6. Kết cấu luận văn
1.2.3. Khung quản trị rủi rotín dụng theo Basel
a. Chiến lược Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel
Theo trụ cột thứ 2 của Hiệp ước Basel II, một trong bốn nguyên tắc trong quy trình đánh giá nội bộ và giám sát mức độ đủ vốn là cơ quan giám sát ngân hàng cần phải tính toán vốn, chiến lược vốn của ngân hàng, đảm bảo tuân thủ yêu cầu tối thiểu và có biện pháp can thiệp kịp thời khi cần thiết. Vì vậy, mỗi ngân hàng trong hệ thống
phải đề ra chiến lược quản trị RRTD trên cơ sở phân tích tình hình kinh doanh, đánh giá rủi ro liên quan đến việc cho vay, cũng như khả năng chịu đựng rủi ro của mình. Các biện pháp nhằm hạn chế sự phát sinh nợ xấu có thể dẫn đến sự thu hẹp về quy mô tín dụng, từ đó trực tiếp hạn chế khả năng sinh lời, bởi vậy, ngân hàng cần xác định được mức độ rủi ro có thể chấp nhận được để tiếp tục tìm kiếm lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của mình. Ngân hàng phải quy định các chiến lược, biện pháp và công cụ phòng ngừa RRTD mà ngân hàng có thể sử dụng, phương thức đánh giá mức độ thiệt hại xảy ra trong điều kiện thị trường có biến động xấu xảy ra ngoài dự tính. Ngoài ra cũng phải cân nhắc những tổn thất trong quá trình xây dựng chiến lược
quản trị RRTD nói chung, cũng như trong việc quy định việc lập và sử dụng các báo cáo RRTD nói riêng.
b. Khẩu vị Rủi ro tín dụng theo Basel
Khẩu vị RRTD bao gồm chỉ tiêu định tính và chỉ tiêu định lượng. Chi tiêu định
tính bao gồm các chi tiêu về tuân thủ, mức chấp nhận rủi ro, hình ảnh, lĩnh vực kinh doanh và khả năng kinh doanh liên tục. Khẩu vị rủi ro định lượng với những giới hạn
được quy định cụ thể, giúp lượng hóa mức độ chấp nhận rủi ro tại MB sẽ đảm bảo các cấp triển khai hiểu ro và thực thi phu hợp với mục tiêu quản trị của Ban lãnh đạo.
Khẩu vị rủi ro định lượng của MB phản ánh rủi ro tích hợp và 5 loại rủi ro chính đo lường được theo quy định Ủy ban Basel.
chiến lược và khẩu vị RRTD. Chiến lược RRTD cũng phải được truyền đạt trong toàn
hệ thống ngân hàng và am hiểu đến từng nhân viên.
c. Tổ chức bộ máy quản trị Rủi ro tín dụng theo Basel
Theo Ủy ban Basel, mỗi bộ phận chức năng trong bộ máy quản trị RRTD đều đảm nhận vai trò kiểm soát RRTD ở những khía cạnh khác nhau. Vì vây, để kiểm soát RRTD khách quan và hiệu quả, việc tổ chức bộ máy quản trị RRTD cần tránh sự
trùng lặp về chức năng, xung đột lợi ích giữa các bộ phận kiểm soát. Cùng với bộ “17
nguyên tắc quản trị RRTD’’, Trụ cột 1 và 2 đã thêm 1 bước cụ thể hóa các chức năng kiểm soát RRTD. Theo đó, bộ máy quản trị RRTD cần đảm bảo sự độc lập giữa chức năng điều hành và chức năng giám sát, giữa chức năng kinh doanh và chức năng đánh
giá lại tín dụng, giữa chức năng kinh doanh, chức năng quản lý RRTD vầ chức năng kiểm toán nội bộ.
“Lớp phòng vệ’’ thứ nhất (quan hệ khách hàng): bao gồm các bộ phận trực tiếp kinh doanh, bán hàng. Vòng này thực hiện chức năng xác định, đánh giá, ngăn ngừa, theo dõi và báo cáo rủi ro phát sinh trong hoạt động tín dụng. Đây là vòng đầu
tiên và là vòng trực tiếp tiếp nhận RRTD thông qua hoạt động cấp tín dụng. Vòng này đảm bảo RRTD và môi trường kiểm soát rủi ro được thiết lập ngay trong giao dịch tín dụng hàng ngày của ngân hàng. Theo số liệu thống kê tại NHTM ở các quốc gia phát triển, vòng quan hệ khách hàng có thể kiểm soát và hạn chế đến 80% RRTD của một ngân hàng.
