NHTMCP Quõn đ i cũng gi ng nh- cỏc ngõn hàng khỏc v i m c tiờu là thoộ ố ớ ụ ả
món nhu c u c a khỏch hàng, qua đú t i đa hoỏ l i nhu n ngõn hàng. Do đú ngõnầ ủ ố ợ ậ
hàng ph i th- ng xuyờn thu th p và x lý thụng tin bờn trong và bờn ngoài đ đ-a raả ờ ậ ử ể
nh ng ph- ng h- ng qu n lý, kinh doanh m i cho phự h p, đ ng th i ngõn hàngữ ơ ớ ả ớ ợ ổ ờ
cũng ph i th- ng xuyờn ti n hành phõn tớch ho t đ ng tài chớnh đ nh n th c đ- cả ờ ế ạ ộ ể ậ ứ ợ
rừ th c tr ng tài chớnh c a mỡnh, th y đ- c đi m m nh đ phỏt huy và đi m y u đự ạ ủ ấ ợ ể ạ ể ể ế ể
kh c ph c.ắ ụ
2.3.1. Cỏc nội. dung phõn tớch đó thực hiện tại. ngõn hàng
Cụng tỏc phõn tớch tài chớnh c a NHTMCP quõn đ i quan tõm đ n cỏc n iủ ộ ế ộ
dung c b n sau đõy:ơ ả
- Quy mụ và c c u ngu n v n và tài s n c a ngõn hàng: quy mụ c a ngu nơ ấ ồ ố ả ủ ủ ồ
v n quy t đ nh t i quy mụ kinh doanh c a ngõn hàng. M t khỏc quy mụ c a ngu nố ế ị ớ ủ ặ ủ ồ
v n cũn nh h- ng r t l n đ n t i hi u qu kinh doanh c a ngõn hàng do cú m ngố ả ở ấ ớ ế ớ ệ ả ủ ạ
l- i r ng và cú th v- n t i cỏc khỏch hàng l n và nhi u d ch v khỏcớ ộ ể ơ ớ ớ ề ị ụ ... Tuy nhiờn hi u qu kinh doanh c a ngõn hàng cũn ph thu c vào s l- ng tài s n sinh l i c aệ ả ủ ụ ộ ố ợ ả ờ ủ
mỡnh. M t khỏc do v n kinh doanh ch y u là v n đi vay nờn ngõn hàng ph i cú m tặ ố ủ ế ố ả ộ
c c u tài s n h p lý phự h p v i c c u ngu n v n hi n cú.ơ ấ ả ợ ợ ớ ơ ấ ồ ố ệ
- Tỡnh hỡnh d tr c a ngõn hàng: Vi c quan tõm t i t l d tr c a ngõnự ữ ủ ệ ớ ỷ ệ ự ữ ủ
hàng là đi u mà t t c cỏc NHTM đ u quan tõm vỡ t l d tr là m t quy đ nh b tề ấ ả ề ỷ ệ ự ữ ộ ị ắ
bu c c a Ngõn hàng nhà n- c v i cỏc NHTM. T l d tr này đ- c tớnh trờn t ngộ ủ ớ ớ ỷ ệ ự ữ ợ ổ
s ti n g i huy đ ng bỡnh quõn hàng thỏng, tài s n d tr c a ngõn hàng khụng sinhố ề ử ộ ả ự ữ ủ
l i ho c sinh l i r t th p. Nh-ng cỏc ngõn hàng đ u ph i duy trỡ m t kho n d trờ ặ ờ ấ ấ ề ả ộ ả ự ữ
nh t đ nh v a đ đỏp ng yờu c u c a ngõn hàng nhà n- c v a ph i đ ph c v choấ ị ừ ể ứ ầ ủ ớ ừ ả ể ụ ụ
nhu c u kinh doanh, nhu c u chi tr ti n g i c a khỏch hàngầ ầ ả ề ử ủ .. Trong đú nhu c u chiầ
tr ti n g i cho khỏch hàng là đi u khú xỏc đ nh nh t và đ- c cỏc ngõn hàng quanả ề ử ề ị ấ ợ
