IV. Sử dụng thông tin trín BCLCTT trong việc ra quyết định.
B.Nhđn tố ảnh hưởng.
I. Câc nhđn tố lăm tăng tiền. 1.Từ HĐSXKD.
-Tiền thu từ Bhăng ccấp dvụ & DTkhâc. -Tiền thu khâc từ HĐSXKD.
...
II.Câc nhđn tố lăm giảm tiền. 1.Từ HĐSXKD.
-Tiền chi trả cho người ccấp hh, dvụ. -Chi trả cho người lao động.
... 70 01 06 02 03 III.Tổng hợp nhđn tố ảnh hưởng.
2.Sử dụng thông tinh trong việc ra quyết định:
Vì ở công ty đđy lă lần đầu tiín lập BCLCTT nín ta chỉ có số liệu kỳ năy mă không có số liệu kỳ trước, do vậy ở đđy chỉ có thể dùng câch so sânh dọc để phục vụ thông tin cho người sử dụng.
2.1 Đối với nhă quản lý :
Trong hoạt động của mình, Công ty có thể phải chi tiền một lúc cho nhiều hoạt động.Những quyết định về việc khi năo thì nín chi tiền hay thu hồi tiền đầu tư văo hoạt động năo lă hết sức phức tạp mă câc nhă quản lý phải thực hiện vì đố lă những quyết định chịu nhiều tâc động của nhiều nhđn tố ảnh hưởng.
* Phđn tích dòng tiền từ hoạt động SXKD:
Qua BCLCTT chẳng hạn của năm 2003, ta thấy tiền thu từ hoạt động SXKD lă khâ lớn tuy chi phí trong kỳ của Công Ty rất nhiều, chứng tỏ công tâc thu hồi câc khoản phải thu của công ty thực hiện khâ tốt.
Dòng tiền thuần từ hoạt động SXKD có giâ trị dương vă khâ lớn, tỷ trọng của hoạt động năy so với lưu chuyển tiền thuần trong kỳ lă1678.03% , điều năy chứng tỏ dòng văo của hoạt động năy lớn hơn dòng ra, do vậy Công ty luôn có sẵn tiền để đâp ứng câc nhu cầu thanh toân cần thiết như:trả nợ nhă cung cấp, đầu tư TSCĐ vă câc khoản đầu tư khâc...Nín ta biết rằng tình hình kinh doanh của Công ty được tiến triển rất tốt.
* Phđn tích dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Tỷ suất l/c tiền thuần từ HĐSX so với l/c tiền thuần trong kỳ = LC tiHĐSXKDền thuần từ LC tiền thuần trong kỳ *100(%) = 20.378.745.744 (-2.214.899.924) *100 = 920,08 (%)
Từ số liệu ta thấy dòng tiền từ hoạt động đầu tư của Công ty trong năm 2003 có giâ tri đm, vă lớn về số tuyệt đối.
Tiền từ hoạt động Đầu Tư đm với giâ tri tuyệt đối khâ lớn mă chủ yếu lă tiền từ TSCĐ , điều năy chứng tỏ Công ty tăng việc mua sắm đầu tư mới
TSCĐ,mở rộng quy mô sản xuất, vă lấy tiền từ hoạt động kinh doanh để đầu tư.Công ty đang trong giai đoạn đầu tư mới , phù hợp với lĩnh vực hoạt động của Công ty lă truyền tải , với nhiều tăi sản cố định có giâ trị lớn vă luôn được đầu tư đổi mới để đảm bảo quâ trình sản xuất .Nín có tiềm năng lớn trong sản xuất kinh doanh vă trong tương lai chúng sẽ đem lại nhiều lợi nhuận cho Công ty.
* Phđn tích dòng tiền từ hoạt động tăi chính:
Công ty lă một doanh nghiệp nhă nước, cơ chế tăi chính còn phụ thuộc Tổng công ty Điện Lực Việt Nam,mặt khâc, hoạt động tăi chính về đầu tư trâi phiếu cổ phiếu ở Đă Nẵng chưa phât triển nín dòng tiền chủ yếu của hoạt đoọng tăi chính tại Công ty lă dòng tiền vay dăi hạn.
Tiền từ hoạt động tăi chính dương với giâ trị khâ lớn, nhưng chỉ từ nguồn duy nhất lă vay dăi hạn trong kỳ, kết hợp với dòng tiền từ hoạt động đầu tư đm, ta có thể kết luận rằng, năm 2003 Công ty đê vay dăi hạn để đầu tư TSCĐ mở rộng cơ sở sản xuất.
Nhìn chung dòng tiền ròng của Công ty lă một số đm, nhưng điều đó không có gì đâng ngại vì lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động SXKD lă một số dương, dòng tiền thuần từ hoạt động tăi chính cũng lă một số dương,nín Công ty luôn có đủ tiền để đâp ứng câc nhu cầu khâc. Còn tiền từ hoạt động đầu tư tuy đm do Công ty đầu tư văo TSCĐ, Công ty sễ có tiềm năng lớn trong tương lai.
