2.3.1. Hiệu quả sử dụng chi phí.
Chi phí sản xuất kinh doanh của mộtdoanh nghiệp là toàn bộ chi phí sản xuấtbao gồm: chi phí về lao động, nhiên liệu, nguyên liệu, vật liệu, cơ sở vật chất, dịch vụ, ..., chi phítiêu thụ sản phẩm và các khoản tiền thuế gián thumà doanh nghiệp phải bỏ ra để thực hiện hoạtđộng sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhấtđịnh.
Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ được Viện thiết kế giao, nhiệm vụ của năm kế hoạch, chế độ chi tiêu tài chính hiện hành, kết quả hoạt động sự nghiệp, tình hình thu chi tài chính của năm trước liền kề, đơn vị lập kế hoạch thu chi với các khoản thu là doanh thu từ các dự án tư vấn thiết kế, thí nghiệm, kiểm định, quỹ dự phòng ổn định thu nhập năm trước (nếu có).
- Chi thường xuyên: Chi hoạt động thường xuyên theo chức năng, nhiệm vụ, duy trì hoạt động của các bộ phận Trung tâm. Chi hoạt động thường xuyên phục vụ cho các hoạt động sản xuất.
Đối với chi thường xuyên: Đơn vị điều chỉnh nội dung chi cho phù hợp với tình hình thực tế của đơn vị, đồng thời gửi cơ quan cấp trên để theo dõi, quản lý, thanh quyết toán.
- Chi không thường xuyên: Các khoản chi cho các hoạt động phong trào, văn nghệ thể thao, thiện nguyện, hoạt động của các tổ chức quần chúng trong Trung tâm.
Cuối năm hạch toán chi tiêu. Phần lợi nhuận thu được sau thuế sau khi trừ đi tiền lương, số tiền còn lại sẽ được sử dụng để:
Trả thu nhập tăng thêm cho người lao động
Chi khen thưởng định kỳ, đột xuất
Chi phúc lợi, trợ cấp khó khăn cho người LĐ
Chi tăng cường cơ sở vật chất của đơn vị
Lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập (nếu cần)
Hàng năm Lãnh đạo Trung tâm luôn Lập kế hoạch thu chi dựa trên điều kiện thực tế và kết quả đạt được về hiệu quả sử dụng chi phí của năm trước. Luôn có biện pháp giám sát, quản lý việc chi tiêu một cách sát sao và hợp lý, do đó đạt được hiệu quả chi phí kinh doanh cao, giúp cho Trung tâm phát triển, thu nhập và đời sống của người lao động được nâng lên và cải thiện rõ.
Trong giai đoạn 2014 – 2016 hiệu quả sử dụng chi phí của Trung tâm thí nghiệm được thể hiện rõ nét qua bảng số liệu 2.5
Bảng 2.5: Hiệu quả sử dụng chi phí kinh doanh của Trung tâm thí nghiệm, kiểm định giai đoạn 2014-2016.
TT Chỉ tiêu ĐV T 2014 2015 2016 2015/ 2014 2016/ 2015 1 Doanh thu thuần về tư vấn thiết kế, thí nghiệm, kiểm định Triệ u đồn g 21.450 24.560 27.672 114,5% 112,8%
2 Lợi nhuận sau thuế Triệ u đồn g 1.351,4 1.559,6 1.771,0 115,4% 113,6% 3 Chi phí kinh doanh Triệ u đồn g 17.910,8 20.384,8 22.829,4 113,8% 111,99% 4 Hiệu suất sử dụng chiphí kinh doanh = (1)/(3) 1,198 1,205 1,212 100,6% 100,6% 5 Tỷ suất lợi nhuận trênchi phí kinh doanh =(2)/(3) % 7,55 7,65 7,76 101,4% 101,4%
(Nguồn : Phòng Tài chính kế toán )
Thông qua bảng hiệu quả chi phí kinh doanh của Trung tâm thí nghiệm, kiểm định cho thấy hiệu quả đạt được trong giai đoạn 2014 – 2016 thể hiện rõ rệt qua các chỉ tiêu:
Doanh số đạt được của năm tài chính tăng năm sau cao hơn năm trước. Đạt được điều đó là do Lãnh đạo Trung tâm đã giao chỉ tiêu cho từng bộ phận của đơn vị kinh doanh, có tính đến các yếu tố về môi trường, địa bàn kinh
doanh, lợi thế cạnh tranh, năng lực đơn vị và các yếu tố liên quan để xác lập chỉ tiêu phù hợp với đặc điểm của từng bộ phận, không giao chỉ tiêu một cách đồng đều nhằm tạo áp lực cho từng cán bộ phụ trách các bộ phận.