- Quy mụ và tỡnh hỡnh huy đ ng c a ngõn hàng: quy mụ và tỡnh hỡnh huyộ ủ
đ ng v n là m t v n đ r t quan tr ng vỡ nú quy t đ nh t i quy mụ kinh doanh vàộ ố ộ ấ ề ấ ọ ế ị ớ
t o đi u ki n m r ng ngu n v n thụng qua cỏc hỡnh th c huy đ ng khỏc nhau.ạ ề ệ ở ộ ồ ố ứ ộ
Theo bỏo cỏo thỡ năm 2010 ngu n v n huy đ ng t ti n g i ti t ki m dõn c-ồ ố ộ ừ ề ử ế ệ
c a NHTMCP Quõn đ i là 66.026 t , t phỏt hành gi y t cú giỏ là 4.410 t và ti nủ ộ ỷ ừ ấ ờ ỷ ề
g i và vay t cỏc TCTD khỏc là 14.632 t .ử ừ ỷ
- Quy mụ và ch t l- ng tớn d ng: ho t đ ng tớn d ng là ho t đ ng ch y uấ ợ ụ ạ ộ ụ ạ ộ ủ ế
mang l i ngu n thu cho NHTMCP Quõn đ i. Vỡ v y vi c nghiờn c u quy mụ và ch tạ ồ ộ ậ ệ ứ ấ
l- ng tớn d ng là vi c làm r t quan tr ng đ i v i ngõn hàng.ợ ụ ệ ấ ọ ố ớ
Trong quỏ trỡnh cho vay v i r t nhi u đ i t- ng khỏch hàng thỡ ngõn hàngớ ấ ề ố ợ
khụng th l- ng h t đ- c t t c cỏc r i ro cú th x y ra tr c ti p và giỏn ti p. Vỡ v yể ờ ế ợ ấ ả ủ ể ả ự ế ế ậ
r i ro cho vay luụn là n i lo đ i v i cỏc nhà qu n tr . Đ i v i Vi t Nam, mụi tr- ngủ ỗ ố ớ ả ị ố ớ ệ ờ
kinh doanh ch-a n đ nh, mụi tr- ng phỏp lý ch-a hoàn ch nh. Vỡ v y, r i ro choổ ị ờ ỉ ậ ủ
vay chi m t l l n, nh h- ng x u đ n k t qu kinh doanh c a cỏc ngõn hàng. Doế ỷ ệ ớ ả ở ấ ế ế ả ủ
đú vi c phõn lo i khỏch hàng m t cỏch h p lý sẽ giỳp ngõn hàng cú chớnh sỏch tớnệ ạ ộ ợ
d ng h p lý, ngăn ng a, h n ch và gi m thi u đ- c nh ng r i ro mà ngõn hàng cúụ ợ ừ ạ ế ả ể ợ ữ ủ
th ph i gỏnh ch u.ể ả ị
- V n t cú c a ngõn hàng: Đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tăng gi m v n t cú c a ngõnố ự ủ ả ố ự ủ
hàng qua t ng th i kỡ, s thay đ i c a c c u v n t cú và kh năng m r ng ngu nừ ờ ự ổ ủ ơ ấ ố ự ả ở ộ ồ
v n huy đ ng trờn c s v n t cú c a ngõn hàng. Theo quy đ nh c a phỏp l nhố ộ ơ ở ố ự ủ ị ủ ệ
ngõn hàng thỡ v n huy đ ng c a TCTD ch đ- c t i đa g p 20 l n so v i m c v n tố ộ ủ ỉ ợ ố ấ ầ ớ ứ ố ự
cú và quỹ d tr c a TCTD cho nờn quy mụ kinh doanh và ngu n v n huy đ ng sẽự ữ ủ ồ ố ộ
b nh h- ng b i v n t cú.ị ả ở ở ố ự
- Tỡnh hỡnh thu nh p và chi phớ c a ngõn hàng: Đ i v i n- c ta huy đ ng ph iậ ủ ố ớ ớ ộ ả