2.2 Đối với ngđn hăng, nhă cung cấp vă nhă nước:
Với những thông tin có được từ BCLCTT kết hợp với câc bâo câo tăi Tỷ suất l/c tiền thuần từ Đầu Tư so với l/c tiền thuần trong kỳ = LC tiTư ền thuần từ HĐ Đầu LC tiền thuần trong kỳ *100(%) = (-39.581.950.269) (-2.214.899.924) *100 = 1787,076 (%) Tỷ suất l/c tiền thuần từ HĐ TC so với l/c tiền thuần trong kỳ = LC tiền thuần từ HĐ TC LC tiền thuần trong kỳ *100(%) = 16.987.274.601 (-2.214.899.924) *100 = 766,95 (%)
Quả Hoạt Động Kinh Doanh , ngđn hăng, câc tổ chức tín dụng sẽ biết được khả năng thanh toân của Công ty để có quyết định có nín tiếp tục cho Công ty vay tiếp hay không, vă có nín thu lại câc khoản đê cho vay.Từ thông tin phđn tích ở trín, vă câc bâo câo có được , ngđn hăng có thể kết luận rằng Công ty đang hoạt động tốt vă có tiềm năng lớn trong tương lai.
Mặt khâc BCLCTT còn cung cấp thông tin để đânh giâ khả năng tạo ra tiền, nhu cầu của Công ty trong việc sử dụng câc nguồn tiền có đượcđânh giâ về thời gian cũng như mức độ chắc chắn của việc tạo ra câc khoản tiền.Vă thông tin trín bâo câo năy còn giúp cho ngđn hăng câc tổ chức tín dụng đânh giâ được nguồn tiền hình thănh từ hoạt động năo, vă mức độ ảnh hưởng của từng hoạt động đó đối với tình hình tăi chính, khả năng thanh toân, vă nhu cầu về tiền trong kỳ tiếp theo.
Nhă nước cũng biết được tình hinh hoạt động của Công ty để quyết định có nín cho Công ty nợ thuế trong kỳ năy , để trả kỳ sau hay không.
LỜI KẾT
Qua thời gian thực tập tại Công ty Truyền Tải Điện II cùng với những kiến thức trang bị ở nhă trường, được sự giúp đở tận tình của thầy giâo hướng dẫn vă câc anh chị Phòng kế toân Công ty, từng bước tiếp cận với tình hình thực tế, em nhận thấy BCLCTT cũng như hệ thống BCTC có một vị trí hết sức quan trọng. Em hi vọng rằng chuyín đề tăi sẽ góp phần cung câp cho Phòng kế toân một ttrong số câch thức lập BCLCTT trong bước đầu lập tại Công ty. Tuy đê có nhiều cố gắng nghiín cứu trong quâ trình thực tập nhưng em thiết nghỉ những trình băy trín đđy chưa phải đê đâp ứng được những gì thực tế đòi hỏi, em mong muốn nhận được những ý kiến đóng góp của thầy cô giâo, câc anh chị Phòng kế toân tăi chính của Công ty để đề tăi năy ngăy căng hoăn thiện vă phong phú hơn. Em xin chđn thănh cảm ơn.
Đă Nẵng Thâng 04 năm 2004 Sinh viín thực hiện Đinh Thị Kim Thơm
PHỤ LỤC
TĂI LIỆU THAM KHẢO (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.Hướng dẫn thực hănh chế độ kế toân mới. TS Võ Văn Nhị -2003 NXB Tăi chính.
2.Lập đọc, kiểm tra vă phđn tích bâo câo tăi Chính. TS Nguyễn Văn Công, NXB Tăi Chính 2001.
3.Kế toân tăi chình trong câc doanh nghiệp phần I. Lí Thị Kim Hoa, Trần Đình Khôi Nguyín, Đoăn Thị Ngọc Trai. NXB Giâo dục.
4.Kế toân tổng hợp phđn tích vă lập BCTC doanh nghiệp. Hồ Ngọc Sơn, NXB Tăi Chính 1996.
5.Chủ Doanh nghiệp vă kế toân trưởng trong điều kiện hội nhập kinh tế. PGS-TS Ngô Thế Chi, NXB Thống kí.
6.Câc vấn đề lý luận vă thực tiễn ứng dụng bâo câo kế toân Doanh nghiệp Việt nam. TS Võ Văn Nhị, NXB Thông kí.
7.Lập đọc kiểm tra vă phđn tích BCTC.
8.Phđn tích hoạt động kd phđn II. TS Trương Bâ Thanh, ThS Trần Đình Khôi Nguyín, NXB Giâo dục.
9.Quy định chế độ kế toân âp dụng trong nội bộ Công ty Truyền Tải Điện II -2002.
10.Tạp chí kế toân, tạp chí tăi chính, tạp chí tăi chính doanh nghiệp.