a/ Nguyờn nhõn v phớa MBề
- V mụ hỡnh t ch c: ngõn hàng ch-a thành l p phũng phõn tớch tài chớnhề ổ ứ ậ
hay m t b ph n chuyờn bi t đ m nh n ch c năng phõn tớch tài chớnh. Trong đi uộ ộ ậ ệ ả ậ ứ ề
ki n hi n nay vi c l p bỏo cỏo tỡnh hỡnh ho t đ ng kinh doanh, phõn b k ho chệ ệ ệ ậ ạ ộ ổ ế ạ
nh t v i cụng vi c phõn tớch, tuy nhiờn do h n ch v nghi p v chuyờn mụn, đ ngấ ớ ệ ạ ế ề ệ ụ ổ
th i ph i đ m trỏch quỏ nhi u nh ng cụng vi c khỏc nờn vi c phõn tớch tài chớnhờ ả ả ề ữ ệ ệ
c a ngõn hàng m i ch đỏp ng đ- c nhu c u bỏo cỏo, ch-a cú đ sõu, ch-a khaiủ ớ ỉ ứ ợ ầ ộ
thỏc đ- c h t nh ng đi m m nh y u, ch- a phõn tớch đ- c h t nh ng c h i r i roợ ế ữ ể ạ ế ợ ế ữ ơ ộ ủ
đ t đú ho ch đ nh đ- c m t chi n l- c kinh doanh t i -u nh t.ể ừ ạ ị ợ ộ ế ợ ố ấ
- V quy trỡnh phõn tớch: Do ngõn hàng ch-a thành l p phũng chuyờn trỏch về ậ ề
phõn tớch tài chớnh nờn qui trỡnh phõn tớch cũng ch-a đ- c ban hành. Cụng tỏc phõnợ
tớch m c dự v n đ- c th c hi n nh-ng ch-a theo m t qui trỡnh chu n nào. Đi u nàyặ ẫ ợ ự ệ ộ ẩ ề
đó làm cho phõn tớch tài chớnh ch-a phỏt huy đ- c h t hi u qu c a nú v i vai trũ làợ ế ệ ả ủ ớ
cụng c h u hi u cho qu n tr đi u hành.ụ ữ ệ ả ị ề
- V con ng- i: Cụng tỏc phõn tớch tài chớnh v n ch-a nh n đ- c s quan tõmề ờ ẫ ậ ợ ự
đỳng m c c a ban lónh đ o ngõn hàng. V n đ nhõn s cho phũng phõn tớch cũngứ ủ ạ ấ ề ự
ch-a đ- c ngõn hàng quan tõm d n đ n đ i ngũ cỏn b phõn tớch cũn y u. H u h tợ ẫ ế ộ ộ ế ầ ế
cỏc cỏn b đ m nhi m vi c phõn tớch đ u là kiờm nhi m, khụng ph i là nh ngộ ả ệ ệ ề ệ ả ữ
ng- i cú nghi p v phõn tớch tài chớnh cũng nh- ch-a đ- c đào t o chuyờn sõu vờ ệ ụ ợ ạ ề
phõn tớch tài chớnh NHTM.
b/ Nguyờn nhõn bờn ngoài
Th nh t: B tài chớnh và NHNN thi u cỏc h- ng d n cũng nh- cỏc quy đ nhứ ấ ộ ế ớ ẫ ị
v n i dung phõn tớch cỏc ch tiờu phõn tớch đ cỏc NHTM cú c s th c hi n đ ngề ộ ỉ ể ơ ở ự ệ ổ
b và hi u qu . Đi u này v a t o đi u ki n thu n l i trong vi c ki m tra giỏm sỏtộ ệ ả ề ừ ạ ề ệ ậ ợ ệ ể
c a NHNN đ i v i cỏc NHTM. M t khỏc, v a cú tỏc d ng t t v i cỏc nhà qu n trủ ố ớ ặ ừ ụ ố ớ ả ị
ngõn hàng trong vi c đi u hành ho t đ ng hàng ngày c a mỡnh.ệ ề ạ ộ ủ
Th hai: h th ng cỏc ch tiờu trung bỡnh ngành hi n v n ch-a đ- c thu th p.ứ ệ ố ỉ ệ ẫ ợ ậ
M c dự d ỏn h tr kỹ thu t do WB tài tr nh m nõng cao năng l c giỏm sỏt c aặ ự ỗ ợ ậ ợ ằ ự ủ
thanh tra NHNN đó đ- c nghiờn c u t r t lõu đ đ nh h ng TCTD nh-ng đ n nayợ ứ ừ ấ ể ị ạ ế
v n ch-a cú hi u l c thi hành. Chớnh vỡ v y, s li u t ng h p trung bỡnh ngành v nẫ ệ ự ậ ố ệ ổ ợ ẫ
