Dũng
2.2.2.1. Chứng từ sử dụng
- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH (Mẫu số 65c – HĐ1) - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương( Mẫu số 10 – LĐTL) - Phiếu thu
- Phiếu chi
Theo quy định của nhà nước, người lao động trong thời gian làm việc tại công ty, trường hợp bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động (kể cả con ốm trong độ tuổi quy định) thì sẽ được khám chữa bệnh và nghỉ nghơi theo chế độ quy định. Trong thời gian đó sẽ được hưởng BHXH trả thay lương = 75% lương cấp bậc. Thông qua phiếu nghỉ hưởng và bảng thanh toán BHXH.
Ta có phiếu nghỉ hưởng BHXH:
Biểu số 2.11: Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH
GIẤY CHỨNG NHẬN
NGHỈ VIỆC HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI
Họ và tên: Vũ Thị An Ngày sinh: 05/10/1980 Số thẻ BHYT: Y1256897235
Đơn vị làm việc: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Lý do nghỉ việc: Nghỉ ốm Số ngày nghỉ: 04 ngày (Từ ngày 14/03/2021 đến hết ngày 17/03/2021) Ngày 31tháng 03 năm 2021 Ý BÁC SĨ KCB (Ký tên, đóng dấu)
BỆNH VIÊN ĐA KHOA NINH BÌNH
Biểu số 2.12: Phiếu nghỉ BHXH PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BHXH Họ và tên: Vũ Thị An Tháng 03 năm2021 Tên cơ quan y tế Ngày tháng năm Lý do Số ngày cho nghỉ Y bác sỹ ký Số ngày thực nghỉ Xác nhận của phụ trách bộ phận Tổng số Từ ngày Đến ngày 1 2 3 4 5 6 7 8 9 BVĐK Nho Quan Ốm 04 14/03/2021 17/03/2021 4
Kế toán BHXH Trưởng ban BHXH Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) ( Ký. họ tên )
- Cách tính các khoản thanh toán BHXH cho Bà An ở bộ phận văn phòng trong tháng nghỉ 3 ngày do ốm. Với mức lương lương đngs BH là 4.000.000đ. Tỷ lệ trích BHXH = 75% nên ta tính được số tiền mà bà Hà được hưởng BHXH là:
BHXH = 4.000.000 x 75% x 4 = 461.500(đ) 26
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Bộ phận bán hàng
- Cuối tháng phiếu nghỉ hưởng BHXH sẽ được kèm theo bảng chấm công gửi về phòng kế toán để tính BHXH. phiếu nghỉ hưởng được kèm với bảng thanh toán BHXH.
+ Mục đích bảng thanh toán BHXH: bảng này được lập làm căn cứ tổng hợp và thanh toán trợ cấp BHXH trả thay lương cho người lao động. Lập báo cáo quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH cấp trên.
+ Phương pháp và trách nhiệm ghi: Tùy thuộc vào số người phải thanh toán trợ cấp BHXH trả thay lương trong tháng của Đơn vị. Kế toán có thể lập bảng này cho từng phòng ban. bộ phận hoặc toàn Đơn vị.
+ Cơ sở để lập bảng này: “ Phiếu nghỉ hưởng BHXH” khi lập phải phân bổ chi tiết theo từng trường hợp như: Nghỉ ốm. Nghỉ con ốm. Nghỉ tai nạn lao động ... trông mỗi khoản phải phân ra số ngày và số tiến trợ cấp BHXH trả thay lương, cuối tháng sau khi kế toán tính tổng hợp số ngày nghỉ và số tiền trợ cấp cho từng người và toàn Đơn vị, bảng này được chuyển cho trưởng ban BHXH của Đơn vị xác nhận và chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi, bảng này được lập thành 2 liên:
- Một liên lưu tại phòng kế toán cùng các chứng từ có liên qua
- Một liên gửi cho cơ quan quản lý BHXH cấp trên để thanh toán số thực chi.
Biểu số 2.13: Phần thanh toán BHXH PHẦN THANH TOÁN Tháng 03 năm 2019 Số ngày nghỉ tính BHXH Lương bình quân 1 ngày % tính BHXH Số tiền hưởng BHXH 4 153.800 75% 461.500
Kế toán BHXH Trưởng ban BHXH Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 03 năm 2021 TT Họ và tên Nghỉ ốm Tổng số tiền Ký nhận Số ngày Số tiền 1 Hoàng Thanh Nga 4 461.500 461.500 Cộng 4 461.500 461.500
( Bằng chữ: Bốn trăm sáu mươi sáu mươi mốt nghìn năm trăm)
Kế toán BHXH Trưởng ban BHXH Kế toán trưởng
( Ky, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cuối tháng căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương của từng bộ phận kế toán tiến hành lập bảng thanh toán tiền lương cho toàn doanh nghiệp. Thể hiện qua bảng tổng hợp tiền lương và bảng phân bổ tiền lương.
