1.2.1.1 Chất lượng tín dụng
Hoạt động tín dụng là một hoạt động sinh lời chủ yếu của Ngân hàng trong nền kinh tế thị trường, nhưng cũng là nơi chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Chính vì thế vấn đề chất lượng tín dụng là vấn đề quan trọng, sống còn đối với tất cả các Ngân hàng. Tuy vậy để đưa ra một khái niêm đúng về chất lượng tín dụng không phải là dễ, bởi lẽ mỗi khái niệm đưa ra đòi hỏi phải chỉ ra nó xuất phát từ đâu trên quan điểm nào và mỗi quan điểm khác nhau sẽ có những quan niệm khác nhau về chất lượng tín dụng.
• Chất lượng tín dụng theo quan điểm của khách hàng.
Khách hàng là đối tượng sử dụng các dịch vụ của ngân hàng, đặc biệt là dịch vụ tín dụng vì nó là một nguồn tài trợ quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Mục tiêu của họ là tối đa hoá giá trị tài sản của mình hay nói cụ thể hơn là tối đa hoá giá trị sử dụng của khoản vốn vay. Chính vì thế với khách hàng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng cái họ quan tâm đầu tiên là lãi suất, kỳ hạn, quy mô, phương thức giải ngân và phương thức thu nợ của
khoản tín dụng mà ngân hàng cung cấp có thoả mãn nhu cầu của họ hay không, làm sao để các thủ tục được giải quyết một cách nhanh gọn, tiết kiệm thời gian và chi phí hợp lý. Nếu tất cả các yếu tố này đều đáp ứng được nhu cầu của khách hàng thì khoản tín dụng đó được coi là có chất lượng tốt và ngược lại.
Do đó theo quan điểm của khách hàng thì chất lượng tín dụng là: Sự thoả mãn nhu cầu của họ về khoản tín dụng trên các phương diện, lãi suất, quy mô, thời hạn, phương thức giải ngân, phương thức thu nợ...
• Chất lượng tín dụng theo quan điểm của ngân hàng.
Cũng như bất cứ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế Ngân hàng cũng phải hoạt động kinh doanh làm sao để đem lại càng nhiều thu nhập cho chủ sở hữu thì càng tốt. Nhưng điều rất khác của Ngân hàng đối với các doanh nghiệp khác là Ngân hàng thương mại là đơn vị kinh tế kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với 3 nghiệp vụ cơ bản: Nhận gửi, cho vay, cung ứng các dịch vụ thanh toán. Vì thế theo quan điểm của Ngân hàng thì chất lượng tín dụng với các yếu tố cấu thành cơ bản đó là mức độ an toàn của tín dụng và khả năng sinh lời do hoạt động tín dụng mang lại.
Mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận hay mối quan hệ giữa an toàn và khả năng sinh lời là mối quan hệ biện chứng. Mối quan tâm hàng đầu của tất cả các nhà đầu tư là phải cân nhắc giữa mức độ an toàn và khả năng sinh lời. Về nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận thì mức độ rủi ro của lĩnh vực đầu tư càng cao thì sẽ có khả năng sinh lợi càng cao và ngược lại.
Hơn nữa hoạt động của ngân hàng là hoạt động chứa nhiều rủi ro bởi lẽ số tiền ngân hàng cho vay có tới hơn 50% là nguồn vốn ngoài vốn chủ sở hữu. Vì thế nếu như Ngân hàng không cân nhắc thận trọng thì sẽ lâm vào tình trạng “ Mất khả năng thanh toán “.
Đối với Ngân hàng, một khoản tín dụng có khả năng sinh lời cao khi khoản tín dụng đó đến hạn thanh toán thì sẽ hoàn trả đầy đủ vốn gốc và lãi. Do đó theo quan điểm của Ngân hàng chất lượng tín dụng được hiểu là: Chất lượng tín dụng là một thuật ngữ phản ánh mức độ an toàn và khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng Ngân hàng.
• Chất lượng tín dụng theo quan điểm của xã hội.
Thông qua các khoản tín dụng mà Ngân hàng cung cấp cho các chủ thể kinh tế trong nền kinh tế, các hoạt động như tái sản xuất mở rộng, đầu tư phát triển theo chiều sâu...sẽ được tiến hành và góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế. Như vậy đứng trên quan điểm của xã hội để đánh giá chất lượng tín dụng thì chất lượng tín dụng là: Sự đáp ứng cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội mà các khoản tín dụng của Ngân hàng đem lại.