ch-a cú đ làm c s so sỏnh, đỏnh giỏ.ể ơ ở
Túm l i, cụng tỏc phõn tớch tài chớnh t i MB hi n nay m i ch d ng l i m cạ ạ ệ ớ ỉ ừ ạ ở ứ
đ m b o cho ngõn hàng ho t đ ng phự h p v i cỏc quy đ nh c a phỏp lu t cũn vi cả ả ạ ộ ợ ớ ị ủ ậ ệ
tớch tài chớnh thỡ cũn y u. Vỡ v y, ngõn hàng c n thi t ph i l a ch n m t mụ hỡnhế ậ ầ ế ả ự ọ ộ
phõn tớch phự h p.ợ
KẾT LUẬN CHDƠNG 2 •
Qua trỡnh bày và phõn tớch s li u th c t , ch- ng 2 đó khỏi quỏt ho t đ ng kinhố ệ ự ế ơ ạ ộ
doanh c a NHTM c ph n Quõn đ i và t p trung phõn tớch th c tr ng cụng tỏc phõnủ ổ ầ ộ ậ ự ạ
tớch tài chớnh ngõn hàng v i cỏc n i dung ch y u:ớ ộ ủ ế
- Khỏi quỏt tỡnh hỡnh kinh t vĩ mụ và ngành ngõn hàng trong th i gian g n đõyế ờ ầ
- T ng quan v tỡnh hỡnh ho t đ ng t i NHTMCP Quõn đ i.ổ ề ạ ộ ạ ộ
- Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt tri n.ể
- Th c tr ng phõn tớch tài chớnh c a ngõn hàng TMCP Quõn Đ i.ự ạ ủ ộ
- Đỏnh giỏ v cụng tỏc phõn tớch tài chớnh t i NHTMCP Quõn Đ i.ề ạ ộ
Đ nõng cao hi u qu cụng tỏc phõn tớch tài chớnh nh m nõng cao hi u qu ho tể ệ ả ằ ệ ả ạ
đ ng kinh doanh thỡ ngõn hàng c n ph i th c hi n đ ng b nhi u gi i phỏp h n n a.ộ ầ ả ự ệ ổ ộ ề ả ơ ữ
Ngõn hàng c n xõy d ng cho mỡnh m t l trỡnh hoàn thi n cụng tỏc phõn tớch tàiầ ự ộ ộ ệ
2011
V n đi u lố ề ệ 7.300 10.000 137%
CHDƠNG3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH
TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI
3.1. Định h-ớng phỏt triển của Ngõn hàng Quõn đội trong những năm tới
3.1.1. Tiềm năng và những thỏch thức
Cỏc chuyờn gia n- c ngoài và trong n- c đ u nh n đ nh ngành Ngõn hàngớ ớ ề ậ ị
Vi t Nam v n cũn r t nhi u ti m năng phỏt tri n trong trung và dài h n. V i dõn sệ ẫ ấ ề ề ể ạ ớ ố
kho ng trờn 85 tri u ng- i (đ ng th 13 trờn th gi i), hi n m i ch cú kho ng 7ả ệ ờ ứ ứ ế ớ ệ ớ ỉ ả
tri u tài kho n ngõn hàng đ- c m . T l ti n m t trờn t ng ph- ng ti n thanh toỏnệ ả ợ ở ỷ ệ ề ặ ổ ơ ệ
Vi t Nam cu i năm 2008 là 18%, cao h n kho ng 8% so v i nhi u n- c trong khu
ở ệ ố ơ ả ớ ề ớ
v c. Trong cỏc năm t i, khi n n kinh t Vi t Nam ti p t c chuy n đ i t n n kinh tự ớ ề ế ệ ế ụ ể ổ ừ ề ế
ti n m t sang h th ng tài chớnh chớnh th ng, t l thõm nh p d ch v tài chớnh dề ặ ệ ố ố ỷ ệ ậ ị ụ ự
ki n sẽ cú t c đ tăng tr- ng m nh mẽ. Cu i năm 2006, Chớnh ph đó phờ duy t đế ố ộ ở ạ ố ủ ệ ề
ỏn “Thanh toỏn khụng dựng ti n”. M c tiờu c a đ ỏn là đ n năm 2020, t l ti nề ụ ủ ề ế ỷ ệ ề
m t trờn t ng ph- ng ti n thanh toỏn gi m xu ng cũn 15%, s l- ng tài kho n cỏặ ổ ơ ệ ả ố ố ợ ả