Số lượng Khách hàng phát triển mới. Chỉ tiêu này phản ánh công tác
phát triển khách hàng của đơn vị kinh doanh. Trong giai đoạn 2014 – 2016 khách hàng mới cũng liên tục tăng lên. Đơn vị luôn có sự phân loại các đối tượng Khách hàng (khách hàng lớn, khách hàng chiến lược, khách hàng có nguồn thu từ đầu tư công quốc phòng, khách hàng có nguồn thu từ đầu tư công ngoài quốc phòng, khách hàng tư nhân…), từ đó căn cứ vào tiềm năng của từng bộ phận để giao các chỉ tiêu phát triển Khách hàng cụ thể;
Doanh số hợp đồng được ký mới trong nămtăng phản ánh sự phát triển
thị phần trong kinh doanh của từng bộ phận kinh doanh.
2.3.2. Hiệu quả sử dụng tài sản
Hiện tại Trung tâm thí nghiệm, kiểm định đang quản lý một khối lượng lớn tài sản về trang thiết bị thí nghiệm, kiểm định của Viện Thiết kế.Trước năm 2014, đầu tư thiết bị, dụng cụ thí nghiệm khoảng 20 tỷ đồng. Từ năm 2014 – 2016 đầu tư thêm khoảng 50 tỷ đồng. Đến nay, số lượng trang thiết bị bao gồm: hàng trăm thiết bị và hàng trăm các dụng cụ thí nghiệm thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau.Các thiết bị, dụng cụ phục vụ cho sản xuất nên thường xuyên được sử dụng và được bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên nếu có hỏng hóc. Lãnh đạo trung tâm đã tận dụng mọi mối quan hệ để tìm kiếm khách hàng, tìm kiếm nguồn việc thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau để có thể khai thác tối đa các trang thiết bị hiện có.
Bảng 2.6: Tần suất sử dụng thiết bị, dụng cụ thí nghiệm giai đoạn 2014 – 2016. TT Năm Số lượng thiết bị,
dụng cụ hiện có Số lượng thiết bị, dụng cụ đưa vào sử dụng Tần suất sử dụng (%) 1 2014 63 63 100 2 2015 176 172 97,7
3 2016 196 172 87,7 Năm 2014, tần suất sử dụng đạt 100% do các thiết bị, dụng cụ ít chủ yếu tập trung vào các lĩnh vực thí nghiệm đất đá xây dựng, thí nghiệm Vật liệu xây dựng, kiểm định chất lượng công trình xây dựng. Đây là những lĩnh vực phổ biến và cũng là lĩnh vực thế mạnh của đơn vị. Tuy nhiên, tần suất sử dụng từng loại thiết bị không cao, chỉ đạt khoảng 50 - 80% do nguồn việc dần thu hẹp, các phòng thí nghiệm tương tự được lập ra nhiều, cạnh tranh khốc liệt.
Năm 2015, để nâng cao vị thế của một đơn vị tư vấn hàng đầu và phục vụ cho sản xuất kết hợp đẩy mạnh NCKH hỗ trợ nâng cao năng suất lao động sản xuất, Phòng thí nghiệm - Viện thiết kế được Bộ Quốc phòng đầu tư thêm 13 thiết bị thí nghiệm kiểm định xây dựng, giao thông và đầu tư hàng trăm thiết bị và dụng cụ phục vụ Phòng thí nghiệm hiện trường tại Đảo Trường Sa. Do các thiết bị thí nghiệm mới, đặc thù phục vụ cho các thí nghiệm đặc biệt do đó một số thiết bị chưa được đưa vào sử dụng do chưa có nguồn việc như: thiết bị phân tích ăn mòn cốt thép trong bê tông, thiết bị đo vệt lún bánh xe, thiết bị đo độ ẩm độ chặt bằng phương pháp phóng xạ, thiết bị siêu âm mối hàn.
Năm 2016, đơn vị tiếp tục được trang bị thêm 20 thiết bị thí nghiệm thuộc Dự án đầu tư trang thiết bị kiểm định xây dựng, giao thông – GĐ2. Các thiết bị này được đầu tư vào cuối năm 2016, nhiều thiết bị còn chưa chuyển giao công nghệ xong. Do đó, hầu hết chưa đưa vào sử dụng được.
Nhìn chung, hiệu quả sử dụng các tài sản cố định là các trang thiết bị đạt được hiệu quả cao. Các tài sản khác phục vụ công tác văn phòng, in ấn, các phần mềm thiết kế, kết cấu cũng được khai thác triệt để. Các tài sản lưu
động như tiền lương được Viện hỗ trợ cho vay năm 2015 cũng được sử dụng một cách hiệu quả.
2.3.3. Hiệu quả sử dụng lao động
Về cơ cấu nhân sự Trung tâm đã phát triển đủ chủ trì của tất cả các Bộ môn, từng bộ môn đảm bảo chất lượng chuyên môn tốt.
Dựa vào cơ cấu nguồn lực của trung tâm mục 2.1.3 (Bảng 2.1, 2.2, 2.3) có thể thấy tỷ trọnggiữa các loại nhân lực là khá đồng đều phù hợp với tính chất công việc của trung tâm. Việc sử dụng lao động củacông ty là khá hiệu quả. Tuy nhiên, các lao động có chuyên môn là Kiến trúc sư, Kĩ sư kết cấu nhiều Trung tâm phát triển mạnh về Tư vấn thiết kế. Các Kĩ sư Vật liệu xây dựng, giao thông, địa chất chưa nhiều. Với thực tế hiện nay, định hướng tăng cường nguồn lực trang thiết bị mở rộng lĩnh vực thí nghiệm, kiểm định nâng cao năng lực tư vấn kiểm định thì Trung tâm cần tuyển thêm nhiều các Kĩ sư thực hành, cử nhân, Kỹ thuật viên thí nghiệm, kiểm định làm việc tại công trường nhiều hơn nữa.
Bảng 2.7: Hiệu quả sử dụng lao động của Trung tâm thí nghiệm, kiểm định – Viện thiết kế/BQP giai
đoạn 2014 – 2016. TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 2015 2016 2015/ 2014 2016/ 2015 1
Doanh thu thuần về tư vấn thiết kế, thí nghiệm, kiểm định
Triệu
đồng 21.450 24.560 27.672 114,5% 112,8% 2 Lợi nhuận sau thuế Triệu
đồng 1.351,4 1.559,6 1.771,0 115,4% 113,6% 3
Tổng quỹ lương Triệu
đồng 1823,3 2038,5 2282,9 111,8% 112,0% 4 Tổng số lao động Người 51 52 54 102,0% 103,8% 5 Sức sản xuất lao động = (1)/(4) Triệu đồng 420,6 472,3 512,4 112,3% 108,5% 6 Lương BQ/tháng Triệu đồng 6,0 6,5 7,2 108,3% 110,8% 7 Sức sinh lời của
lao động = (2)/(4) Triệu đồng 26,5 30,0 32,8 113,2% 109,3% 8 Sức sản xuất của chi phí lương = (1)/ (3) Triệu đồng 11,8 12,0 12,1 102,4% 100,6% 9 Sức sinh lời của
chi phí lương = (2)/ (3)
