BẢNG 1: BẢNG ĐÁNH GIÁ BIẾN ĐỘNG TÌNH HÍNH TÀI SẢN
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu
2015/2014 2016/2015
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ
lệ(%) I. TÀI SẢN NGẮN HẠN 858,050,850 1,063,568,881 1,530,258,836 205,518,031 23.95% 466,689,955 43.88% 1.Tiền và các khoản tương đương tiền 15,740,701 125,978,750 248,578,243 110,238,049 700.34% 122,599,493 97.32% 2.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0 - - -
3.Các khoản phải thu ngắn hạn 147,637,560 237,661,061 147,878,187 90,023,501 60.98% - 89,782,874 -37.78% 4.Hàng tồn kho 673,793,360 681,002,273 1,117,381,789 7,208,913 1.07% 436,379,516 64.08% 5.Tài sản ngắn hạn khác 20,879,229 18,926,797 16,420,617 - 1,952,432 -9.35% - 2,506,180 -13.24%
II. TÀI SẢN DÀI HẠN 0 - - - 1.Các khoản phải thu dài hạn 0 - - - 2.Tài sản cố định 0 - - - 3.Bất động sản đầu tư 0 - - - 4.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 - - - 5.Lợi thế thương mại 0 - - - 6.Tài sản dài hạn khác 0 - - -
TỔNG TÀI SẢN 858,050,850 1,063,568,881 1,530,258,836 205,518,031 23.95% 466,689,955 43.88% (Nguồn: Bảng cân đối kế toán)
Qua bảng phân tích ta nhân thấy qua 3 năm doanh nghiệp có sự gia tăng về tổng tài sản cụ thể qua các năm 2015 tăng 205.518.031 đồng tương ứng với mức độ tăng 23,95%, sang năm 2016 thì tổng tài sản tăng với tỷ lệ nhanh hơn so với năm 2015. Tổng tài sản của năm 2016 tăng 466.689.955 đồng so với năm 2015, tương ứng với 43.88%, sự biến động của tổng tài sản qua các năm là do anh thưởng của nhiều nhân tố.. Có một điều đặc biệt dễ nhận ra đó là doanh nghiệp này chủ yếu kinh doanh thương mại mua bán các sản phẩm về đâ phong thủy và công ty có quy mô nhỏ nên doanh nghiệp không có tài sản dài hạn. Tất cả tổng tài sản của doanh nghiệp chỉ là các tài sản thuộc loại ngắn hạn (dưới 1 năm tài chính). Do đó, ta cần đi sâu phân tích các nhân tố cấu thành nên tổng giá trị tài sản mà ở đây là tài sản ngắn hạn, đề xác định được nhân tố nào ảnh hưởng đến sự biến động và tìm ra hướng giải quyết cho tốt nhất
Phân tích biến động tài sản ngắn hạn:
Qua bảng ta thấy, tài sản ngắn hạn chính là tổng tài sản của doanh nghiệp và có xu hướng tăng qua các năm. Qua 3 năm doanh nghiệp có sự gia tăng về tổng tài sản cụ thể qua các năm 2015 tăng 205.518.031 đồng tương ứng với mức độ tăng 23,95%, sang năm 2016 thì tổng tài sản tăng với tỷ lệ nhanh hơn so với năm 2015. Tổng tài sản của năm 2016 tăng 466.689.955 đồng so với năm 2015, tương ứng với 43.88%, Biến động của từng khoản mục trong tài khoản ngắn hạn cụ thể nhưu sau:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền: có xu hướng biến động mạnh qua 3 năm. Năm 2015 tăng so với 2014 là 110.238.049 đồng tương ứng với 700.34%. Và theo đà tăng trưởng của công ty, năm 2016 tăng 122.599.493 đồng so với 2015 tương ứng với 97.32%. Khoản mục tiền và tương đương tiền năm 2015 tăng chủ yếu do lượng tiền mặt trong công ty đã tăng khi công ty kinh doanh hiệu quả và cần dự trữ nhiều tiện mặt để đảm bảo khả năng thanh toán các đơn hàng khi mua của nhà cung cấp. Năm 2016 giá trị này lại tăng lên vì trong năm lượng tiền mặt của công ty đã tăng lên so với 2015 và bên cạnh đó còn một nguyên nhân nữa là năm 2016 công ty mở rộng quy mô kinh doanh, đa dạng hóa sản phẩm kinh doanh nên cần nhiều tiền để đảm bảo khả năng quay vòng vốn đầu tư. Nguyên ngân làm cho vốn bằng tiền biến động qua 3 năm là do quy mô kinh doanh công ty được mở rộng, phát triển về