“Lớp phòng vệ” thứ hai (quản trị rủi ro): Vòng thứ hai thực hiện các nhiệm vụ
cơ bản: (1) thiết lập chiến lược quản trị rủi ro, khẩu vị rủi ro, chính sách quản trị RRTD; (2) xây dựng, ban hành các qui trình, qui chế về hoạt động tín dụng và quản lý RRTD; (3) xây dựng hệ thống thông tin, hệ thống các công cụ, biện pháp để nhận diện, đo lường, kiếm soát, giám sát và báo cáo RRTD ở mức từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng; (4) đánh giá và kiểm soát hiệu quả hoạt động vòng thứ nhất. Theo
yêu cầu của Ủy ban Basel, hoạt động của vòng thứ hai phải độc lập với vòng thứ nhất.
“Lớp phòng vệ’’ thứ ba (Kiểm toán nôi bộ): Kiểm toán nội bộ thực hiện đánh giá độc lập hiệu quả của vòng thứ nhất, vòng thứ hai và hệ thống Kiểm toán - Kiểm soát nội bộ của ngân hàng. Theo Basel, Kiểm toán nôi bộ cần độc lập về chức năng với hai vòng thứ nhất, thứ hai. Thông thường vòng thứ ba trực thuộc HĐQT để đảm bảo tính độc lập, đồng thời giúp cho HĐQT, Ban Kiểm Soát có thể nắm bắt thông tin xuyên suốt hoạt động của các bộ phận kinh doanh, bộ phận quản trị RRTD trong toàn
hệ thống ngân hàng. Vòng kiểm soát này có thể hạn chế khoảng 10% RRTD của ngân
hàng.
d. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo Basel
Quy trình rủi ro tín dụng gồm có các bước như sau: (1) Nhận diện/xác định rủi
ro tín dụng, (2) Đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng, (3) Kiểm soát RRTD, (4) Kiểm tra, giám sát và báo cáo RRTD.
+ Báo trước từ rủi ro về ngành nghề kinh doanh, đặc điểm phân tích ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm: Lượng hàng bán trước đây và lợi nhuận;
chính sách của chính phủ; các điều kiện lao động; các điều kiện cạnh tranh; chu kỳ của ngành nghề, ...
+ Báo trước từ rủi ro trong kinh doanh (rủi ro về cơ cấu, chiến lược và hoạt động), bao gồm: Kế hoạch chiến lược và sự không đồng nhất trong việc lập kế hoạch;
việc mua bán với quy mô lớn, mở rộng hay thu hẹp công ty, ...
+ Báo trước thông qua thông tin cá nhân, công tác quản lý: Lối sống phung phí
của giám đốc, lãnh đạo doanh nghiệp, những yêu cầu xin miễn khoản bảo đảm, tinh thần nhân viên kém, ...
- Nhóm dấu hiệu báo trước Khác bao gồm: Thông tin về thị trường ngành nghề
kinh doanh không đủ, công ty gia tăng các khoản vay, thông tin từ ngân hàng khác cho thấy tình hình kinh doanh, tài chính không mấy thuận lợi, ...
Ủy ban Basel khuyến khích các ngân hàng xây dựng và phát triển hệ thống cảnh báo RRTD sớm, kịp thời phát hiện những dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro đối với hoạt động tín dụng của ngân hàng khi các khoản nợ của khách hàng vẫn là những khoản nợ trong hạn. Theo trụ cột 2 của Basel, để nhận diện đầy đủ RRTD ngân hàng cần chú ý các vấn đề cơ bản:
Thứ nhất, phải có phương pháp, công cụ phù hợp để phát hiện đầy đủ và kịp thời những RRTD đang có và có thể phát sinh đối với từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng của ngân hàng.
Thứ hai, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cần được hoàn thiện, nâng cao và sử dụng như một công cụ quan trọng để cung cấp thông tin cho việc nhận diện RRTD
đối với tất cả các khoản vay.
