Trỏig hợp đồng mua bân giữa hai bín có điều khoản thoả thuận về trị giâ của hợp đồng lă 1.000.000 USD, trong đó giâ trị hăng hoâ lă 800.000 USD, chi phí cho chuyín gia lắp đặt vă đăo tạo cân bộ tại Việt Nam lă 200.000 USD. Xâc định câc loại thuế công ty A phải kí khai vói hải quan, biết thuế suất thuế nhập khẩu của thiết bị dệt lă 5%, thuế suất thuế GTGT của thiết bị lă 5%. Tỷ giâ tính thuế: 1USD = 16.000 VNĐ
Gơi v:
Công ty A kí khai:
- Trị giâ tính thuế NK: 800.000 X 16.000 = 12.800.000.000 đ- Thuế NK thiết bị: 12.800.000.000 X 5% = 640.000.000 đ - Thuế NK thiết bị: 12.800.000.000 X 5% = 640.000.000 đ
* Thuế GTGT của thiết bị NK: (12.800.000.000 + 640.000.000) X
5% = 672.000.000 đ
Bải 2
Công ty A nhận uỷ thâc nhập khẩu cho công ty B 2 xe vận tải chuyín dụng theo hình thức đi thuí vă 2.000 chai rượu Vodka. Trị giâ hăng nhập khẩu của rượu lă 20 USD/ chai; của xe lă 125.000 USD/ chiếc. Hợp đồng thuí công ty A đê ký với nưốc ngoăi trong 1 năm vói giâ 5.200 ƯSDề Toăn bộ hoa hồng uỷ thâc công ty A nhận được lă 20ễ000.000 đ. Tỷ giâ tính thuế: 1USD = 16.000 VNĐ
Xâc ậị0£ câc loại thuế công ty A phải kí khai với hải quan, biết thuế suất thuế nhập khẩu của rượu lă 150%, của ô tô chuyín dụng lă 7%; thuế suất thuế GTGT của rượu lă 10%, của ô tô chuyín dụng lă 5%; thuế suất thuế TTĐB của rượu lă 65%.
Gơi ý:
Công ty A kí khai:
- Thuế NK rượu: 2.000 X 20 X 16.000 X 150% = 960.000.000 đ
- Thuế TTĐB của rượu NK: ■ •'« *
(2.000 X 20 X 16.000 + 960.000.000) X 65% = 1.040.000.000 đ ' ■ Thuế GTGT của rượu NK:
(2.000 X 20 X 16.000 + 960.000.000 + 1.040.000.000) X 10% =264.000.000 đ 264.000.000 đ
- Thuế NK của xe thuí: 5.200 X 16.000 X 7% = 5.824.000 đ - Thuế GTGT của xe thuí: (5.200 X 16.000 + 5.824.000) X 5% = 4.451.200 đ
Băi 3
Công ty c nhập khẩu 400,000 m vải để sản xuất hăng xuất khẩu. Tri giâ nhập khẩu của vải được xâc định lă 45.000đ/m. Công ty đê dùng toăn bộ sô" vải năy để sản xuất được 160.000 bộ quần