v i m c lói su t cao đ c nh tranh v i cỏc ngõn hàng, nờn vi c quan tõm làm sao đớ ứ ấ ể ạ ớ ệ ể
t o ra thu nh p l n nh t và gi m t i m c th p nh t cỏc kho n chi phớ m t cỏch t- ngạ ậ ớ ấ ả ớ ứ ấ ấ ả ộ ơ
đ i, đ c bi t là cỏc chi phớ qu n lý là đi u r t quan tr ng.ố ặ ệ ả ề ấ ọ
- M c đ sinh l i: L i nhu n và m c đ sinh l i ph n ỏnh t ng h p k t quứ ộ ờ ợ ậ ứ ộ ờ ả ổ ợ ế ả
48
ngõn hàng và cỏc ngành ngh khỏc. L i nhu n và m c sinh l i cao sẽ t o đi u ki nề ợ ậ ứ ờ ạ ề ệ
cho ngõn hàng nõng cao tớch luỹ, c i ti n cụng ngh , m r ng quy mụ ho t đ ng,ả ế ệ ở ộ ạ ộ
nõng cao uy tớn và tăng c- ng s c c nh tranh. Đ i v i NHTMCP Quõn đ i, l iờ ứ ạ ố ớ ộ ợ
nhu n tr- c thu năm 2010 là 2.166 t .ậ ớ ế ỷ
2.3.2. Thực trạng cụng tỏc phõn tớch tài. chớnh tại. NHTMCP Quõn đội.
Ngõn hàng s d ng m i ngu n thụng tin cú kh năng lý gi i và thuy t minhử ụ ọ ồ ả ả ế
th c tr ng ho t đ ng tài chớnh đ ph c v cho quỏ trỡnh d đoỏn tài chớnh bao g mự ạ ạ ộ ể ụ ụ ự ồ
t thụng tin n i b đ n thụng tin bờn ngoài.ừ ộ ộ ế
+ Cỏc thụng tin n i b nh-: Tớnh ch t c a cỏc d ch v cung c p cho khỏchộ ộ ấ ủ ị ụ ấ
hàng, c c u t ch c c a ngõn hàng, l i th so sỏnh c a ngõn hàngơ ấ ổ ứ ủ ợ ế ủ ...
+ Cỏc thụng tin bờn ngoài nh-: T c đ tăng tr- ng c a n n kinh t , chớnh sỏchố ộ ở ủ ề ế
ti n t , chớnh sỏch thu ,...ề ệ ế
Nh ng thụng tin k toỏn là thụng tin đ c bi t quan tr ng đ- c cỏc nhà phõnữ ế ặ ệ ọ ợ
tớch tài chớnh s d ng đ phõn tớch ho t đ ng tài chớnh c a ngõn hàng.ử ụ ể ạ ộ ủ
+ B ng cõn đ i k toỏn là bỏo cỏo tài chớnh t ng h p, ph n ỏnh t ng quỏt toànả ố ế ổ ợ ả ổ
b giỏ tr tài s n hi n cú và ngu n tài s n đú c a NH t i m t th i đi m nh t đ nh.ộ ị ả ệ ồ ả ủ ạ ộ ờ ể ấ ị
+ Bỏo cỏo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh là bỏo cỏo tài chớnh t ngế ả ạ ộ ả ấ ổ
h p, ph n ỏnh t ng quỏt tỡnh hỡnh và k t qu kinh doanh trong m t kỳ k toỏn c aợ ả ổ ế ả ộ ế ủ
ngõn hàng, chi ti t theo ho t đ ng kinh doanh chớnh và cỏc ho t đ ng khỏc, tỡnhế ạ ộ ạ ộ
hỡnh th c hi n nghĩa v v i Nhà n- c và cỏc kho n ph i n p khỏc.ự ệ ụ ớ ớ ả ả ộ
+ Bỏo cỏo l-u chuy n ti n t là bỏo cỏo tài chớnh t ng h p ph n ỏnh vi c hỡnhể ề ệ ổ ợ ả ệ
thành và s d ng l- ng ti n phỏt sinh trong kỳ c a ngõn hàng.ử ụ ợ ề ủ