việc mở thêm nhiều mặt hàng mới để kinh doanh dẫn đến đòi hỏi dự trữ tiền nhiều hơn, bên cạnh đó công ty làm ăn có lãi và thu về nhiều tiền hơn qua các năm.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn: bên cạnh sự biến động của các khoản mục vốn bằng tiền thì các khoản phải thu ngắn hạn cũng có sự biến động đáng kể, cụ thể là: giá trị chênh lệch năm 2015 so với năm 2014 là 90.023.501 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 60.89% và chênh lệch năm 2016 với 2015 là – 89.782.874 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 37.78%. Nguyên nhân làm cho các khoản phải thu biến động qua các năm là do khoản phải thu khách hàng năm 2015 tăng đáng kể khi công ty kinh doanh chấp nhận rủi ro cao với nhiều đơn hàng có thời gian nợ lâu nhưng vào năm 2016 do thắt chặt việc quản lí các khoản nợ phải thu ngắn hạn nên có xu thế giảm
Như vậy, sự biến động của các khoản phải thu chịu tác động của nhiều yếu tố, năm 2015 có sự biến động mạnh cũng do chịu tác động của yếu tố nền kinh tế làm giảm trì trệ khả năng thanh toán của các khách hàng nên công tác thu nợ dẫn đến khó khăn và làm cho khoản mục phải thu của công ty tăng lên. Nhưng đến năm 2016, nhờ việc quan tâm đến việc đốc thúc các khách hàng thanh toán các khoản nợ nên tình hình các khoản nợ phải thu có xu hướng giảm, đây là một tín hiệu tốt công ty cần phát huy
+ Hàng tồn kho: năm 2015 hàng tồn kho của công ty đã tăng 7.208.913 đồng tương ứng với mức tăng là 1.07%. Nguyên ngân là do năm 2015 công ty hoạt động vẫn chưa thật sự hiệu quả, hàng tồn kho ứ đọng nhiều chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của công ty. Đến năm 2016, chỉ tiêu hàng tồn kho có sự đột biến hẳn khi công ty nhập rất nhiểu mặt hàng mới về để bán với mục đích mở rộng kinh doanh nên hàng tồn kho tăng lên đến 436.379.516 đồng tương ứng với tỷ lệ 64.08%. Công ty muốn mở rộng kinh doanh nên mua nhiều hàng hóa nhập kho, nhưng công ty vẫn phải chú ý đến tỷ lệ hàng tồn kho này không nên để mức quá cao gây ra tồn đọng làm mất khả năng sinh lời của tài sản
BẢNG 2: BẢNG ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2015/2014 Năm 2016/2015 Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 450,348,184 215,489,530 868,588,416 - 234,858,654 -52.15% 653,098,886 75.19% 2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 450,348,184 215,489,530 868,588,416 - 234,858,654 -52.15% 653,098,886 75.19% 4. Giá vốn hàng bán 286,426,795 138,756,300 387,147,104 - 147,670,495 -51.56% 248,390,804 64.16%
5. Lợi nhuân gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 163,921,389 76,733,230 481,441,312 - 87,188,159 -53.19% 404,708,082 84.06% 6. Doanh thu hoạt động tài chính - - - - -
7. Chi phí tài chính - - 21,600,000 - 21,600,000 100.00%
trong đó: chi phí lãi vay - - 21,600,000 - 21,600,000 100.00% 8. Chi phí bán hàng và QLDN 56,937,800 69,835,691 53,164,736 12,897,891 22.65% - 16,670,955 -31.36% 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 106,983,589 6,897,539 406,676,576 - 100,086,050 -93.55% 399,779,037 98.30% 10. Thu nhập khác - - - - -
11. Chi phí khác - - - - - 12. Lợi nhuận khác - - - - -
13. Tổng lợi nhuân kế toán trước thuế 106,983,589 6,897,539 406,676,576 - 100,086,050 -93.55% 399,779,037 98.30% 14. Chi phí thuế TNDN 21,396,718 1,379,508 81,335,315 - 20,017,210 -93.55% 79,955,807 98.30% 16. Lợi nhuân sau thuế TNDN 85,586,871 5,518,031 325,341,261 - 80,068,840 -93.55% 319,823,230 98.30%