1.2.2.2 Chỉ tiêu định tính
Một khoản tín dụng được coi là có chất lượng điều trước tiên phải tuân theo các quy chế, chế độ, thông lệ tín dụng do Ngân hàng ban hành. Đây là những quy định có tính chất bắt buộc và nó được cụ thể hoá từ quy trình tín dụng từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến khi thu hồi được cả gốc và lãi. Những quy định này là cơ sở pháp lý để đảm bảo cho khoản tín dụng được an toàn hơn, hiệu quả hơn. Mặt khác, điều này cũng thể hiện một cách cơ bản trình độ nghiệp vụ tín dụng. Theo đánh giá ban đầu việc tuân theo các nguyên tắc sẽ là cơ sở giúp cho ngân hàng tránh rủi ro, đảm bảo an toàn khi sử dụng nguồn vốn, là thước đo đánh giá chất lượng của một khoản tín dụng. Ví dụ: Khi ngân hàng đưa ra quyết định cho vay điều trước tiên Ngân hàng phải tiến hành các công việc như: Thẩm định hồ sơ vay vốn, thẩm định tư cách pháp nhân của khách hàng, thẩm định báo cáo tài chính, thẩm định tình hình sản xuất kinh doanh và phương án sử dụng tiền vay. Việc thẩm định các điều trên sẽ giúp Ngân hàng đưa ra quyết định có cho vay hay không. Khi cho vay ngân hàng còn
phải thường xuyên kiểm tra, kiểm soát quá trình sử dụng tiền vay của khách hàng xem họ có sử dụng đúng mục đích và hiệu quả hay không. Ngoài kiểm tra
mục đích sử dụng vốn vay, ngân hàng còn kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng có đạt hiệu quả không vì điều này ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng.
Ngoài ra, uy tín của ngân hàng cũng quyết định đến chất lượng tín dụng của ngân hàng. Một ngân hàng có lịch sử lâu đời, có uy tín, có kinh nghiệm trên thị trường sẽ dễ dàng thu hút được nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ làm ăn có uy tín đến với mình hơn, hạn chế được những khách hàng có ý đồ không lành mạnh, điều này ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của ngân hàng. Bên cạnh đó, khi một ngân hàng có quan hệ làm ăn lâu dài với các doanh nghiệp, thì ngân hàng cũng dễ dàng biết san sẻ, giúp đỡ các doanh nghiệp khi họ gặp khó khăn. Tránh được những rủi ro không đáng có cho ngân hàng cũng như cho doanh nghiệp. Đây chính ưu thế của các ngân hàng lớn và các ngân hàng có lịch sử lâu đời vì họ dễ dàng thu hút được những khách hàng lớn có hoạt động kinh doanh tương đối lớn và hiệu quả, đặc biệt họ dễ dàng giữ được những khách hàng truyền thống và trung thành với ngân hàng.
* Các chỉ tiêu của ngân hàng
- Trước hết là việc chấp hành các bước cụ thể trong quy trình tín dụng, đây là việc làm cơ bản mà về nguyên tắc là không thể bỏ qua bất kì một công đoạn nào. Nó là cơ sở pháp lí đảm bảo cho món vay được an toàn, hiệu quả. Hiện nay, một quy trình tín dụng thường gồm 5 bước: lập hồ sơ tín dụng, phân tích tín dụng, quyết định tín dụng, giải ngân và cuối cùng là giám sát, thanh lí hợp đồng tín dụng.
- Kết cấu nguồn vốn: Một nguyên tắc cơ bản trong hoạt động cho vay của ngân hàng là phân tán rủi ro. Để thực hiện được yêu cầu này, một ngân hàng cần phải đa dạng hóa các đối tượng khách hàng của mính, làm như vậy ngân
hàng vừa tránh được rủi ro, lại vừa góp phần thúc đẩy sự phát triển của một nền kinh tế đa dạng.