Ngõn hàng th- ng m i c ph n quõn đ i đó s d ng 2 ph- ng phỏp ch y u làơ ạ ổ ầ ộ ử ụ ơ ủ ế
ph- ng phỏp t l và ph- ng phỏp so sỏnh đ th c hi n cụng tỏc phõn tớch tài chớnh.ơ ỷ ệ ơ ể ự ệ
u đi m c a 2 ph- ng phỏp này là nú cho ta th y đ- c th c tr ng c a ngõn hàng so
ư ể ủ ơ ấ ợ ự ạ ủ
v i m c trung bỡnh c a ngành, th y đ- c s phỏt tri n hay gi m sỳt c a ho t đ ngớ ứ ủ ấ ợ ự ể ả ủ ạ ộ
kinh doanh c a ngõn hàng trong cỏc giai đo n liờn ti p đ cú nh ng thay đ i choủ ạ ế ể ữ ổ 49
phự h p. Tựy theo m c đớch nghiờn c u mà cỏc ch tiờu đ- c xõy d ng và phõn tớchợ ụ ứ ỉ ợ ự
theo m c đớch đú nh-ng cú th khỏi quỏt h th ng cỏc ch tiờu nh- sau:ụ ể ệ ố ỉ
2.3.2.1. Phõn tớch khỏi quỏt về quy mụ, cơ cấu tài. sản và nguồn vốn
Theo quy đ nh c a NHNN, TSC và TSN đ- c phõn thành cỏc m c l n nh- sau:ị ủ ợ ụ ớ
3. Cho vay khỏch hàng. 4. Cỏc kho n đ u t-, gúp v nả ầ ố
5. Tài s n c đ nhả ố ị
6. Tài s n cú khỏcả
7. L trong kinh doanhỗ
khỏc
3. Tài s n n khỏcả ợ
4. V n và cỏc qũyố
Chỉ tiờu 31/12/09 Tỷ trọng 31/12/10 Tỷ trọng Tăng trưởng
Theo nh n xột c a NHNN, t l lý t- ng c a t ng lo i tài s n (ngu n v n)ậ ủ ỷ ệ ở ủ ừ ạ ả ồ ố
trờn t ng tài s n ho c t ng ngu n v n c a cỏc NHTM Vi t Nam nh- sau:ổ ả ặ ổ ồ ố ủ ệ
Cỏc kho n huy đ ng t TCKT và dõn c- (th tr- ng 1) nờn chi m kho ngả ộ ừ ị ờ ế ả
60% trờn t ng tài s n, vỡ đõy là th tr- ng cú kh năng mang l i l i nhu n cao choổ ả ị ờ ả ạ ợ ậ
ngõn hàng do chi phớ huy đ ng th p nh-ng lói su t cho vay cao. M t khỏc, cỏcộ ấ ấ ặ
khỏch hàng này là đ i t- ng ph c v chớnh c a cỏc NHTM.ố ợ ụ ụ ủ
Cỏc kho n quan h v i cỏc t ch c tớn d ng khỏc nờn chi m t tr ng kho ng 30%ả ệ ớ ổ ứ ụ ế ỷ ọ ả
trờn t ng tài s n. Nh ng giao d ch trờn th tr- ng này giỳp cho ngõn hàng th c hi nổ ả ữ ị ị ờ ự ệ
đ- c nhi u d ch v cho khỏch hàng, tăng c- ng uy tớn và s c m nh c nh tranh c aợ ề ị ụ ờ ứ ạ ạ ủ
ngõn hàng, phỏt tri n b n v ng cỏc m i quan h v i khỏch hàng.ể ề ữ ố ệ ớ
Tài s n c đ nh, thi t b nờn chi m kho ng 2%. Đi u này phự h p v i quyả ố ị ế ị ế ả ề ợ ớ
đ nh c a NHNN khụng đ- c mua tài s n c đ nh quỏ 50% v n t cú c a ngõn hàng.ị ủ ợ ả ố ị ố ự ủ
