m xác định lãi (lỗ) cho suốt quá trình hoạt động kinh doanh của ột doanh
3.1.5.684 Mô tả quy trình:
3.1.5.685 Khi các công ty phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp. Các bộ
phận nhận hóa đơn GTGT s ẽ lập phiếu đề nghị thanh toán kèm theo hóa đơn chuyển cho kế toán tổng hợp.
3.1.5.686 Kế toán tổng hợp xem xét hóa đơn có hợp lệ hay không nếu hợp lệ
thì s ẽ kí duyệt phiếu đề nghị thanh toán. Nếu không hợp lệ s ẽ trả hóa đơn cùng với phiếu đề nghị thanh toán lại cho người nộp. Sau khi kí xét duyệt kế toán tổng hợp s ẽ ghi nhận nghiệp vụ vào phần mềm. Kế tiếp, kế toán tổng hợp s ẽ ghi nhận nghiệp vụ vào
phần mềm. Sau khi kí nhận xong kế toán tổng hợp s ẽ chuyển giao chứng từ cho kế toán thanh toán.
3.1.5.687 Kế toán thanh toán nhận được chứng từ có chữ kí của kế toán tổng
hợp s ẽ tiến hành thanh toán. Nếu thanh toán bằng tiền mặt thì kế toán thanh toán lập phiếu thu. Nếu thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng thì kế toán tiến hành lập ủy nhiệm chi. Khi thanh toán xong kế toán thanh toán sẽ chuyển hóa đơn và phiếu đề nghị thanh toán lại cho kế toán tổng hợp. Và cuối cùng kế toán tổng hợp s ẽ lưu theo thứ tự.
3.1.5.688 Cuối kì kế toán tổng hợp s ẽ tiến hành chuyển giao chi phí cho kế
toán trưởng. Kế toán trưởng tiến hành kết chuyển chi phí và lập báo cáo tài chính.
3.2.4.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
3.1.5.689 Công ty sử dụng tài khoản 642 chủ yếu vào các khoản lương nhân
viên bán hàng, nhân viên quản lý do công ty sử dụng Thông tư 133 nên chi phí bán hàng của nhân viên bán hàng và liên quan đến việc bán hàng của TK 641 s ẽ được chuyển vào chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642.
3.1.5.690 Các chi phí quản lý doanh nghiệp thường phát sinh ở công ty:
- Chi phí dầu DO
- Bảo hiểm thất nghiệp tháng 1/2017
- Thu phí duy trì SD dịch vụ SMS Banking KH DN - Phí chuyển tiền đi KBNN quận 4
- Thuế môn bài 2017 - Đâu DO 0.05S - Tiếp khách - Phí thường niên
- Phí duy trì SMS bút toán
- Phân bổ công cụ dụng cụ của kỳ tháng 1/2017
- Bút toán phân bổ khấu hao của kỳ tháng 1/2017 - Hạch toán lương tháng 1/2017
- Hạch toán bảo hiểm xã hội tháng 1/2017 - Hạch toán bảo hiểm y tế tháng 1/2017
- Kết chuyền chi phí quản lý sang kết quả kinh doanh