Thứ ba, xác định các rủi ro của ngân hàng chưa được đề cập trong trụ cột 1 như: rủi ro lãi suất trên sổ kinh doanh, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản.. .để đảm
sử dụng kết quả xếp hạng của các tổ chức đánh giá tín dụng độc lập bên ngoài để xác
định hệ số rủi ro cho các nhóm tài sản khác nhau; (2) Phương pháp xếp hạng nội bộ - cơ bản (FIRB: Internal Rating based - Foundation): sử dụng dữ liệu nội bộ để
xây
dựng mô hình xác suất vỡ nợ (PD model) và các tham số LGD (tỷ lệ tổn thất), EAD
(giá trị chịu rủi ro tại thời điểm vỡ nợ) do Ngân hàng Nhà nước cung cấp để
tính toán
vốn; (3) Phương pháp xếp hạng nội bộ - nâng cao (FIRB: Internal Rating
based -
Advanced): ngân hàng tự xây dựng các mô hình PD, LGD, EAD để tính vốn
cho rủi
ro tín dụng.
Phương pháp chuẩn hóa (SA):
Phương pháp này quy định hệ số rủi ro cố định đối với từng khoản mục tài sản
có trên cơ sở bổ sung thêm kết quả đánh giá xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức độc lập hoặc xếp hạng tín nhiệm nội bộ. So với Basel I, điểm đổi mới tương đối quan trọng của phương pháp này chính là việc mở rộng danh mục các sản phẩm phái sinh dùng để cầm cố, bảo lãnh và cho vay, đồng thời cũng đưa ra một số quy định riêng đối với hoạt động ngân hàng bán lẻ, các khoản phải đòi với doanh nghiệp quy mô nhỏ
và vừa.
Phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng tín dụng nội bộ (IRB)
Theo các điều khoản của Hiệp ước Basel II, các NHTM được chấp thuận sử dụng phương pháp đánh giá RRTD dựa trên xếp hạng nội bộ (Internal Rating Based
- IRB). Phương pháp này cho phép tự bản thân các ngân hàng đánh giá các thành
Thông qua các biến số trên, ngân hàng sẽ xác định được EL: Expected Loss tổn thất có thể ước tính. Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể ước tính được tính toán dựa trên công thức sau:
EL = PD x EAD x LGD
Thứ nhất, PD - xác suất không trả được nợ: cơ sở của xác suất này là số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi được.
Thứ hai, EAD - Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ. Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD được xác định không quá khó khăn. Tuy nhiên, đối với khoản vay theo hạn mức tín dụng, tín dụng tuần hoàn thì vấn đề lại khá phức tạp. Theo thống kê của Ủy ban Basel, tại thời điểm không trả được nợ, khách hàng thường có xu hướng rút vốn vay tới mức gần xấp xỉ hạn mức được cấp. Do đó, EAD được tính như sau:
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân.
Trong đó, LEQ là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều khả năng sẽ được khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ. “LEQ x Hạn mức tín dụng chưa
sử dụng bình quân” chính là phần dư nợ khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bình quân.
Thứ ba, LGD: tỷ trọng tổn thất ước tính - đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ. LGD không chỉ là tỷ trọng tổn thất về khoản vay mà còn bao gồm các tổn thất khác phát sinh khi khách hàng không trả được nợ, đó là lãi suất đến hạn nhưng không được thanh toán và các chi phí hành chính có thể phát sinh như: chi phí xử lý tài sản thế chấp, chi phí cho các
dịch vụ pháp lý và các chi phí liên quan khác...
Theo đó, LGD có thể tính toán theo công thức sau:
LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi) / EAD
Theo thống kê của Ủy ban Basel, tỷ lệ thu hồi vốn của từng khách hàng, từng khoản vay khác nhau thường có giá trị khác nhau. Do đó, chúng ta không nên sử
quan trọng nhất quyết định khả năng thu hồi vốn của ngân hàng khi khách hàng không
trả được nợ là tài sản bảo đảm của khoản vay và cơ cấu tài sản của khách hàng. Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD, EAD, ngân hàng sẽ xác định được EL - tổn thất có thể ước tính của khoản vay. Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng nhiều ứng dụng, không
đơn thuần chỉ giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toàn vốn tối thiểu trong
mối quan hệ giữa vốn tự có với RRTD. Cụ thể, việc xác định được tổn thất ước tính của một khoản vay sẽ giúp ngân hàng xác định chính xác giá trị khoản vay, nâng cao chất lượng giám sát và xếp hạng khách hàng sau khi cho vay, tăng cường khả năng quản trị nhân lực, đồng thời sử dụng hiệu quả hơn Qũy dự phòng RRTD.