Tài s n n và tài s n cú khỏc khụng nờn v- t quỏ 5% trờn t ng tài s n.ả ợ ả ợ ổ ả
Sau đõy là b ng đỏnh giỏ khỏi quỏt quy mụ, c c u tài s n, ngu n v n c aả ơ ấ ả ồ ố ủ
MB năm 2010:
Tiền gửi TCTD NHNN 24,927 38.4% 34,276 32.9% 37.5% Cho vay cỏc TCTD 5 0% 45 0% 800% Cho vay TCKT, CN 26,700 41% 45,032 43.2% 68.7% Cỏc khoản đầu tư 11,082 17% 17,409 16.7% 57.1% Tài s n c đ nhả ố ị 286 0.4% 885 0.8% 209.4% Tà i sản cú khỏc 1,515 2.4% 5,828 5.6% 284.7% Tổng tà i sản cú 65,051 100% 104,341 100% 60.4% Ti n gề ửi KBNN và cỏc TCTD khỏc___________________________________ 11,194 17.2% 14,632 14.1% 30.7% Vay NHNN, TCTD 4,708 7.2% 8,768 8.3% 86.2% Tiền gửi TCKT, CN 40,152 61.7% 66,026 63.3% 64.5% Vốn tà i trợ, ủy thỏc đ u t-ầ 90 0.2% 117 0.2% 30% Phỏt hà nh GTCG 1,108 1.7% 4,410 4.2% 298% Vốn và quỹ 6,830 10.5% 8,800 8.4% 28.8% Tà i sản nợ khỏc 969 1.5% 1.588 1.5% 63.9% Tổng nguồn vốn 65,051 100% 104,341 100% 60.4%
tr- ng m nh mẽ v ngu n v n và t ng tài s n:ở ạ ề ồ ố ổ ả
- T ng tài s n đ n ngày 31/12/2010 đ t 104.341 t đ ng tổ ả ế ạ ỷ ồ ăng 60,4% so v iớ
năm 2009, v giỏ trề ị tăng tương ứng hơn 39 nghỡn tỷ. Đõy là tốc độ tăng trưởng nhanh nhất trong cỏc năm gần đõy.
Quỹ d tr b sung v n đi u lự ữ ổ ố ề ệ 5% l i nhu n sau thuợ ậ ế V n đi u lố ề ệ
Quỹ d phũng tài chớnhự 10% l i nhu n sau thu cũn l iợ ậ ế ạ 25% v n đi u lố ề ệ
Cỏc ch tiờuỉ 2009 2010 So sỏnh 2010/2009 S ố ti nề T tr ngỷ ọ S ti nố ề T tr ngỷ ọ +/- % V n phỏp đ nhố ị 5 0 3.000
- Đ- c coi là đ ng l c tợ ộ ự ăng tr- ng dở à i h n cho danh m c tạ ụ à i s n, v n ch sả ố ủ ở
h u tăng m nh vào th i đi m cu i năm 2010, t l tăng so v i năm 2009 lữ ạ ờ ể ố ỷ ệ ớ à 24.7%. Trong năm MB đó th c hi n k t chuy n k t qu kinh doanh, đ ng th i tăng v n đi uự ệ ế ể ế ả ổ ờ ố ề
l t 5.300 t lờn 7.300 t . Vi c tăng v n ch s h u sẽ t o đà tăng tr- ng cho danhệ ừ ỷ ỷ ệ ố ủ ở ữ ạ ở
m c tài s n, đ m b o nguyờn t c an toàn v n.ụ ả ả ả ắ ố
- M t trong nh ng ngu n v n chi m t tr ng l n và đúng vai trũ r t quan tr ngộ ữ ồ ố ế ỷ ọ ớ ấ ọ
trong ho t đ ng ngõn hàng là kho n m c ti n g i TCKT và dõn c-. Trong năm qua,ạ ộ ả ụ ề ử
ngu n huy đ ng này đó tăng 64.5%, m c tăng t- ng đ i cao. Đõy đ- c coi là ngu nồ ộ ứ ơ ố ợ ồ