nhõn đ t 45 tri u, h n 90% ng- i lao đ ng lĩnh l- ng qua tài kho n và 95% kho nạ ệ ơ ờ ộ ơ ả ả
thanh toỏn gi a cỏc doanh nghi p đ- c th c hi n qua ngõn hàng.ữ ệ ợ ự ệ
Thỏch th c: Năm 2010 là m t năm khú khăn và thỏch th c đ i v i ngànhứ ộ ứ ố ớ
Ngõn hàng Vi t Nam. Đi u này gõy nh h- ng l n t i s phỏt tri n c a n n kinh tệ ề ả ở ớ ớ ự ể ủ ề ế
cũng nh- cỏc k ho ch kinh doanh c a cỏc doanh nghi p trong năm 2010. Vi c m tế ạ ủ ệ ệ ộ
s ngõn hàng 100% v n n- c ngoài đ- c thành l p và ho t đ ng t i th tr- ng tàiố ố ớ ợ ậ ạ ộ ạ ị ờ
chớnh ngõn hàng Vi t Nam m t m t đó gúp ph n thỳc đ y c nh tranh và s phỏtệ ộ ặ ầ ẩ ạ ự
tri n v m t ngu n v n, kinh nghi m chuyờn mụn, cụng ngh và trỡnh đ kỹ thu tể ề ặ ồ ố ệ ệ ộ ậ
c a toàn ngành ngõn hàng trong n- c, m t khỏc sẽ làm cho s c nh tranh trongủ ớ ặ ự ạ
ngành ngõn hàng ngày càng tăng.
3.1.2. Định hớng chiến lọc phỏt triển của MB trong những năm tới
Nhỡn th y tr- c đ- c nh ng c h i phỏt tri n cũng nh- cỏc thỏch th c khúấ ớ ợ ữ ơ ộ ể ứ
khăn, MB đó xõy d ng m t chi n l- c phỏt tri n toàn di n v i t m nhỡn là tr thànhự ộ ế ợ ể ệ ớ ầ ở
m t trong nh ng Ngõn hàng TMCP hàng đ u Vi t Nam trong cỏc m ng th tr- ngộ ữ ầ ở ệ ả ị ờ
đó l a ch n t i cỏc khu v c đụ th tr ng đi m, t p trung vào:ự ọ ạ ự ị ọ ể ậ
- Cỏc khỏch hàng doanh nghi p truy n th ng, cỏc t p đoàn kinh t , cỏc doanhệ ề ố ậ ế
nghi p l nệ ớ
- T p trung cú ch n l c khỏch hàng doanh nghi p v a và nhậ ọ ọ ệ ừ ỏ
- Phỏt tri n m nh h n cỏc d ch v khỏch hàng cỏ nhõnể ạ ơ ị ụ
- Ti p t c m r ng ho t đ ng kinh doanh trờn th tr- ng v nế ụ ở ộ ạ ộ ị ờ ố
- Phỏt tri n ho t đ ng Ngõn hàng đ u t-ể ạ ộ ầ
- Liờn k t ch t chẽ gi a Ngõn hàng và cỏc cụng ty thành viờn đ h- ng t i trế ặ ữ ể ớ ớ ở
thành m t t p đoàn tài chớnh m nh.ộ ậ ạ
- Quan điểm, ph-ơng h-ớng đối với cụng tỏc phõn tớch tài chớnh tại Ngõn hàng
- Cỏc ch tiờu tài chớnh c thỉ ụ ể
T ng d- nổ ợ 45.756 54.907 120%
T l n x uỷ ệ ợ ấ 1,26% T i đa 1,9%ố
L i nhu n tr- c thuợ ậ ớ ế 2.166 2,800 125%
T l an toàn v nỷ ệ ố 12,9% T i thi u 9%ố ể
ROE tr- c thuớ ế 27,48% Kho ng 27,5%ả
M c sinh l i trờn tài s n cũng m c th p: 2.22% (tr- c thu ) và 1.9% (sau thu ).ứ ờ ả ở ứ ấ ớ ế ế
T c đ tăng t ng tài s n và ngu n v n t- ng đ i th p, tuy nhiờn l i nhu n sẽ tăngố ộ ổ ả ồ ố ơ ố ấ ợ ậ
đỏng k trong năm t i.ể ớ
a. Ph- ng h- ng c th h a chớnh sỏch tài chớnhơ ớ ụ ể ổ
- Chớnh sỏch tài chớnh sẽ t p trung vào cõn đ i t ng th c a ngõn hàng vàậ ố ổ ể ủ
đ- c h tr b i b ba chớnh sỏch: chớnh sỏch tớn d ng, chớnh sỏch đ u t- và chớnhợ ỗ ợ ở ộ ụ ầ
sỏch Treasury.
