7%. Trong năm MB đó th c hi n k t chuy n k t qu kinh doanh, đ ng th i tăng v n đi uự ệ ế ể ế ả ổ ờ ố ề

l t 5.300 t lờn 7.300 t . Vi c tăng v n ch s h u sẽ t o đà tăng tr- ng cho danhệ ừ ỷ ỷ ệ ố ủ ở ữ ạ ở

m c tài s n, đ m b o nguyờn t c an toàn v n.ụ ả ả ả ắ ố

- M t trong nh ng ngu n v n chi m t tr ng l n và đúng vai trũ r t quan tr ngộ ữ ồ ố ế ỷ ọ ớ ấ ọ

trong ho t đ ng ngõn hàng là kho n m c ti n g i TCKT và dõn c-. Trong năm qua,ạ ộ ả ụ ề ử

ngu n huy đ ng này đó tăng 64.5%, m c tăng t- ng đ i cao. Đõy đ- c coi là ngu nồ ộ ứ ơ ố ợ ồ

tài tr chớnh cho cỏc kho n m c tài s n trờn b ng cõn đ i đ m b o cho t c đ tăngợ ả ụ ả ả ố ả ả ố ộ

tr- ng tài s n tăng cao trong năm 2010.ở ả

- C c u t ng tài s n khụng cú s thay đ i l n. T tr ng cao nh t trong t ng tàiơ ấ ổ ả ự ổ ớ ỷ ọ ấ ổ

s n v n là cỏc kho n cho vay khỏch hàng, chi m t i 43.2%, t c đ tăng tr- ng đ tả ẫ ả ế ớ ố ộ ở ạ

68.2% so v i năm 2009. Đõy cũng là k t qu tỏc đ ng c a chớnh sỏch kớch c u vàớ ế ả ộ ủ ầ

gúi cho vay h tr lói su t mà Chớnh ph tri n khai trong th i gian qua. T l tăngỗ ợ ấ ủ ể ờ ỷ ệ

tr- ng cho vay th c t cũn cú th tăng cao do nhu c u tớn d ng trờn th tr- ng r tở ự ế ể ầ ụ ị ờ ấ

l n. Tuy nhiờn, trong qu n tr Ngõn hàng luụn duy trỡ m t t l ch n t- ng đ i gi aớ ả ị ộ ỷ ệ ặ ơ ố ữ

cho vay/huy đ ng, qua t l ch n này, t c đ tăng tr- ng cho vay đ- c ki m soỏt ộ ỷ ệ ặ ố ộ ở ợ ể ở

m t m c đ nh t đ nh.ộ ứ ộ ấ ị

- C c u cho vay và huy đ ng liờn ngõn hàng cũng cú s tăng tr- ng rừ r t.ơ ấ ộ ự ở ệ

Cỏc kho n ti n g i và cho vay liờn ngõn hàng tăng 33%, ngu n huy đ ng liờn ngõnả ề ử ồ ộ

hàng tăng 95% so v i năm 2009. S tăng tr- ng c a c hai kho n m c này cho th yớ ự ở ủ ả ả ụ ấ

ho t đ ng liờn ngõn hàng c a MB ngày càng sụi đ ng.ạ ộ ủ ộ

- Bờn c nh đú, tài s n cú khỏc cũng tăng tr- ng đỏng k do ho t đ ng u thỏcạ ả ở ể ạ ộ ỷ

đ u t- c a MB tăng trong năm 2010. Ho t đ ng này cũng ch u nh h- ng l n tầ ủ ạ ộ ị ả ở ớ ừ

đ ng l c tăng ngu n v n trờn th tr- ng liờn ngõn hàng và v n ch s h u.ộ ự ồ ố ị ờ ố ủ ở ữ

Nhỡn chung, c c u tài s n và ngu n v n c a MB khụng cú s bi n đ ng b tơ ấ ả ồ ố ủ ự ế ộ ấ

th- ng trong năm 2010.ờ

2.3.2.2. Phõn tớch khỏi quỏt về vốn tự cú

V n đi u l c a Ngõn hàng Quõn đ i tớnh đ n th i đi m 31/12/2010 đ t đ- cố ề ệ ủ ộ ế ờ ể ạ ợ

7.300 t đ ng cao h n g p nhi u l n so v i m c v n phỏp đ nh và so v i v n đi u lỷ ồ ơ ấ ề ầ ớ ứ ố ị ớ ố ề ệ

ban đ u c a ngõn hàng khi m i thành l p vào năm 1994. T ng cỏc quỹ c a Ngõn hàngầ ủ ớ ậ ổ ủ

là 506 t đ ng trong đú quỹ d tr b sung v n đi u l là 134 t đ ng, quỹ d phũng tàiỷ ồ ự ữ ổ ố ề ệ ỷ ồ ự

chớnh là 253 t đ ng, quỹ khỏc thu c v n ch s h u là 119 t đ ng. L i nhu n ch- aỷ ổ ộ ố ủ ở ữ ỷ ổ ợ ậ

Một phần của tài liệu 0597 hoàn thiện phân tích tài chính nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHTM CP quân đội luận văn thạc sĩ kinh tế (Trang 52)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(123 trang)
w