tài tr chớnh cho cỏc kho n m c tài s n trờn b ng cõn đ i đ m b o cho t c đ tăngợ ả ụ ả ả ố ả ả ố ộ
tr- ng tài s n tăng cao trong năm 2010.ở ả
- C c u t ng tài s n khụng cú s thay đ i l n. T tr ng cao nh t trong t ng tàiơ ấ ổ ả ự ổ ớ ỷ ọ ấ ổ
s n v n là cỏc kho n cho vay khỏch hàng, chi m t i 43.2%, t c đ tăng tr- ng đ tả ẫ ả ế ớ ố ộ ở ạ
68.2% so v i năm 2009. Đõy cũng là k t qu tỏc đ ng c a chớnh sỏch kớch c u vàớ ế ả ộ ủ ầ
gúi cho vay h tr lói su t mà Chớnh ph tri n khai trong th i gian qua. T l tăngỗ ợ ấ ủ ể ờ ỷ ệ
tr- ng cho vay th c t cũn cú th tăng cao do nhu c u tớn d ng trờn th tr- ng r tở ự ế ể ầ ụ ị ờ ấ
l n. Tuy nhiờn, trong qu n tr Ngõn hàng luụn duy trỡ m t t l ch n t- ng đ i gi aớ ả ị ộ ỷ ệ ặ ơ ố ữ
cho vay/huy đ ng, qua t l ch n này, t c đ tăng tr- ng cho vay đ- c ki m soỏt ộ ỷ ệ ặ ố ộ ở ợ ể ở
m t m c đ nh t đ nh.ộ ứ ộ ấ ị
- C c u cho vay và huy đ ng liờn ngõn hàng cũng cú s tăng tr- ng rừ r t.ơ ấ ộ ự ở ệ
Cỏc kho n ti n g i và cho vay liờn ngõn hàng tăng 33%, ngu n huy đ ng liờn ngõnả ề ử ồ ộ
hàng tăng 95% so v i năm 2009. S tăng tr- ng c a c hai kho n m c này cho th yớ ự ở ủ ả ả ụ ấ
ho t đ ng liờn ngõn hàng c a MB ngày càng sụi đ ng.ạ ộ ủ ộ
- Bờn c nh đú, tài s n cú khỏc cũng tăng tr- ng đỏng k do ho t đ ng u thỏcạ ả ở ể ạ ộ ỷ
đ u t- c a MB tăng trong năm 2010. Ho t đ ng này cũng ch u nh h- ng l n tầ ủ ạ ộ ị ả ở ớ ừ
đ ng l c tăng ngu n v n trờn th tr- ng liờn ngõn hàng và v n ch s h u.ộ ự ồ ố ị ờ ố ủ ở ữ
Nhỡn chung, c c u tài s n và ngu n v n c a MB khụng cú s bi n đ ng b tơ ấ ả ồ ố ủ ự ế ộ ấ
th- ng trong năm 2010.ờ
2.3.2.2. Phõn tớch khỏi quỏt về vốn tự cú
V n đi u l c a Ngõn hàng Quõn đ i tớnh đ n th i đi m 31/12/2010 đ t đ- cố ề ệ ủ ộ ế ờ ể ạ ợ
7.300 t đ ng cao h n g p nhi u l n so v i m c v n phỏp đ nh và so v i v n đi u lỷ ồ ơ ấ ề ầ ớ ứ ố ị ớ ố ề ệ
ban đ u c a ngõn hàng khi m i thành l p vào năm 1994. T ng cỏc quỹ c a Ngõn hàngầ ủ ớ ậ ổ ủ
là 506 t đ ng trong đú quỹ d tr b sung v n đi u l là 134 t đ ng, quỹ d phũng tàiỷ ồ ự ữ ổ ố ề ệ ỷ ồ ự
chớnh là 253 t đ ng, quỹ khỏc thu c v n ch s h u là 119 t đ ng. L i nhu n ch- aỷ ổ ộ ố ủ ở ữ ỷ ổ ợ ậ