Phương pháp xếp hạng nội bộ - nâng cao (AIRB: Internal Rating based - Advanced): ngân hàng tự xây dựng các mô hình PD, LGD, EAD để tính vốn cho rủi ro tín dụng. Hiện nay, phương pháp này không được áp dụng phổ biến.
• Kiểm soát RRTD
Kiểm soát rủi ro tín dụng là một nội dung của quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện song song với hoạt động quản trị rủi ro nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và
kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng.
Các phương pháp kiểm soát RRTD mà ngân hàng có thể lựa chọn bao gồm:
• Né tránh rủi ro:
Né tránh rủi ro là việc né tránh những đối tượng, những hoạt động hoặc những
Là việc sắp xếp để một vài đối tượng gánh chịu hoàn toàn hay một phần tổn thất xảy ra. Có thể chuyển giao cho công ty bảo hiểm, người kinh doanh rủi ro hoặc cho ngân sách nhà nước. Các cách thức chuyển giao rủi ro: Chuyển giao rủi ro cho người kinh doanh rủi ro (các công ty bảo hiểm); chuyển giao rủi ro cho bên mua nợ; chuyển giao rủi ro cho ngân sách Nhà nước (Đối với những khoản vay theo chỉ định của Chính phủ); sử dụng công cụ phái sinh; chứng khoán hóa khoản vay.
• Kiểm soát rủi ro:
Bằng cách loại bỏ những nguyên nhân gây ra rủi ro, đối với những khoản vay mà yếu tố rủi ro được xác định và có thể khắc phục được thì ngân hàng có thể xem xét, cân nhắc để cho vay và thực hiện việc giám sát nhằm không xảy ra các nguy cơ gây ra rủi ro như: sử dụng vốn sai mục đích, không đảm bảo vốn tự có tham gia phương án sản xuất kinh doanh, tiến độ thực hiện và nguồn thanh toán, tuân thủ việc thực hiện hợp đồng với đối tác...
• Hạn chế tổn thất do rủi ro cho vay gây ra:
Đây là biện pháp nhằm làm giảm mức độ thiệt hại do rủi ro mang lại nếu nó xảy ra. Các biện pháp giảm thiểu tổn thất: Áp dụng sản phẩm, quy trình cho vay phù hợp; áp dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay; định giá khoản vay có phần bù rủi ro; áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay; trích lập dự phòng rủi ro.
• Đa dạng hóa:
Là việc ngân hàng chấp nhận rủi ro và đa dạng hóa danh mục cho vay, thực hiện cho vay với nhiều loại sản phẩm, nhiều khách hàng, không tập trung cho vay quá nhiều vào một số ít ngành nghề, lĩnh vực, hình thức cấp vốn, một ít khách hàng hoặc nhóm khách hàng nhằm mục đích phân tán rủi ro. Bản chất của đa dạng hóa là hạn chế rủi ro đặc thù, rủi ro dao động phụ thuộc theo một vài công ty, một ngành công nghiệp, một lĩnh vực hoạt động.
• Kiểm tra, giám sát và báo cáo rủi ro tín dụng
Theo Trụ cột 2 của Hiệp ước Basel II, NHTM phải thiết lập một hệ thống giám
sát và báo cáo RRTD hiệu quả. Hoạt động giám sát phải được thực hiện ở tất cả các hoạt động liên quan nhằm nhận diện sớm những thay đổi về RRTD ở cấp độ từng
khoản tín dụng và danh mục tín dụng. Báo cáo giám sát phải đệ trình lên các nhà quản
lý cấp cao và HĐQT có thể hiểu rõ và đánh giá được các vấn đề cơ bản: (i) mức độ, xu hướng RRTD và tác động của RRTD lên mức vốn; (ii) sự nhạy cảm và hợp lý của các giả định được đưa vào sử dụng để đánh giá RRTD và vốn; (iii) có thể đánh giá