mại Anh Minh
Công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Anh Minh tiến hành kiểm kê kho nhằm xác định chính xác số liệu, giá trị của từng loại hàng hoá hiện có tại thời điểm kiểm kê. Bên cạnh đó, việc kiểm kê giúp cho công ty kiểm tra tình hình bao quản, phát hiện và xủ lý kịp thời các trƣờng hợp hao hụt, hƣ hỏng mất mát để có biện pháp xử lý kịp thời.
Cuối năm, kế toán sẽ tiến hành kiểm kê hàng hoá tồn kho. Công ty tiến hành kiểm kê kho và lập biên bản kiểm kê.
Kế toán thực hiện so sánh, đối chiếu giữa sổ chi tiết hàng hoá với số lƣợng thực tế trong kho. Không có sự chênh lệch về giá trị hay số lƣợng giữa hàng hoá tồn thực tế trong kho và hàng hoá tồn trên sổ sách.
Khi kiểm kê phát hiện hàng hoá dƣ thừa, thiếu, mất, hƣ hỏng, kế toán phải căn cứ nguyên nhân hoặc quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền để xử lý nhƣ sau:
Nếu thừa, thiếu do nhầm lẫn hoặc chƣa ghi vào sổ phải tiến hành bổ sung hoặc điều chỉnh lại số liệu trên sổ kế toán.
Trƣờng hợp phát hiện thiếu khi kiểm kê chƣa xác định đƣợc nguyên nhân và ngƣời phạm lỗi, kế toán ghi :
Nợ TK 138: Phải thu khác ( TK 1381- Tài sản thiếu chờ xử lý ) Có TK 156: Hàng hóa
Khi có quyết định chờ xử lý : Nếu ngƣời làm mất, hƣ hỏng phải bồi thƣờng, ghi:
Nợ TK 111: Tiền mặt
Nợ TK 334: Phải trả ngƣời lao động Nợ TK 138 (1388): Phải thu khác Nợ TK 632: Giá vốn hàng hóa
Có TK 138(1): Phải thu khác
Trƣờng hợp phát hiện thừa chƣa xác định đƣợc nguyên nhân phải chờ xử lý, kế toán ghi:
Nợ TK156: Hàng hóa
Có TK 338: Phải trả, phải nộp khác (3381) Khi có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền, ghi: Nợ TK 338: Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có các TK có liên quan
Cuối kỳ, kế toán sẽ tiến hành kiểm kê hàng hóa tồn kho. Công ty tiến hành kiểm kê kho và lập biên bản kiểm kê gồm 3 ngƣời: thủ kho, kế toán kho và trƣởng phòng giao nhận.
Kế toán thực hiện so sánh, đối chiếu giữa sổ chi tiết hàng hóa với số lƣợng thực tế tại kho. Không có sự chênh lệch về giá trị hay số lƣợng giữa hàng hóa tồn thực tế trong kho và hàng hóa tồn trên sổ sách.
Biểu số 2.20: Biên bản kiểm kê vật tƣ, công cụ, sản phảm, hàng hóa CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI ANH MINH
Điạ chỉ: Thôn Cái Tắt, Xã An Đồng, Huyện An Dƣơng, Thành phố Hải Phòng
BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƢ ,CÔNG CỤ ,SẢN PHẨM ,HÀNG HOÁ
Thời điểm kiểm kê ……….giờ…………..ngày 31 tháng 12 năm 2016 Ban kiểm kê gồm:
Ông/Bà: Nguyễn Văn Quang Chức vụ: Giám đốc Đại diện: Trƣởng ban Ông/Bà : Nguyễn Phƣơng Thảo Chức vụ: Kế toán Đại diện: Uỷ viên Ông/Bà : Đinh Hoàng Đức Chức vụ: Nhân viên phòng kinh doanh Đại diện: Uỷ viên Đã kiểm kê kho có những mặt hàng dƣới đây:
Tên,nhãn Theo số kế toán Theo kiểm kê Chênh lệch Phẩm chất TT hiệu,quy Mã Danh Điểm ĐV Đơn giá Số Thành Số Thành Thừa Thiếu Còn Kém Mất
cách vật T tốt phẩm phẩm lƣợng tiền lƣợng tiền SL TT SL TT tƣ,dụng cụ 100% chất chất 1 PCB40 Xi măng Phúc Sơn PCB40 bao 70.445 794 55.933.330 794 55.933.330 2 4040A1 Gạch 4040 hộp 101.666 75 7.624.950 75 7.624.950 3 GM661 Gạch vân gỗ PRIME M2 39 4.087.670 39 4.087.670 661 104.812 4 BN3000L Bồn nƣớc Inox PPN 4 26.000.000 4 26.000.000 3000L bộ 6.500.000 ... ………… ……. ……. …… ….. …….. Cộng 761.433.436 761.433.436
Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ kho Nhân viên kinh doanh
(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)
Ý kiến giải quyết số chênh lệch
CHƢƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG
THƢƠNG MẠI ANH MINH