- Các khoản hoàn thuế XK, NK, TTĐB
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Vật tư và vận tải Itasco.
48 Báo cáo tài chính giữa niên độ
- Báo cáo tài chính giữa niên độ
o Bảng cân đối kế toán
o Báo cáo kết quả kinh doanh
o Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
c. Hình thức kế toán công ty áp dụng
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức kinh doanh cũng nhƣ trình độ và khả năng của đội ngũ kế toán công ty TNHH MTV Vật tƣ và vận tải Itasco áp dụng hình thức kế toán máy:
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
PHẦN MỀM KẾ TOÁN KẾ TOÁN CADS2002 Máy vi tính BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI Chứng từ kế toán
Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
quản trị Sổ tổng hợp Sổ chi tiết
SỔ KẾ TOÁN
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính tại công ty TNHH MTV Vật tư và vận tải Itasco
49
Chi tiết trình tự ghi sổ trên phần mềm kế toán máy đƣợc khái quát nhƣ sau:
- Nhằm đơn giản hóa trong việc ghi chép, tổng hợp và thiết lập các form, mẫu biểu theo quy định và phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động kế toán cũng nhƣ tính chính xác, công ty đã sử dụng phần mềm kế toán máy (CADS) do Công ty cổ phần đầu tƣ, thƣơng mại và dịch vụ VINACOMIN mua bản quyền và cài đặt theo hình thức Nhật ký - Chứng từ.
- Dƣới đây là giao diện của phần mềm kế toán CADS:
Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo hình thức Nhật ký – Chứng từ nên sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ nhƣng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
Các loại sổ của hình thức kế toán công ty sử dụng: Nhật ký chứng từ, Bảng kê, Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp phát sinh tài khoản.
Khâu đầu tiên của quá trình hạch toán trên máy vi tính là khâu thu thập, xử lý phân loại chứng từ và định khoản kế toán. Đây là khâu quan trọng nhất vì kế toán phải vào dữ liệu cho máy thật đầy đủ, chính xác, còn thông tin đầu ra nhƣ Sổ nhật ký chứng từ, sổ chi tiết… và báo cáo kế toán đều do phần mềm máy tính tự xử lý thông tin, tính toán và đƣa ra các bảng biểu liên quan.
50
Khai báo các khoản danh mục chính Khai báo số dƣ đầu kỳ
Nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xử lý dữ liệu
Kiểm tra và in báo cáo
Tất cả các đối tƣợng cần quản lý trong công ty đã đƣợc mã hóa, khai báo và cài đặt trong chƣơng trình phần mềm kế toán:
1) Thông tin đầu vào: đầu kỳ kế toán căn cứ vào thông tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng quan hệ đối ứng tài khoản. Máy tính sẽ tự động vào bảng kê, Nhật ký chứng từ, sổ chi tiết theo từng đối tƣợng và tự động tổng hợp ghi vào Bảng tổng hợp theo định khoản.
2) Chƣơng trình đƣợc làm tự động qua các bút toán kết chuyển đã cài đặt. Khi kế toán chọn bút toán kết chuyển đúng, máy sẽ tự động chuyển toàn bộ giá trị dƣ Nợ ( dƣ Có) hiện thời của tài khoản đƣợc kết chuyển sang bên Có ( bên Nợ) của tài khoản đƣợc kết chuyển.
3) Thông tin đầu ra: Kế toán có thể in ra các sổ chi tiết, Nhật ký chứng từ,… bất kỳ lúc nào, sổ cái đƣợc in ra vào cuối quý từ nghiệp vụ đã đƣợc cập nhật. Các sổ báo cáo là kết quả của các bút toán kết chuyển chỉ có dữ liệu sau khi kế toán sử dụng bút toán kết chuyển tự động.
Lƣu ý: Phần mềm chỉ in đƣợc các loại sổ chi tiết theo tài khoản đối ứng, sổ cái tài khoản, bảng kê số 1, bảng kê số 2, nhật ký chứng từ số 1, nhật ký chứng từ số 2, nhật ký chứng từ số 10.