- Quy mô của hoạt động tín dụng: Một ngân hàng không chỉ quan hệ với các tổng công ty lớn mà quên đi thị trường tiềm năng các DNNVV, một ngân hàng muốn có hiệu quả hoạt động cho vay cao là phải có một đội ngũ khách hàng đa dạng, hơn thế nữa tỷ lệ dư nợ của một khách hàng cũng không quá cao vì như vậy sẽ dẫn đến tốc độ quay vòng vốn của ngân hàng sẽ giảm, rủi ro tiềm ẩn cao.
- Thêm vào đó là thái độ, trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng cũng là một yếu tố hết sức quan trọng.
* Chỉ tiêu về phía khách hàng
- Một món vay có chất lượng cao chỉ khi khách hàng có ý muốn hợp tác và là một khách hàng có chữ tín. Ngân hàng chỉ có thể đưa ra quyết định cho vay sau khi đã tiến hành các bước phân tích, thẩm định tín dụng. Tuy nhiên, ngân hàng sẽ rất dễ bị đánh lừa bởi các báo cáo tài kết quả kinh doanh “giả” nếu các khách hàng không chung thực, như vậy khoản vay sẽ gặp rủi ro.
- Bằng những phương án sản xuất kinh doanh hợp lý, khả năng tài chính tốt khách hàng sẽ được ngân hàng chấp nhận cho vay. Nhưng việc sử dụng vốn đúng mục đích mới là yếu tố quan trọng quyết định đến chất lượng của khoản vay. Một khoản vốn được sử dụng đúng mục đích sẽ mang lại cho khách hàng chữ tín, ngân hàng sẽ có được một khách hàng đáng tin cậy, như vậy quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng sẽ ngày một gắn bó.
* về phía nhà nước
- Các hợp đồng tín dụng muốn được thành lập nhanh chóng, chỉ khi các giấy tờ thủ tục của cơ quan có thẩm quyền, ủy ban các cấp được giải quyết kịp thời. Hiện nay ở nước ta, thủ tục còn rườm rà, mất thời gian làm ảnh hưởng tới tốc độ giải ngân, gây thiếu vốn, làm chậm quá trình sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp.
1.2.2.3 Chỉ tiêu định lượng
Bên cạnh các chỉ tiêu định tính, chất lượng tín dụng còn được cụ thể hoá qua các chỉ tiêu định lượng. Thông qua các chỉ tiêu định lượng chúng ta mới đánh giá được một cách đúng đắn về chất lượng tín dụng của một Ngân hàng. Chỉ tiêu mang tính định lượng bao gồm nhóm chỉ tiêu sau:
• Chỉ tiêu tổng dư nợ:
- Tổng dư nợ được đề cập để đánh giá chất lượng tín dụng. Tổng dư nợ thường bao gồm các khoản sau: cho vay ngắn hạn, cho vay trung và dài hạn, cho vay uỷ thác... Chỉ tiêu tổng dư nợ được đo bằng số tuyệt đối, nó phản ánh doanh số cho vay của ngân hàng trong một kỳ (một năm) là bao nhiêu. Tổng dư nợ thấp thường phản ánh chất lượng tín dụng thấp vì nó phản ánh ngân hàng khó có khả năng mở rộng hoạt động cho vay, khả năng tiếp thị khách hàng của đội ngũ nhân viên Ngân hàng là kém, trình độ chưa cao không đảm bảo tiêu chuẩn. Tuy nhiên, khi xem xét chỉ tiêu này chúng ta không nên xem xét chúng theo từng thời kỳ riêng rẽ mà phải xem xét chúng trong cả một quá trình, trên cơ sở đó để phân tích các yếu tố tác động bên ngoài để chỉ số này phản ánh một cách tốt nhất. Ngoài ra, chỉ tiêu tổng dư nợ cao chưa chắc đã phản ánh chất lượng tín dụng sẽ tốt. Cho nên ngoài chỉ tiêu này ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu khác để đánh giá chất lượng tín dụng.
• Nhóm chỉ tiêu về tăng trưởng tín dụng:
- Doanh số cho vay: phản ánh lượng vốn mà ngân hàng đã giải ngân cho khách hàng theo hợp đồng tín dụng. Doanh số cho vay thể hiện quy mô tuyệt đối của hoạt động tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ và được tính bằng cách cộng dồn các khoản cho vay trong một niên độ kế toán. Con số này thể hiện xu hướng hoạt động tín dụng đối doanh nghiệp vừa và nhỏ là mở rộng hay thu hẹp. Cụ thể, khi doanh số cho vay càng lớn càng chứng tỏ khả
năng mở rộng hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ càng tốt.