- Chớnh sỏch tớn d ng ban hàng thỏng 01/2010 đó đ- a ra hai gi i h n v t lụ ớ ạ ề ỷ ệ
cho vay/huy đ ng (<=75%) và t l huy đ ng v n ng n h n t i đa dựng đ cho vayộ ỷ ệ ộ ố ắ ạ ố ể
trung dà i h n (<=30%). Cỏc t l này đó đ- c tri n khai cho cỏc chi nhỏnh trongạ ỷ ệ ợ ể
toàn h th ng ngõn hàng. Chớnh sỏch tài chớnh sẽ cũn cõn nh c thờm cỏc ch tiờuệ ố ắ ỉ
liờn quan đ n cõn đ i, liờn quan đ n s n ph m và ti n t c a ho t đ ng tớn d ng.ế ố ế ả ẩ ề ệ ủ ạ ộ ụ
- Chớnh sỏch đ u t-: chớnh sỏch tài chớnh sẽ c th húa và g n danh m c đ uầ ụ ể ắ ụ ầ
t- v i cõn đ i tài chớnh t ng th c a ngõn hàng.ớ ố ổ ể ủ
- Chớnh sỏch Treasury: trong k ho ch ho t đ ng năm 2010, kh i Treasury đóế ạ ạ ộ ố
đ-a ra cỏc ch tiờu c th đ qu n lý thanh kho n đ ng th i tri n khai m t s bỏoỉ ụ ể ể ả ả ồ ờ ể ộ ố
cỏo GAP lói su t và kỳ h n cho h tr y ban ALCO.ấ ạ ỗ ợ ủ
b. K ho ch tài chớnh dài h nế ạ ạ
- M t k ho ch tài chớnh dài h n, kho ng 3 năm sẽ đi đụi v i chi n l- c phỏtộ ế ạ ạ ả ớ ế ợ
tri n dài h n c a ngõn hàng. K ho ch tài chớnh dài h n sẽ t p trung làm rừ k t quể ạ ủ ế ạ ạ ậ ế ả
c a cỏc chi n l- c c a cỏc kh i kinh doanh và cỏc ngu n l c tr ng y u là Cụngủ ế ợ ủ ố ồ ự ọ ế
ngh thụng tin và nhõn s . K ho ch đ u t- và k ho ch v v n ch s h u cũng nờnệ ự ế ạ ầ ế ạ ề ố ủ ở ữ
xõy d ng trờn c s dài h n 3 năm và tri n khai c th cho t ng năm k ho ch.ự ơ ở ạ ể ụ ể ừ ế ạ
- Hi n t i, theo k ho ch tài chớnh năm 2011, t l ROE và ROA ch-a caoệ ạ ế ạ ỷ ệ
nh-ng đ đ m b o duy trỡ m t t l c t c cao và đ u đ n, đũi h i trong th i gian t iể ả ả ộ ỷ ệ ổ ứ ề ặ ỏ ờ ớ
cỏc yờu c u v t l sinh l i trờn v n ch s h u và t ng tài s n ph i đ- c đi u ch nhầ ề ỷ ệ ờ ố ủ ở ữ ổ ả ả ợ ề ỉ
cao h n n a.ơ ữ
Ho t đ ng phõn tớch tài chớnh là huy t m ch c a m i quy t đ nh tài chớnh,ạ ộ ế ạ ủ ọ ế ị
75
đ- c chớnh sỏch phự h p. Chớnh vỡ th trong th i gian t i MB đó đ c bi t chỳ tr ngợ ợ ế ờ ớ ặ ệ ọ
đ n ho t đ ng này.ế ạ ộ
3.3 Một số giải phỏp nhằm hoàn thiện cụng tỏc phõn tớch tài chớnh với việc nõng cao hiệu quả kinh doanh tại Ngõn hàng TMCP Quõn đội
3.3.1. Hoàn thiện hệ thống cỏc chỉ tiờu trong phõn tớch tài. chớnh của Ngõn hàng TMCP Quõn đội
M c tiờu c a cỏc ngõn hàng th- ng m i là tỡm ki m l i nhu n. Đ đ t đ- cụ ủ ơ ạ ế ợ ậ ể ạ ợ
l i nhu n, cỏc nhà qu n tr ngõn hàng tỡm m i bi n phỏp đ khai thỏc s c s n xu tợ ậ ả ị ọ ệ ể ứ ả ấ
và kh năng sinh l i c a cỏc ngu n l c: con ng- i, tài s n, v n đ ng th i ki m soỏtả ợ ủ ồ ự ờ ả ố ổ ờ ể
