6. Kết cấu của khóa luận
1.2.2.Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng đối vớiDN
Tổng doanh thu
nhu cầu vốn của khách hàng, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp thuận lợi trong kinh doanh và phải luôn coi lợi ích của ngân hàng là mục tiêu hàng đầu.
- Đối với ngân hàng thương mại: chất lượng tín dụng được thể hiện ở phạm vi, mức độ nhất định gọi là giới hạn tín dụng. Giới hạn này phải phù hợp với khả năng,
thực lực, chính sách của bản thân ngân hàng, vẫn đảm bảo được tính cạnh tranh mà
vẫn phải thực hiện đúng nguyên tắc trong hoạt động tín dụng, tuân thủ đúng pháp luật.
- Đối với cả nền kinh tế quốc dân (mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội): chất lượng tín dụng thể hiện ở sự phục vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, lưu thông
hàng hóa, góp phần giúp các doanh nghiệp mở rộng quy mô, từ đó góp phần giải quyết
công ăn việc làm, thúc đẩy sự phát triển của xã hội. Như vậy giải quyết tốt mối quan
hệ giữa tăng trưởng tín dụng và tăng trưởng kinh tế góp phần thưc hiện được các mục
tiêu chung của nền kinh tế quốc dân.
1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng đối với DNN&V N&V
1.2.2.1. Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là chỉ tiêu biểu thị quan hệ tín dụng ngân hàng không hoàn hảo khi doanh nghiệp vay vốn không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng thương mại đúng hạn và số tiền đó cũng không được ngân hàng thương mại gia hạn nợ. Gia tăng nợ quá hạn là điều mà các ngân hàng thương mại không mong muốn vì nợ quá hạn phát sinh sẽ làm gia tăng chi phí của ngân hàng như chi phí đòi nợ, chi phí xử lý tài sản bảo đảm.. .Chỉ tiêu này thường được các ngân hàng xác định vào một thời điểm nhất định thường là vào cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm.
ɪʌ _ Nợ quá hạn của DN N&V ioo*ỵ
ỷ • • q ■ Tổng dư nợ của DN N&V 0
Nếu tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ hiệu quả tín dụng thấp, rủi ro tín dụng cao và ngược lại. Nợ quá hạn có thể do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, hoả hoạn, chiến tranh, rủi ro chính sách, thị trường bất ổn định., nhưng ở Việt Nam, thời gian gần đây, nợ quá hạn thường do chủ quan tạo ra: trình độ quản lý kinh doanh yếu kém,
1.2.2.2. Nợ xấu
ɪʌ r _ Dư nợ xấu của DN N&V ioo*ỵ
y ■ ■ Tổng dư nợ của DN N&V 0
Để đánh giá chính xác hơn chất lượng tín dụng, các ngân hàng luôn phải xác định tỷ lệ nợ xấu (nợ nhóm 3, 4, 5). Việc xác định tỷ lệ này giúp cho ngân hàng xác định được quỹ bù đắp rủi ro mà ngân hàng cần trích lập để đề phòng phá sản. Tuy nhiên, khi các khoản nợ xấu phát sinh là lúc doanh nghiệp đã rơi vào tình trạng khả năng thanh toán kém và dễ đứng trên bờ vực phá sản nếu thuộc nợ nhóm 5. Việc bù đắp các khoản nợ này của ngân hàng là điều kiện bắt buộc đối với hoạt động ngân hàng, nhưng nếu tỷ lệ này quá cao vượt quá khả năng kiểm soát dễ dẫn đến phá sản ngân hàng.
1.2.2.3. Tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tín dụng đối với DNN&V
Tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tín dụng đối với DN N&V
x100% Ngân hàng hoạt động với mục tiêu lợi nhuận, do đó ngoài việc đảm bảo an toàn vốn thu đủ gốc cho vay, thì phần lãi vốn vay luôn được ngân hàng quan tâm. Chỉ tiêu trên cho phép ngân hàng đánh giá chính xác hiệu quả đồng vốn cho vay, đánh giá được khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng, từ đó giúp ngân hàng có những chính sách và biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của mình. Doanh thu từ hoạt động tín dụng cao cũng thể hiện một phần hiệu quả hoạt động tín dụng được chú trọng nâng cao.