- Doanh số thu nợ: Được tính bằng cách cộng dồn các khoản thu nợ trong một niên độ kế toán, chỉ tiêu này phản ánh lượng vốn mà Ngân hàng đã cho doanh nghiệp vừa và nhỏ vay được hoàn trả trong một kỳ.
- Dư nợ tín dụng: là chỉ tiêu phản ánh lượng vốn mà khách hàng đang còn nợ ngân hàng tại một thời điểm cụ thể. Chỉ tiêu này được tính trên số dư cuối kỳ trên bảng cân đối toán của ngân hàng, chỉ tiêu này phản ánh lượng vốn của ngân hàng đã giải ngân tại một thời điểm cụ thể.
- Dư nợ tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ trên tổng dư nợ: chỉ tiêu này cho biết dư nợ tín dụng đối doanh nghiệp vừa và nhỏ là lớn hay nhỏ đặt trong mối tương quan với dư nợ tín dụng đối với các đối tượng khách hàng.
- Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ: được tính bằng cách lấy số dư nợ cho vay cuối kỳ trừ đi số dư nợ cuối kỳ chia cho số dư nợ đầu kỳ.
Nhóm chỉ tiêu về tăng trưởng tín dụng cho thấy khả năng của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu về vốn của khách hàng, khả năng cạnh tranh, thu hút khách hàng của ngân hàng, điều này thể hiện phần nào chất lượng tín dụng. Tuy nhiên, khi đánh giá chất lượng tín dụng, không thể chỉ nhìn vào việc mở rộng tín dụng mà cần xem xét các yếu tố khác như phải tính khả năng an toàn và lành mạnh của các khoản tín dụng đó.
• Nhóm chỉ tiêu về nợ quá hạn:
- Chỉ tiêu nợ quá hạn được coi là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá chất lượng tín dụng. Chỉ tiêu nợ quá hạn được tính theo công thức sau:
Dư nợ quá hạn x 100% Tỷ lệ nợ quá hạn = ---
Xét về bản chất, tín dụng là sự hoàn trả, do đó tính an toàn là yếu tố quan trọng bậc nhất để cấu thành nên chất lượng tín dụng. Khi một khoản vay không hoàn trả đúng hạn như đã cam kết mà không có lý do chính đáng thì khoản tín dụng này đã vi phạm nguyên tắc quan trọng bậc nhất của ngân hàng và nó bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao hơn lãi suất bình thường gọi là lãi suất phạt.
Nếu tỷ lệ nợ quá hạn cao sẽ dẫn đến ngân hàng nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm thu nhập, chất lượng tín dụng thấp. Nếu tỷ lệ này thấp chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng tốt, mức độ rủi ro thấp, chất lượng tín dụng cao. Thông thường nếu tỷ lệ này lớn hơn 7% thì chất lượng tín dụng của ngân hàng yếu kém, thường tỷ lệ này nhỏ hơn 5% thì nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng tốt, chất lượng tín dụng cao. Tỷ lệ này càng thấp càng tốt, càng phản ánh chất lượng tín dụng cao.
Thường các ngân hàng thương mại dùng quỹ rủi ro để lý giảm hoặc xoá nợ tuỳ theo tình hình thực tế từng món vay để giảm tỷ lệ nợ quá hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn phụ thuộc vào tổng số nợ đã chuyển sang nợ quá hạn và tổng dư nợ tại một thời điểm, thường là ngày cuối quý hoặc ngày cuối năm. Để giảm nợ quá hạn các ngân hàng thương mại thường giảm số tuyệt đối nợ quá hạn nếu số dư nợ tín dụng tăng không đáng kể hoặc vừa giảm nợ quá hạn vừa tăng dư nợ tín dụng. Trong trường hợp ngân hàng không thể giảm được dư nợ quá hạn hoặc giảm không đáng kể, các ngân hàng thương mại thường tăng tổng dư nợ tín dụng tức là tăng quy mô nợ tín dụng.
Để chỉ tiêu này phản ánh chính xác hơn chất lượng tín dụng, nợ quá hạn có thể được phân loại nhỏ hơn theo thời gian quá hạn thành nợ quá hạn thông thường, nợ quá hạn khó đòi, nợ có khả năng mất vốn...