ch t chẽ cỏc chi phớ trong kinh doanh. Tuy nhiờn, m t ngh ch lý là l i nhu n càngặ ộ ị ợ ậ
cao, r i ro càng l n. Vỡ v y, đ cú đ- c l i nu n lõu dài, v n đ an toàn trong kinhủ ớ ậ ể ợ ợ ậ ấ ề
doanh khụng th n m ngoài m c tiờu chi n l- c c a ngõn hàng, vỡ th cỏc nhà qu nể ằ ụ ế ợ ủ ế ả
tr ngõn hàng ph i quan tõm đ n vi c phõn b h p lý cỏc ngu n l c, đ c bi t là cỏcị ả ế ệ ổ ợ ồ ự ặ ệ
ngu n l c tài chớnh, đ m b o tớnh an toàn và thanh kho n, th- ng xuyờn duy trỡ vàồ ự ả ả ả ờ
nõng cao m c v n t cú nh m tăng năng l c tài chớnh.ứ ố ự ằ ự
Vi c đỏnh giỏ quy mụ và c c u tài s n, ngu n v n, ho t đ ng huy đ ng v n,ệ ơ ấ ả ồ ố ạ ộ ộ ố
tỡnh hỡnh tăng c- ng m c v n t cú, tỡnh hỡnh d tr đ m b o kh năng thanh kho n,ờ ứ ố ự ự ữ ả ả ả ả
tỡnh hỡnh tớn d ng và đ u t-, tỡnh hỡnh ki m soỏt thu nh p và chi phớ nh m nõng caoụ ầ ể ậ ằ
hi u qu kinh doanh là nh ng n i dung c b n c n đ- c xem xột đỏnh giỏ kỹ trongệ ả ữ ộ ơ ả ầ ợ
ho t đ ng kinh doanh c a ngõn hàng.ạ ộ ủ
Tuy nhiờn trong ho t đ ng kinh doanh r i ro đ- c xem nh- m t y u t khụngạ ộ ủ ợ ộ ế ố
th tỏch r i nờn ngoài cỏc n i dung c n ph i đỏnh giỏ trờn, khi xem xột ho t đ ngể ờ ộ ầ ả ở ạ ộ
kinh doanh c a ngõn hàng cú hi u qu khụng càn cú thờm n i dung đỏnh giỏ m củ ệ ả ộ ứ
đ r i ro trong kinh doanh.ộ ủ
Tỡnh hỡnh phõn tớch tài chớnh c a Ngõn hàng TMCP Quõn đ i hi n nay v nủ ộ ệ ẫ
cũn nhi u h n ch , c n ỏp d ng h th ng cỏc ch tiờu theo nhúm nh-: nhúm ch tiờuề ạ ế ầ ụ ệ ố ỉ ỉ
đỏnh giỏ khỏi quỏt quy mụ, c c u tài s n và ngu n v n, nhúm ch tiờu đỏnh giỏơ ấ ả ồ ố ỉ
ho t đ ng huy đ ng v n, nhúm chi tiờu đỏnh giỏ tỡnh hỡnh v n t cú, nhúm ch tiờuạ ộ ộ ố ố ự ỉ
đỏnh giỏ tỡnh hỡnh d tr và kh năng thanh kho n, nhúm ch tiờu đỏnh giỏ ho tự ữ ả ả ỉ ạ 76
đ ng tớn d ng và đ u t-, nhúm ch tiờu đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thu nh p, chi phớ và khộ ụ ầ ỉ ậ ả
năng sinh l i, nhúm ch tiờu đỏnh giỏ m c đ r i ro kinh doanh c a ngõn hàng.ờ ỉ ứ ộ ủ ủ
Sau đõy là nhúm cỏc ch tiờu phõn tớch c n hoàn thi n đ nõng cao ho t đ ngỉ ầ ệ ể ạ ộ
kinh doanh t i ngõn hàng Quõn đ i:ạ ộ
3.3.1.1. Cỏc chỉ tiờu phản ỏnh quy mụ và cơ cấu của nguồn vốn, tài. sản
c a t ng tài s nủ ổ ả ho c t ng ngu nặ ổ ồ v nố --- x 100 T ng tài s n ho c t ngổ ả ặ ổ ngu n v n kỳ tr- cồ ố ớ tăng tr- ng c aở ủ tài s n, ngu n v nả ồ ố (2) T tr ng t ngỷ ọ ừ lo i tài s n ho cạ ả ặ ngu n v nồ ố Tài s n ho c ngu n v n lo i iả ặ ồ ố ạ --- x