1.2.2.4. Hệ số chênh lệch lãi ròng đối với DNN&V
Để đánh giá hiệu quả tín dụng trong nội bộ ngân hàng người ta có sử dụng đến “hệ số chênh lệch lãi ròng” (NIM: Net Interest Margin) là tỷ lệ giữa thu nhập lãi ròng với số tài sản Có hoặc tài sản sinh lời.
Hệ số chênh lệch lãi ròng = ---x100% Tài sản sinh lời
Công thức trên đã chỉ rõ các tiêu thức chủ yếu liên quan trực tiếp đến khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng là thu nhập lãi ròng và tài sản sinh lời. Trong đó, nhân tố thu nhập lãi ròng của tài sản sinh lời giữ vai trò trọng yếu. Hệ số này càng cao chứng tỏ khả năng tạo thu nhập từ hoạt động tín dụng trên tài sản sinh lời của Ngân hàng cao, phản ánh một phần hiệu quả tín dụng của Ngân hàng.
Tỷ lệ quỹ dự phòng rủi ro đối với DN N&V
Quỹ dự phòng rủi ro đối với
- - - DN≡ V ---x100% Tỷ lệ trên càng cao chứng tỏ quỹ dự phòng rủi ro phải trích một khoản khá lớn so với tổng dư nợ, tức là tỷ lệ tổn thất lớn, lợi nhuận ngân hàng giảm. Ngược lại, tỷ lệ trên thấp thể hiện hiệu quả tín dụng khá tốt do số tiền trích dự phòng thấp so với tổng dư nợ.
1.2.2.6. Tỷ lệ dư nợ cho vay có tài sản bảo đảm của DNN&V
Dư nợ cho vay có TSĐB của Tỷ lệ dư nợ cho vay có TSĐB DN N&V
//'ΓΛXX0X∙ = --- ---x100%
của DN N&V ,
Tổng dư nợ
Tỷ lệ này càng cao thì tính an toàn của khoản vay càng được đánh giá cao.
1.2.2.7. Cơ cấu vốn đầu tư
Phân tích cơ cấu vốn đầu tư của ngân hàng thương mại chính là việc xem xét đánh giá tỷ trọng cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng của ngân hàng thương mại cũng như nhu cầu vốn của khách hàng. Trên cơ sở đó, các ngân hàng thương mại có thể quyết định quy mô, tỷ trọng đầu tư vào một lĩnh vực hợp lý để vừa bảo đảm an toàn vốn cho vay vừa có thể mang lại lợi nhuận cao nhất cho ngân hàng.
1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng đối với DNN&V
1.2.3.1. Các nhân tố chủ quan
- Chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng là đường lối, chủ trương đảm bảo cho hoạt động tín dụng đi đúng quỹ đạo liên quan đến việc mở rộng hay thu hẹp tín dụng. Nó có ý nghĩa quyết định đến sự thành bại của một ngân hàng. Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ thu hút được nhiều khách hàng, đảm bảo khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng. Bất cứ ngân hàng nào muốn có được hiệu quả tín dụng cao đều phải có chính sách phù hợp với điều kiện của ngân hàng và thị trường.
- Chất lượng thẩm định
Quá trình tín dụng được bắt đầu từ khi thẩm định, phát tiền vay, kiểm tra sử dụng vốn vay, xử lý các phát sinh đến khi thu hồi được nợ vay. Thẩm định là khâu quan trọng nhất, quyết định đến chất lượng tín dụng, làm tốt khâu này sẽ tạo tiền đề cho việc thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi, tạo điều kiện cho vốn tín dụng luân chuyển có hiệu quả.
Khi quyết định cấp tín dụng, ngân hàng phải tính toán đảm bảo theo đúng quy định
của chế độ tín dụng hiện hành để thực hiện đầu tư có hiệu quả. Trước khi ký duyệt cho vay phải tính đến sự an toàn của vốn vay, khả năng hoàn trả vốn vay, khả năng sinh lời. Thực hiện tốt quy trình tín dụng sẽ hạn chế được rủi ro, nâng cao mức độ an toàn tín dụng.
Chất lượng tín dụng tuỳ thuộc vào việc lập ra một quy trình tín dụng đảm bảo tính lôgíc khoa học và việc thực hiện tốt các bước trong quy trình tín dụng cũng như sự phối hợp chặt chẽ nhịp nhàng giữa các bước. Quy trình tín dụng gồm ba giai đoạn chính sau:
+ Xét đề nghị vay của khách hàng và thực hiện cho vay: trong giai đoạn này chất lượng tín dụng phụ thuộc nhiều vào công tác thẩm định của khách hàng về các nội dung: Sự cần thiết phải đầu tư, thẩm định về phương diện thị trường, thẩm dịnh về phương diện kỹ thuật, thẩm định về phương diện tổ chức, thẩm định về mặt tài chính, thẩm định về các chỉ tiêu kinh tế xã hội. Ngoài ra còn phụ thuộc vào việc chấp hành các quy định về điều kiện, thủ tục tín dụng của ngân hàng.
+ Kiểm tra giám sát quá trình sử dụng vốn vay và theo dõi rủi ro: Việc thiết lập hệ thống kiểm tra hữu hiệu, áp dụng có hiệu quả các hình thức, biện pháp kiểm tra sẽ góp phần nâng cao chất lượng tín dụng.
+ Thu nợ và thanh lý: Sự linh hoạt của ngân hàng trong khâu thu nợ sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu được những rủi ro, hạn chế những khoản nợ quá hạn.
- Khả năng huy động vốn
Để nâng cao chất lượng tín dụng, ngân hàng thương mại cần đáp ứng đủ nhu cầu vốn hợp lý cho các doanh nghiệp nói chung và DN N&V nói riêng để doanh nghiệp có thể duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục. Với đặc thù hoạt động kinh doanh tiền tệ tín dụng, các ngân hàng thương mại chủ yếu sử dụng các nguồn gửi tiết kiệm của dân cư và các tổ chức kinh tế đáp ứng nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp thì các ngân hàng thương mại phải không ngừng nâng cao hiệu quả và mở rộng hoạt động huy động vốn.
- Công tác tổ chức hoạt động ngân hàng
Ngân hàng có một cơ cấu tổ chức khoa học sẽ đảm bảo được sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa các cán bộ, nhân viên, các phòng ban trong ngân hàng, giữa các chi nhánh trong hệ thống với nhau cũng như với các cơ quan khác liên quan đảm bảo cho ngân hàng hoạt động nhịp nhàng, thống nhất có hiệu quả, qua đó tạo điều kiện đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng, theo dõi quản lý chặt chẽ sát sao các khoản vốn huy động cũng như các khoản tín dụng, từ đó nâng cao hiệu quả tín dụng.
Để hoạt động có hiệu quả, ngân hàng phải cụ thể hoá và sắp xếp các bộ phận, phòng, ban một cách khoa học trên cơ sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tốt tài sản nợ, tài sản có. Tùng bộ phận trong ngân hàng cần được phân định rõ chức năng, nhiệm vụ đặc biệt là các bộ phận tác nghiệp tín dụng.
- Chất lượng cán bộ
Con người có vai trò quan trọng và là yếu tố quyết định sự thành bại trong quản lý vốn, tài sản của ngân hàng nói chung và của hoạt động tín dụng ngân hàng nói riêng. Hoạt động của ngân hàng ngày càng phát triển và đa dạng, sử dụng các phương tiện làm việc tiên tiến, hiện đại nên việc tuyển chọn cán bộ phải đảm bảo có đạo đức, nghiệp vụ chuyên môn để có khả năng tiếp thu và ứng dụng khoa học tiên tiến. Trình độ cán bộ quản lý điều hành và cán bộ tín dụng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thẩm định tín dụng. Chất lượng cán bộ càng tốt thì chất lượng tín dụng theo đó sẽ càng cao.
- Thông tin tín dụng
Thông tin tín dụng là yếu tố quan trọng trong việc nâng cao chất lượng tín dụng. Trên cơ sở những thông tin đã thu thập được người quản lý có thể đưa ra những quyết định đúng đắn về việc đầu tư tín dụng hoặc biện pháp cần thiết liên quan đến việc theo dõi quản lý thu hồi nợ.
Nguồn cung cấp thông tin có thể từ nhiều nguồn khác nhau, từ bên trong, bên ngoài hệ thống. Muốn thu thập thông tin nhanh chóng, chính xác và toàn diện thì đòi hỏi phải có bộ phận tổng hợp, phân tích và xử lý thông tin, ngoại trừ những thông tin bị nhiễu. Chất lượng thông tin ảnh hưởng trực tiếp đến khoản vay vì vậy chất lượng thông tin càng cao thì khả năng phòng ngừa rủi ro trong hoạt động kinh doanh càng lớn, hiệu quả tín dụng càng cao.
- Kiểm tra nội bộ, thanh tra
Thông qua công tác kiểm soát nội bộ giúp cho cán bộ điều hành công việc theo đúng cơ chế, quy chế và đúng pháp luật. Mặt khác, nắm được sai sót, lệch lạc trong hoạt động tín dụng, có biện pháp khắc phục kịp thời. Thông qua kiểm tra, kiểm soát đảm bảo cho hoạt động ngân hàng thông suốt, có hiệu quả đảm bảo lợi ích của ngân hàng, có chế độ thưởng phạt nghiêm minh. Nâng cao chất lượng kiểm tra, kiểm soát nội bộ sẽ góp phần không nhỏ vào việc nâng cao chất lượng tín dụng.
- Trang thiết bị phục vụ cho hoạt động tín dụng
Trang thiết bị cũng là một yếu tố góp phần không nhỏ trong việc nâng cao chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nó là công cụ, phương tiện phục vụ cho việc tổ chức, quản lý, kiểm soát nội bộ, kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay, thực hiện các nghiệp vụ giao dịch với khách hàng. Đặc biệt với sự phát triển như vũ bão của công nghệ thông
tin hiện nay, các trang thiết bị tin học đã giúp cho ngân hàng có được thông tin và xử lý thông tin nhanh chóng, kịp thời, chính xác trên cơ sở đó có quyết định tính đúng đắn, không bỏ lỡ thời cơ trong kinh doanh, giúp cho quá trình quản lý tiền vay và thanh toán được thuận tiện nhanh chóng và chính xác.
1.2.3.2. Các nhân tố khách quan
* Các nhân tố thuộc về DN N&V
- Qui mô và phạm vi hoạt động của các DN N&V
Mỗi loại hình doanh nghiệp có đặc trưng riêng, với các DN N&V các đặc trưng riêng này là nhân tố tạo ra sự khác biệt trong hoạt kinh doanh và ảnh hưởng lớn tới hiệu quả tín dụng của ngân hàng.
DN N&V Việt Nam thường có quy mô hoạt động nhỏ, các nhu cầu vốn phát sinh nhỏ, lẻ, chi phí sử dụng vốn ngân hàng cao và khó tiếp cận các nguồn vốn ngân hàng. Điều này dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn tín dụng ngân hàng của doanh nghiệp thấp.
Với quy mô hoạt động nhỏ, công nghệ sản xuất lạc hậu, sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường yếu. Các doanh nghiệp thường bị thiệt về giá khi mua và khi bán, hiệu quả kinh doanh thường thấp. Việc thu thập và phân tích thông tin thị trường thường hạn chế, dẫn đến việc tính toán và quyết định đầu tư thiếu chính xác, đây là nguyên nhân dẫn đến rủi ro kinh doanh của doanh nghiệp và rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Quy mô kinh doanh sản xuất nhỏ thường dễ bị tổn thương trong cạnh tranh trên thị trường, dẫn đến rủi ro cho ngân hàng.
Bên cạnh những nhân tố gây ảnh hưởng tiêu cực trên, thì với quy mô nhỏ, DN N&V có những lợi thế, đó là:
Với quy mô kinh doanh nhỏ gọn, phạm vi hoạt động hẹp, tình trạng máy móc thiết
bị không quá lớn và phức tạp, giúp cho các doanh nghiệp dễ thích nghi với các thay đổi của thị trường. Họ sẽ dễ chuyển đổi lĩnh vực kinh doanh, thay đổi chủng loại sản phẩm kinh doanh theo nhu cầu thị trường. Dẫn đến khả năng khai thác và sử dụng vốn ngân hàng một cách linh hoạt và có hiệu quả hơn, tạo các nguồn thu tốt hơn để trả nợ ngân hàng.
Các DN N&V hoạt động gắn liền với lợi ích của chính người chủ doanh nghiệp do đó trách nhiệm sử dụng vốn ngân hàng một cách hiệu quả được chú trọng hơn. Tức là người đi vay quan tâm đến trách nhiệm trả nợ ngân hàng hơn.
- Năng lực tài chính
Năng lực tài chính thể hiện ở khả năng tự tài trợ vốn, quy mô và cơ cấu vốn đầu