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Bộ phận bán hàng
Căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương trích được 2% KPCĐ tháng 03/2021 là 5.612.800đ trong đó nộp lên cơ quan cấp trên 1% là: 2.806.400đ ta có ủy nhiệm chi :
Biểu số 2.14: Uỷ nhiệm chi
NGÂN HÀNG BIDV NINH BÌNH
ỦY NHIỆM CHI
Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Số: 39
Số tiền: 2.806.400 VNĐ
Bằng chữ: Hai triệu tám trăm linh sáu nghìn bốn trăm đồng.
Nội dung: Nộp kinh phí công đoàn tháng 03/2021 lên cơ quan cấp trên.
Đơn vị/ Người yêu cầu: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Số tài khoản: 30000589687
Tại NH: Nông nghiệp và Phát triển nông thôn– tỉnh Ninh Bình
Đơn vị/ Người hưởng: Bảo hiểm xã hội tỉnh Ninh Bình
Số tài khoản: 711A39109988
Tại NH: NHNN &PTNT
Kế toán trưởng
Chủ tài khoản
Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận Giao dịch
viên
Kiểm soát Giao dịch viên
KPCĐ chi tại đơn vị 1%: 2.806.400 đ ta có phiếu chi (Biểu 2.13)
Biểu 2.15 : Phiếu chi kinh phí công đoàn
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Đường Tây Thành, P. Tân Thành, TP. Ninh Bình
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Số: 53 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ: TK338 Có: TK111
Họ tên người nhận tiền: Phạm Thị Tâm Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Kinh phí công đoàn chi tại đơn vị Số tiền: 2.806.400 đ
(Viết bằng chữ: Hai triệu tám trăm linh sáu nghìn bốn trăm đồng)
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
Đã nhận đủ số tiền: Hai triệu tám trăm linh sáu nghìn bốn trăm đồng)
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Thủ quỹ Người nhận
Căn cứ vào BPBTL sau khi nộp KPCĐ kế toán tiến hành nộp BHXH, BHTNLĐ-BNN, BHYT, BHTN sau khi trừ đi CKPĐ đã nộp:
Biểu số 2.16: Uỷ nhiệm chi
NGÂN HÀNG BIDV NINH BÌNH
ỦY NHIỆM CHI
Ngày 31 tháng 03năm 2021 Số: 60
Số tiền: 91.208.000VNĐ
Bằng chữ: Chín mươi mốt triệu hai trăm linh tám nghìn đồng chẵn.
Nội dung: Nộp BHXH, BHTNLĐ, BHYT, BHTN tháng 03/2021 lên cơ quan bảo hiểm.
Đơn vị/ Người yêu cầu: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Số tài khoản: 30000589687
Tại NH: Nông nghiệp và Phát triển nông thôn– tỉnh Ninh Bình
Đơn vị/ Người hưởng: Bảo hiểm xã hội tỉnh Ninh Bình
Số tài khoản: 711A39109988
Tại NH: NHNN &PTNT
Kế toán trưởng
Chủ tài khoản
Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận
Giao dịch viên
Kiểm soát Giao dịch viên
Biểu số 2.17: Giấy báo có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
NGÂN HÀNG BIDV NINH BÌNH
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Ma KH 687 Số GD 38
Kính gửi: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Mã số thuế: 2700271295
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi CO tài khoản của khách hàng với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi co 30000589687 Số tiền bằng số: 461.500
Số tiền bằng chữ: Bốn trăm sáu mươi mốt nghìn năm trăm đồng. Nội dung: Bảo hiểm xã hội thanh toán tiền trợ cấp.
Sau khi tình tiền lương và các khoản phụ cấp cho nhân viên tháng 3/2021.
Biểu số 2.18 : Phiếu chi tiền lương tháng 03/2021
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Đường Tây Thành, P. Tân Thành, TP. Ninh Bình
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Số: 55
Nợ: TK334 Có: TK111
Họ tên người nhận tiền: Phạm Thị Tâm Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Trả tiền lương cho CNV Tháng 03 năm 2021 Số tiền: 402.452.800đ
(Viết bằng chữ: Bốn trăm linh hai triệu bốn trăm năm mươi hai nghìn tám trăm đồng).
