tiết và báo cáo kế toán:
* Kế toán chi tiết tại kho và phòng kế toán:
26
- Theo phương pháp này, việc theo dõi hàng tồn kho được thực hiện 2 nơi: ở kho và phòng kế toán. Ở kho, sử dụng “thẻ kho” để ghi chép về mặt số lượng còn ở phòng kế toán sử dụng “sổ kế toán chi tiết” tương ứng với “thẻ kho” để ghi chép về mặt số lượng và trị giá hàng tồn kho.
- Dưới đây là sơ đồ mô tả trình tự ghi sổ theo phương pháp thẻ song song:
Sơ đồ 3.6. Trình tự ghi sổ theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
+ Trình tự:
* Ở kho: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập kho và phiếu xuất kho đã thực nhập và thực xuất, thủ kho ghi số lượng vật tư thực nhập, thực xuất vào các “thẻ kho” có liên quan.
Thẻ kho
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ kế toán tổng hợp
27
Sau khi đối chiếu số tồn kho ghi trên “thẻ kho” với số liệu thực tế còn lại ở kho để đảm bảo số liệu trên sổ kế toán và hiện vật luôn khớp nhau, thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ nhập, xuất kho về Kế toán vật tư và tài sản cố định kiểm tra và đối chiếu ghi sổ kế toán.
* Ở phòng kế toán: Kế toán mở “sổ kế toán chi tiết” cho từng hàng tồn kho tương ứng với từng “thẻ kho” mở ở kho. Kế toán kiểm tra, đối chiếu với chứng từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho do thủ kho chuyển sang với các chứng từ khác có liên quan (như hóa đơn bán hàng, hợp đồng vận chuyển …) ghi vào các “sổ kế toán chi tiết”. Cuối kỳ, số liệu trên sổ kế toán chi tiết được đối chiếu với thẻ kho và làm căn cứ làm bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp.
* Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho hàng hóa trên các sổ kế toán:
- Công ty hiện tại đang áp dụng trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung trên phần mềm MISA.
- Dưới đây là sơ đồ mô tả trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung trên phần mềm MISA:
Sơ đồ 3.7: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung trên phần mềm MISA
Giải thích
Ghi hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
PHẦN MỀM MISA Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho SỔ KẾ TOÁN - Sổ nhật ký chung
- Sổ cái các tài khoản hàng hóa.
- Sổ chi vật tư và hàng hóa
BÁO CÁO KẾ TOÁN - Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại
28
- Trình tự: Hàng ngày, kế toán căn cứ vào Hóa đơn GTGT và Phiếu xuất kho hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi đối chiếu và kiểm tra làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản Ghi nợ và ghi Có, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm MISA. Phần mềm cập nhập tự động lên các sổ: Sổ Nhật ký Chung; Sổ cái tài khoản Hàng hóa và sổ chi tiết vật tư và hàng hóa. Cuối kỳ, thực hiện khóa sổ, tiến hành lên báo cáo kế toán. Việc đối chiếu được diễn ra tự động đảm bảo an toàn và chính xác. Kế toán có thể đối chiếu và kiểm tra số liệu giữ sổ kế toán và báo cáo kế toán sau khi in ra giấy.