Triệu
2.3.4. Hiệu quả sử dụng môi trường kinh doanh.
* Môi trường bên trong:Lãnh đạo trung tâm và lãnh đạo Viện tạo ra
môi trường làm việc thật sự chuyên nghiệp và có hiệu quả cao:
- Viện Thiết kế là một môi trường làm việc chuyên nghiệp, có truyền thống lâu năm.Mọi người lao động đều được đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, mua bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm cho thân nhân theo đúng chế độ Nhà nước và quy định của Viện.
- Lãnh đạo Viện và Lãnh đạo Trung tâm luôn quan tâm chăm lo động viên kịp thời người lao động trong các dịp Lễ, Tết khi gia đình có việc hiếu, việc hỷ. Tổ chức sinh nhật cho cán bộ tạo không khí vui vẻ, đoàn kết. Xây dựng phong trào văn hóa, thể thao có bước phát triển: Tổ chức, khuyến khích, hỗ trợ cho anh chị em trong trung tâm tham gia các hoạt động thể thao như đá bóng, đánh bóng Tennis, bơi lội, tập Yoga; Tổ chức ăn tập chung trên nhà ăn, chủ động tham gia quản lý chất lượng thực phẩm hàng ngày góp phần nâng cao chất lượng các món ăn.Lãnh đạo Trung tâm luôn quan tâm, tạo điều kiện cho người lao động ngoài việc tham gia sản xuất còn tham gia các tổ chức quần chúng nhằm bảo vệ quyền lợi của người lao động và giúp cho NLĐ được tham gia các phong trào, hoạt động giải trí thư giãn sau giờ làm việc.
- Quan tâm và có cơ chế thưởng cho người lao động trong các ngày lễ, tết đảm bảo theo quy định. Nắm vững tư tưởng, tinh thần của cán bộ, động viên kịp thời cả về vật chất lẫn tinh thần trên phương châm “chia ngọt, sẻ bùi” tạo sự đoàn kết nhất trí cao trong đơn vị.
- Chế độ chính sách luôn được thực hiện đầy đủ, bảo đảm tốt đối với người lao động theo quy định của Nhà nước cũng như của Bộ Quốc phòng.
* Môi trường bên ngoài: Lãnh đạo trung tâm và lãnh đạo Viện năng
động, sáng tạo và nhiệt tình, luôn tích cực tìm tòi và mở rộng quan hệ. Thị trường khách hàng ngày càng được mở rộng. Đối với những khách hàng tiềm năng đơn vị luôn tận dụng triệt để ký kết tất cả các lĩnh vực hoạt động của Công ty và Trung tâm, đem lại kết quả cao nhất. Ngoài ra, khuyến khích toàn thể cán bộ công nhân viên tận dụng các mối quan hệ hiện có để phát huy nguồn lực, tìm kiếm việc làm, tăng doanh thu cho Trung tâm và Người lao động.
Thị trường khách hàng luôn được coi trọng, môi trường kinh doanh chủ yếu là môi trường quân đội. Cũng như các trung tâm khác, trung tâm thí nghiệm, kiểm định cũng đang từng bước chuyển dần đến với thị trường ngoài Quốc phòng và đã thu được những kết quả đáng kể.
2.4. Những mặt mạnh và hạn chế của hoạt động sản xuất kinh doanh tại Trung tâm thí nghiệm, kiểm định - Viện Thiết kế/BQP.
2.4.1. Những mặt mạnh:
Trong cả quá trình vừa qua, đặc biệt giai đoạn từ 2014-2016 hoạt động sản xuất kinh doanh tại Trung tâm thí nghiệm, kiểm định đã có sự tăng trưởng về mọi mặt. Một số mặt mạnh trong hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động của Trung tâm thí nghiệm, kiểm định như sau:
- Doanh thu tăng đều hàng năm, thu nhập người lao động tăng; đời sống Người lao động được cải thiện, Viện quan tâm hỗ trợ đến nhiều hoạt động tập thể nhằm nâng cao đời sống tinh thần cho Người lao động. Luôn hoàn thành các nhiệm vụ chính trị Viện Thiết kế - Bộ Quốc phòng giao. Thị trường quốc phòng được giữ vững và đang mở rộng ra bên ngoài.
- Đơn vị luôn nhận được sự quan tâm, giúp đỡ đặc biệt của Thủ trưởng Viện, các phòng chức năng, các Trung tâm trong Viện.
được sản xuất bới các nước có nền khoa học tiên tiến G7, phục vụ sản xuất. Nhiều trang thiết bị hiện đại, đặc thù chỉ có Trung tâm thí nghiệm, kiểm định có hoặc các thiết bị này cả nước chỉ có vài cái như: Thiết bị siêu âm mối hàn bằng công nghệ siêu âm 3D Phased Array; Thiết bị đo vệt lún bánh xe Wheel Tracker; Thiết bị đo độ ẩm, độ chặt bằng phóng xạ - TB 3450; Thiết bị phân tích ăn mòn cốt thép trong bê tông, Thiết bị phân tích thành phần hóa học kim loại, Thiết bị đo chỉ số độ ghồ ghề mặt đường IRI, Thiết bị kiểm tra kết cấu công trình bằng Radar xuyên đất và nhiều thiết bị kiểm định xây dựng, giao thông trong phòng và hiện trường hiện đại khác...
- Với trang thiết bị hiện có, đơn vị có nhiều thuận lợi trong việc ứng dụng những thành tựu KHKT vào thực tiễn sản xuất. Đơn vị khuyến khích toàn thể cán bộ CNV trong quá trình thực tiễn sản xuất, tùy theo nhiệm vụ được phân công có thể tự nghiên cứu hoặc đề xuất những ý tưởng mới, phù hợp theo từng lĩnh vực để dần từng bước phát triển thành đề tài NCKH góp phần tăng thêm thu nhập và nâng cao năng lực cán bộ, nâng cao vị thế, thương hiệu tư vấn kiểm định của Trung tâm.
2.4.2. Hạn chế:
- Quân số đông, nhưng chất lượng chưa cao, đội ngũ cán bộ trẻ nhiệt tình nhưng còn thiếu kinh nghiệm thực tế, chưa được cọ sát nhiều. Thường xuyên có sự thay đổi, luân chuyển do yêu cầu công việc. Môi trường làm việc phân tán ở nhiều nơi, nhiều lĩnh vực, việc quản lý điều hành gặp nhiều khó khăn.
- Trong một thời gian ngắn (2015 – 2016) được đầu tư thêm 50 tỷ đồng tiền trang thiết bị mới, thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau, nhiều thiết bị hiện đại đòi hỏi người sử dụng phải có năng lực về ngoại ngữ, tin học và hiểu biết công nghệ cao mới sử dụng thành thạo được. Một số nhân viên chưa đáp ứng được yêu cầu này do thiếu sự chủ động, tìm tòi, linh hoạt trong việc tự học
vàtrong công việc. Với một số trang thiết bị thí nghiệm hiện trường, các cán bộ kỹ thuật đã nắm cơ bản về lý thuyết nhưng thiếu tính thực tế, đòi hỏi phải có công việc để trực tiếp thực hiện và cần thời gian dài, bản thân đơn vị khi có công việc đều phải thuê chuyên gia đi làm cùng từ 1-2 dự án.
- Năng suất lao động thấp chưa phù hợp với quy mô trang thiết bị và cơ sở vật chất. Công việc đa dạng, giá trị các hợp đồng thí nghiệm, kiểm định thường thấp hơn các hợp đồng tư vấn thiết kế. Do đó, thu nhập của người lao