Kèm theo: 02 chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
Đã nhận đủ số tiền: Bốn trăm linh hai triệu bốn trăm năm mươi hai nghìn
tám trăm đồng).
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Thủ quỹ Người nhận
(đã ký) (đã ký)
2.2.2.2.Sổ kế toán chi tiết sử dụng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Sổ chi tiết TK 338: căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương, bảng thanh toán các chứng từ nộp tiền kế toán ghi phát sinh Nợ, Có TK 338 chi tiết cho từng tài khoản (3383, 3384, 3386 ) và chi tiết tiếp cho từng bộ phận. Cuối tháng cộng sổ chi tiết 338 . Từ các chứng từ trên ta vào sổ chi tiết các tài khoản:
Biểu số 2.19: Sổ chi tiết Tài khoản 3382
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Mẫu số: S38 - DN Đường Tây Thành, P. Tân Thành, TP. Ninh Bình (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của BTC)
(Trích) SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC
Năm 2021
Tài khoản: 3382 – Kinh phí công đoàn
ĐVT: VNĐ
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích KPCĐ vào chi phí NCTT 154 4.016.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích KPCĐ vào chi phí SXC 154 256.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích KPCĐ vào chi phí Bán hàng 6421 256.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích KPCĐ vào chi phí QLDN 6422 1.084.800 31/03/2021 UNC 31/03/2021 KPCĐ nộp lên cấp trên 112 2.806.400
31/03/2021 PC 31/03/2021 KPCĐ chi tại đơn vị 111 2.806.400
Cộng phát sinh 5.612.800 5.612.800
Số dư cuối kỳ
Sổ này có ... trang được đánh số từ trang số ... đến trang số ... Ngày mở sổ: 01/01/2021
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Mẫu số: S38 - DN
Đường Tây Thành, P. Tân Thành, TP. Ninh Bình (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của BTC)
(Trích)SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC
Năm 2021
Tài khoản: 3383 –Bảo hiểm xã hội
ĐVT: VNĐ
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHXH vào chi phí NCTT 154 35.140.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHXH vào chi phí SXC 154 2.240.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHXH vào chi phí Bán hàng 6421 2.240.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHXH vào chi phí QLDN 6422 9.492.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHXH vào lương 334 22.451.200
31/03/2021 UNC60 31/03/2021 - Chuyển nộp tiền cho cơ quan BH 112 71.563.200 31/03/2021 GBC 31/03/2021 - BHXH trả thay lương 334 461.500
Cộng phát sinh 72.024.700 71.563.200
Số dư cuối kỳ 461.500
Sổ này có ... trang được đánh số từ trang số ... đến trang số ... Ngày mở sổ: 01/01/2021
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Mẫu số: S38 - DN Đường Tây Thành, P. Tân Thành, TP. Ninh Bình (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của BTC)
(Trích) SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC
Năm 2021
Tài khoản: 3384 –Bảo hiểm y tế
ĐVT: VNĐ
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ
... ... ... ... ... ... ... ... ...
31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHYT vào chi phí NCTT 154 7.028.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHYT vào chi phí SXC 154 448.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHYT vào chi phí Bán hàng 6421 448.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHYT vào chi phí QLDN 6422 1.898.400 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHYT vào lương 334 4.209.600 31/03/2021 UNC60 31/03/2021 Chuyển nộp BHYT 112 14.032.000
Cộng phát sinh 14.032.000 14.032.000
Số dư cuối kỳ
Sổ này có ... trang được đánh số từ trang số ... đến trang số ... Ngày mở sổ: 01/01/2021
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Mẫu số: S38 - DN Đường Tây Thành, P. Tân Thành, TP. Ninh Bình (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của BTC)
(Trích) SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC
Năm 2021
Tài khoản: 3385 –Bảo hiểm thất nghiệp
ĐVT: VNĐ
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHTN vào chi phí NCTT 154 2.008.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHTN vào chi phí SXC 154 128.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHTN vào chi phí Bán hàng 6421 128.000 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHTN vào chi phí QLDN 6422 542.400 31/03/2021 BBPBTL03 31/03/2021 Trích BHTN vào lương 334 2.806.400 31/03/2021 UNC60 31/03/2021 Chuyển nộp BHTN 112 5.612.800 Cộng phát sinh 5.612.800 5.612.800 Số dư cuối kỳ
Sổ này có ... trang được đánh số từ trang số ... đến trang số ... Ngày mở sổ: 01/01/2021
Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc