Câu 1: Công ty đã khấu trừ nhầm Nợ phải thu của công ty X vào Nợ phải trả của
công ty Y làm Nợ phải trả của công ty Y giảm từ 10.000.000 đồng làm xuống còn 14.000.000 đồng. Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%.
Sai phạm trên ảnh hưởng như thế nào tổng tài sản và tổng nguồn vốn trên Bảng cân đối kế toán
A. Tổng tài sản và tổng nguồn vốn không đổi
B. Tổng tài sản tăng 4.000.000, tổng nguồn vốn tăng 4.000.000 C. Tổng tài sản giảm 4.000.000, tổng nguồn vốn giảm 4.000.000 D. Tổng tài sản tăng 4.000.000, tổng nguồn vốn giảm 4.000.000
Câu 2: Doanh nghiệp mua nguyên vật liệu nhập kho theo giá 10.000.000 đồng
(chưa bao gồm thuế GTGT 10%) chưa thanh toán cho người bán. Kế toán của đơn vị đã định khoản:
39 Có TK 331: 11.000.000
Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%.
Sai phạm trên ảnh hưởng đến chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán
A. Thuế GTGT được khấu trừ, hàng tồn kho, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối B. Thuế GTGT được khấu trừ, hàng tồn kho
C. Thuế GTGT được khấu trừ, hàng tồn kho, phải trả cho người bán D. Không ảnh hưởng
Câu 3: Một số TSCĐ dùng cho bộ phận Quản lý doanh nghiệp đã hết thời gian sử
dụng nhưng vẫn được tính và trích khấu hao. Số tiền trích khấu hao vượt quá là 20.000.000 đồng. Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%
Sai phạm trên ảnh hưởng đến chỉ tiêu nào trên Báo cáo kết quả kinh doanh
A. Chi phí bán hàng, lợi nhuận trước thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành, lợi nhuận sau thuế TNDN
B. Không ảnh hưởng
C. Chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận trước thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành, lợi nhuận sau thuế TNDN
D. Chi phí quản lý doanh nghiệp, thuế và các khoản phải nộp nhà nước, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Câu 4: Tạm ứng tiền lương cho người lao động trong kỳ là 26.000.000 đồng bằng
chuyển khoản. Kế toán đơn vị đã định khoản: Nợ TK 141: 26.000.000 Có TK 112: 26.000.000
Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%.
Sai phạm trên ảnh hưởng như thế nào đến tổng tài sản và tổng nguồn vốn trên Bảng cân đối kế toán
A. Tổng tài sản và tổng nguồn vốn không đổi
B. Tổng tài sản tăng 26.000.000, tổng nguồn vốn tăng 26.000.000 C. Tổng tài sản giảm 26.000.000, tổng nguồn vốn giảm 26.000.000
40 D. Tổng tài sản tăng 26.000.000, tổng nguồn vốn giảm 26.000.000
Câu 5: Doanh nghiệp đã xác định số tiền thưởng trả công nhân viên từ quỹ khen
thưởng là 30.000.000 đồng. Kế toán đơn vị đã hạch toán: Nợ TK 642: 30.000.000
Có TK 334: 30.000.000
Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%.
Bút toán điều chỉnh của sai phạm trên như sau: A. Nợ TK 3532: 30.000.000 Có TK 334: 30.000.000 B. Nợ TK 334: 30.000.000 Có TK 3334: 6.000.000 Có TK 421: 24.000.000 C. Nợ TK 3532: 30.000.000 Có TK 642: 30.000.000 D. Nợ TK 3532: 30.000.000 Có TK 3334: 6.000.000 Có TK 421: 24.000.000
Câu 6: Do doanh nghiệp thanh toán sớm tiền hàng phải trả nhà cung cấp Z nên
được chiết khấu 1% trên tổng giá trị thanh toán (Tổng số thanh toán là 55.000.000 đồng và đã nhận bằng tiền gửi ngân hàng). Kế toán đã định khoản:
Nợ TK 112: 550.000
Có TK 642: 550.000
Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%.
Bút toán điều chỉnh của sai phạm trên như sau: A. Không điều chỉnh
B. Nợ TK 112: 550.000 Có TK 515: 550.000 C. Nợ TK 642: 550.000
41 Có TK 3334: 110.000
Có TK 421: 440.000 D. Nợ TK 642: 550.000
Có TK 515: 550.000
Câu 7. Kế toán ghi nhận một khoản doanh thu trị giá 500.000.000 đồng (chưa bao
gồm thuế GTGT 10%) của một nghiệp vụ bán hàng ngày 29/12/N, nhưng quên không phản ánh giá vốn hàng bán của lô hàng này là 320.000.000.
Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế TNDN 20%.
Sai phạm trên ảnh hưởng đến chỉ tiêu nào Bảng cân đối kế toán: A. Giá vốn hàng bán, chi phí thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế TNDN
B. Hàng tồn kho, thuế và các khoản phải nộp nhà nước, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
C. Hàng tồn kho, chi phí thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế TNDN D. Không ảnh hưởng