* Khái niệm: Séc là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện của ngƣời chủ tài khoản tiền gửi, ra lệnh cho ngân hàng phục vụ mình trích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định để trả cho ngƣời có tên trên Séc, hoặc trả theo lệnh của ngƣời đó hoặc trả cho ngƣời cầm Séc.
* Một số quy định về séc:
- Séc đƣợc ký phát hành để ra lệnh trả tiền:
+ Cho một ngƣời xác định và cho phép chuyển nhƣợng bằng cách ghi rõ tên ngƣời đƣợc trả tiền trên tờ séc sau cụm từ “Trả theo lệnh của…”hoặc chỉ ghi tên ngƣời đƣợc trả tiền mà không có cụm từ trên.
+ Cho một ngƣời xác định và không cho phép chuyển nhƣợng bằng cách ghi rõ tên ngƣời đƣợc trả tiền trên tờ séc sau cụm từ “Trả không theo lệnh”.
+ Cho ngƣời cầm tờ séc, bằng cách ghi cụm từ “Trả cho ngƣời cầm séc” hoặc không ghi tên ngƣời đƣợc trả tiền
- Số tiền trên séc: Số tiền ghi trên séc cả bằng chữ và bằng số phải khớp đúng
- Thời hạn xuất trình: Là khoảng thời gian tính từ ngày ký phát hành ghi trên séc đến hết ngày mà tờ séc đƣợc thanh toán không điều kiện khi xuất trình. Thời hạn xuất trình của tờ séc la 30 ngày kể từ ngày ký. Nếu xảy ra sự kiện bất khả kháng làm cho tờ séc không thể đƣợc xuất trình để thanh toán đúng hạn, thì thời hạn xuất trình sẽ đƣợc kéo dài cho đến khi sự kiện đó chấm dứt, nhƣng không quá 6 tháng kể từ ngày ký phát hành.
- Quy trình thanh toán: séc có thể dùng để lĩnh tiền mặt, có thể dùng để trả vào tài khoản, khi cần thiết khách hàng có thể đến ngân hàng xin bảo chi séc.
Trên tờ séc ghi cụm từ “Trả vào tài khoản” thì ngân hàng chỉ đƣợc chuyển số tiền ghi trên séc vào tài khoản của ngƣời thụ hƣởng. Tờ séc không có cụm từ “trả vào tài khoản” thì ngân hàng có thể thanh toán số tiền ghi trên séc bằng tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản theo yêu cầu của ngƣời thụ hƣởng.
Việc thanh toán Séc trả tiền vào tài khoản đƣợc thực hiện theo trình tự
(1)
(1) Ngƣời trả tiền phát hành séc giao cho ngƣời thụ hƣởng.
(2) Ngƣời thụ hƣởng nộp séc và bảng kê nộp séc vào ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền.
Ngƣời trả tiền
NH thu hộ
Ngƣời thụ hƣởng
NH thực hiện thanh toán
(1)
(2) (6)
(3)
(5) (4)
(3) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng kiểm tra chứng từ, sau đó chuyển tờ séc và bảng kê cho ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền.
(4) Ngân hàng thực hiện thanh toán ghi nợ vào tài khoản thanh toán số tiền trên séc và báo nợ cho ngƣời trả tiền.
(5) Ngân hàng thực hiện thanh toán lập chứng từ thanh toán bù trừ và chuyển cho ngân hàng thu hộ để thanh toán cho ngƣời thụ hƣởng.
(6) Ngân hàng thu hộ ghi có vào tài khoản tiền gửi thanh toán số tiền trên séc và báo có cho ngƣời thụ hƣởng.
Trong quá trình thanh toán, các chủ thể thanh toán không tín nhiệm nhau về khả năng chi trả, ngƣời thụ hƣởng có quyền yêu cầu ngƣời trả tiền sử dụng Séc đƣợc ngân hàng đảm bảo chi trả (séc bảo chi).
Séc bảo chi là loại séc thanh toán đƣợc ngân hàng đảm bảo chi trả bằng cách tríchtrƣớc số tiền trên tờ séc từ tài khoản tiền gửi của ngƣời trả tiền sang tài khoản đảm bảo khả năng thanh toán séc. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2. Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi
Uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả cho ngƣời thụ hƣởng có tên trên uỷ nhiệm chi.
Uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi đƣợc áp dụng trong thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc chuyển tiền của ngƣời sử dụng dịch vụ thanh toán tại một chi nhánh ngân hàng hoặc giữa các chi nhánh ngân hàng trong phạm vi cả nƣớc.
Việc thanh toán uỷ nhiệm chi đƣợc đƣợc thực hiện theo trình tự
(1) Quan hệ thƣơng mại
(2) Ngƣời trả tiền lập Uỷ nhiệm chi (hoặc lệnh chi) nộp vào ngân hàng phục vụ mình yêu cầu trích tài khoản của mình để trả cho ngƣời thụ hƣởng.
(3) Ngân hàng kiểm tra Uỷ nhiệm chi (lệnh chi), số dƣ tài khoản tiền gửi của ngƣời trả tiền, tiến hành ghi nợ vào tài khoản tiền gửi và báo nợ cho ngƣời trả tiền. Đồng thời chuyển tiền sang ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng.
(1)
Ngƣời thụ hƣởng Ngƣời trả tiền
Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền (2) (4) (3) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng (3)
(4) Nhận đƣợc chứng từ thanh toán do ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền gửi đến, ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng ghi có vào tài khoản tiền gửi và báo có cho ngƣời thụ hƣởng.
3.3. Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu
Uỷ nhiệm thu (nhờ thu) là giấy uỷ nhiệm do ngƣời thụ hƣởng lập nhờ ngân hàng phục vụ mình thu hộ một số tiền nhất định từ một khách hàng nào đó
Để thanh toán bằng uỷ nhiệm thu, hai bên trả tiền và thụ hƣởng phải có thoả thuận hoặc hợp đồng về các điều kiện thu hộ và gửi cho ngân hàng thanh toán bằng văn bản.
Trình tự thanh toán uỷ nhiệm thu
(1) Ngƣời thụ hƣởng sau khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ lập Uỷ nhiệm thu kèm theo hoá đơn, chứng từ giao hàng, cung ứng dịch vụ nộp vào ngân hàng phục vụ mình.
(2) Sau khi kiểm tra các yếu tố trên chứng từ, ngân hàng ghi ngày tháng nhận chứng từ, ký tên, đóng dấu trên uỷ nhiệm thu, vào sổ theo dõi Uỷ nhiệm thu và gửi bộ chứng từ sang ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền.
(3) Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền kiểm tra các điều kiện thanh toán, nếu đủ điều kiện thì ghi nợ tài khoản tiền gửi thanh toán và báo nợ cho ngƣời trả tiền. (Nếu tài khoản của ngƣời trả tiền không đủ khả năng thanh toán thì lƣu uỷ nhiệm thu vào hồ sơ và báo cho ngƣời trả tiền biết).
(4) Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền chuyển tiền đã thu đƣợc sang ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng (hoặc báo chƣa thu đƣợc tiền).
(5) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng ghi có tài khoản tiền gửi thanh toán và báo có cho ngƣời thụ hƣởng.
3.4. Thanh toán bằng thư tín dụng (L/C)
3.4.1 Định nghĩa:
Thƣ tín dụng (Letter of Credit - viết tắt làL/C) là một cam kết thanh toán có điều kiện bằng văn bản của một tổ chức tài chính (thông thƣờng là ngân hàng) đối với ngƣời thụ hƣởng L/C (thông thƣờng là ngƣời bán hàng hoặc ngƣời cung cấp dịch vụ) với điều kiện ngƣời thụ hƣởng phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với tất cả các điều khoản đƣợc quy định trong L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP)
Ngƣời thụ hƣởng Ngƣời trả tiền
Ngân hàng phục vụ ngƣời trả tiền Giao hàng (1) (3) Ngân hàng phục vụ ngƣời thụ hƣởng (5) (4) (2)
đƣợc dẫn chiếu trong thƣ tín dụng và phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phƣơng thức tín dụng chứng từ (ISBP).
3.4.2. Các bên tham gia thanh toán L/C:
- Ngƣời nhập khẩu (ngƣời yêu cầu mở L/C): Ngƣời đƣa ra chỉ thị đối với ngân hàng phục vụ mình để mở L/C cho ngƣời xuất khẩu hƣởng.
- Ngân hàng mở L/Chay còn gọi là Ngân hàng phát hành L/C: Đây là ngân hàng trực tiếp phục vụ ngƣời nhập khẩu, và thƣờng là ngân hàng trực tiếp trả tiền theo L/C.
- Ngƣời xuất khẩu: Là chủ thể của hợp đồng ngoại thƣơng, ngƣời đƣợc hƣởng L/C (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Ngân hàng thông báo: Ngân hàng này có thể là chi nhánh hoặc là ngân hàng đại lý của Ngân hàng mở L/C, trực tiếp thông báo L/C đến ngƣời xuất khẩu.
- Ngân hàng chỉ định: Ngân hàng này (theo chỉ thị của ngân hàng phát hành - nếu không phải là ngân hàng phát hành) trực tiếp trả tiền cho ngƣời xuất khẩu.
3.4.3. Quy trình thanh toán L/C:
(1) Ngƣời nhập khẩu đƣa ra yêu cầu và chỉ thị cho ngân hàng phục vụ mình về việc mở thƣ tín dụng.
(2) NH phát hành mở thƣ tín dụng để cam kết trả tiền cho ngƣời xuất khẩu rồi gửi bản chính (bản gốc) cho ngân hàng thông báo.
(3) Nhận đƣợc bản chính L/C từ Ngân hàng phát hành, Ngân hàng thôngbáo phải xác nhận bằng văn bản L/C đã nhận đƣợc và gửi bản chính L/C cho ngƣời xuất khẩu.
(4) Căn cứ vào nội dung của L/C và những thỏa thuận đã ký trong hợp đồng, ngƣời xuất khẩu sẽ tiến hành giao hàng.
(5) Sau khi đã giao hàng, ngƣời xuất khẩu phải hoànchỉnh ngay bộ chứng từ hàng hóa theo đúng những chỉ thị trong L/C và gửi toàn bộ các chứng từ này cho Ngân hàng thanh toán (Ngân hàng thông báo) để xin thanh toán.
Ngƣời xuấtkhẩu Ngƣời nhập khẩu
NH thông báo (NH thanh toán) NH phát hành (8) (4) (3) (5) (6) (1) (9) (2) (7) Hợp đồng ngoại thƣơng
(6) Ngân hàng thanh toán nhận đƣợc bộ chứng từ từ ngƣời xuất khẩu phải kiểm tra thật kỹ, nếu thấy đủ điều kiện thì tiến hành trả tiền cho các chứng từ đó.
(7) Ngân hàng thanh toán chuyển bộ chứng từ cho Ngân hàng phát hành và yêu cầu Ngân hàng này trả tiền cho bộ chứng từ đó.
(8) Nhận đƣợc bộ chứng từ, Ngân hàng phát hành phải kiểm tra kỹ, nếu các chứng từ đủ điều kiện thì hoàn tiền cho Ngân hàng thanh toán.
(9) Ngân hàng phát hành thông báo việc trả tiền đối với L/C cho ngƣời nhập khẩu, đồng thời chuyển giao bộ chứng từ hàng hóa cho ngƣời nhập khẩu để ngƣời đó có căn cứ đi nhận hàng.
3.5. Thẻ thanh toán
- Thẻ thanh toán là công cụ thanh toán do ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ, các khoản thanh toán khác hoặc rút tiền mặt tại các máy rút tiền tự động.
- Để đƣợc sử dụng thẻ ngân hàng, khách hàng phải thực hiện các thủ tục đăng ký sử dụng thẻ và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của ngân hàng phát hành thẻ. Sau khi đƣợc ngân hàng phát hành thẻ chấp thuận, khách hàng phải ký hợp đồng sử dụng thẻ với ngân hàng.
- Các loại thẻ:
+ Thẻ ghi nợ: Là loại thẻ gắn liền với tài khoản tiền gửi thanh toán hay tài khoản séc của khách hàng. Khách hàng sử dụng loại thẻ này thì giá trị giao dịch đƣợc khấu trừ ngay vào tài khoản của khách hàng, đồng thời ghi có ngay vào tài khoản của ngƣời thụ hƣởng.
+ Thẻ tín dụng: Là loại thẻ đƣợc sử dụng phổ biến, ngân hàng cho phép chủ thẻ sử dụng một hạn mức nhất định. Đối với những khách hàng có quan hệ thƣờng xuyên với ngân hàng, có tình hình tài chính tốt, luôn đảm bảo khả năng thanh toán thì ngân hàng cho phép sử dụngthẻ tín dụng.
Trong quá trình sử dụng thẻ, nếu mất thẻ ngƣời chủ thẻ phải thông báo ngay bằng văn bản cho ngân hàng phát hành thẻ. Khi sử dụng hết hạn mức hoặc hết thời hạn sử dụng của thẻ, nếu có nhu cầu, ngƣời sử dụng thẻ phải đến ngân hàng phát hành thẻ để làm thủ tục sử dụng tiếp.
Chƣơng 4: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH 1. Tiền đềra đời, tồn tại và phát triển của Tài chính
1.1. Tiền đề sản xuất hàng hóa:
Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ, phân công lao động xã hội đã bắt đầu phát triển, đặc biệt là sự phân công giữa nông nghiệp và thủ công nghiệp. Trong điều kiện sản xuất và trao đổi hàng hóa tiền tệ đã xuất hiện.
Hàng hoá sau khi đƣợc sản xuất ra sẽ đƣợc thực hiện giá trị trên thị trƣờng và tham gia vào quá trình phân phối (nếu hàng hoá nào không đƣợc thị trƣờng chấp nhận, thì sẽ không đƣợc thực hiện giá trị và không thể đem phân phối). Với sự ra đời của tiền tệ, giá trị của hàng hoá sau khi đƣợc thực hiện sẽ tồn tại dƣới hình thái tiền tệ. Và quá trình phân phối vì thế đƣợc thực hiện dƣới dạng phân chia khoản thu bằng tiền sau khi bán sản phẩm. Kết quả của quá trình phân phối là sự hình thành các quỹ tiền tệ xã hội, bao gồm quỹ tiền tệ các doanh nghiệp và quỹ tiền tệ của dân cƣ. Đây gọi là phân phối lần đầu.
Tổng hợp tất cả các quỹ tiền tệ và các tài sản hiện vật có khả năng chuyển hoá thành tiền đƣợc gọi là các nguồn tài chính. Nguồn tài chính vừa là cơ sở vừa là đối tƣợng của hoạt động phân phối nhằm đáp ứng nhu cầu của các chủ thể trong nền kinh tế.
1.2. Tiền đề nhà nước:
Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ, khi chế độ tƣ hữu xuất hiện, xã hội bắt đầu phân chia thành các giai cấp và có sự đấu tranh giữa các giai cấp trong xã hội. Chính sự xuất hiện sản xuất và trao đổi hàng hoá và tiền tệ là một trong các nguyên nhân chủ yếu thúc đẩy mạnh mẽ sự phân chia giai cấp và đối kháng giai cấp. Trong điều kiện lịch sử đó, Nhà nƣớc đã xuất hiện. Bằng quyền lực chính trị của mình, nhà nƣớc là ngƣời có quyền quyết định việc in tiền, đúc tiền và lƣu thông đồng tiền, tác động đến sự vận động độc lập của đồng tiền và tạo ra môi trƣờng pháp lý cho việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ.
Trong điều kiện kinh tế hàng hoá - tiền tệ, hình thức tiền tệ đã đƣợc các chủ thể trong xã hội sử dụng vào việc tham gia phân phối sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân để tạo lập nên các quỹ tiền tệ phục vụ cho các mục đích riêng có của mỗi chủ thể, cụ thể:
+ Thông qua các loại thuế, nhà nƣớc đã tập trung vào tay mình một bộ phận sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân dƣới hình thức tiền tệ để lập ra quỹ Ngân sách nhà nƣớc và các quỹ Tài chính nhà nƣớc khác phục vụ cho hoạt động của nhà nƣớc và thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Ở các chủ thể khác nhƣ ở các doanh nghiệp, các tổ chức xã hội, các hộ gia đình: các quỹ tiền tệ đƣợc hình thành và sử dụng cho những mục đích trực tiếp (sản xuất hoặc tiêu dùng); bên cạnh đó các quỹ tiền tệ cũng có thể đƣợc hình thành nhƣ những tụ điểm trung gian để tự cung ứng phƣơng tiện tiền tệ cho những mục đích trực tiếp.
Tóm lại: Những phân tích trên cho thấy: sản xuất hàng hoá - tiền tệ và nhà nƣớc là những tiền đề khách quan quyết định sự ra đời và tồn tại của Tài chính.
2. Bản chất của Tài chính
2.1. Biểu hiện bên ngoài của Tài chính
Biểu hiện bên ngoài của tài chính thể hiện ra dƣới dạng các hiện tƣợng thu vào và chi ra bằng tiềnở các chủ thể kinh tế - xã hội, chẳng hạn:
- Doanh nghiệp, dân cƣ nộp thuế bằng tiền cho nhà nƣớc. - Ngân hàng cho các doanh nghiệp vay vốn.
- Các cơ quan bảo hiểm trả tiền (bồi thƣờng thiệt hại) cho dân cƣ khi họ bị mất sức lao động tạm thời hay vĩnh viễn (từ quỹ Bảo hiểm xã hội) hay khi họ bị tai nạn rủi ro (từ quỹ Bảo hiểm kinh doanh).
- Nhà nƣớc cấp phát tiền từ Ngân sách nhà nƣớc tài trợ cho việc xây dựng đƣờng giao thông, trƣờng học, bệnh viện công...
* Nhận xét:
- Từ kết luận trên, có thể thấy hình thức biểu hiện bên ngoài của tài chính là sự vận động của vốn tiền tệ. Ở đây, tiền tệ đại diện cho một lƣợng giá trị, một thế năng về sức mua nhất định và đƣợc gọi là nguồn tài chính.
- Nguồn tài chính là khả năng tài chính mà các chủ thể trong xã hội có thể khai thác, sử dụng nhằm thực hiện các mục đích của mình. Sự vận động của các nguồn tài chính phản ánh sự vận động của những bộ phận của cải xã hội dƣới hình thức giá trị.
- Kết quả của quá trình phân phối các nguồn tài chính là sự hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhất định. Các quỹ tiền tệ là một lƣợng nhất định các nguồn tài chính đƣợc dùng cho một mục đích nhất định. Các quỹ tiền tệ có 3 đặc điểm sau: