Báo cáo tài chính là các thông tin kinh tế được kế toán viên trình bày dưới dạng bảng biểu, cung cấp các thông tin về tính hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp, đáp ứng các yêu cầu cho người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế.
Sau khi phản ánh thông tin vào các sổ tổng hợp và sổ chi tiết, kế toán sẽ lên báo cáo tài chính. Theo thông tư 133/2016/TT-BTC, BCTC của một doanh nghiệp bao gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu B01a-DNN - Báo cáo kết quả kinh doanh: Mẫu B02-DNN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu B03-DNN
Quá trình bán hàng trong doanh nghiệp sẽ tác động rất lớn đến các chỉ tiêu trên BCTC. Các thông tin bán hàng được tập hợp, phân loại và tính toán theo các chỉ tiêu được lập trên từng BCTC
Báo cáo tình hình tài chính:
Phản ánh các thông tin về tài sản và nguồn hình thành tài sản trong đơn vị. Thường được lập dựa trên số liệu của các tài khoản từ loại 1- 4. Trong quá trình bán hàng doanh nghiệp sẽ chuyển giao hàng hóa cho khách đồng thời thu lại được tiền hoặc một khoản công nợ. Điều này tác động đến số dư của một số TK như 111,112, 131,133,151…Số dư cuối kì của các tài khoản này sẽ hình thành độc lập hoặc cùng với số dư của một số tài khoản khác để tạo thành các chỉ tiêu trên BCTC. Cụ thể như:
- Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền (mã số 110): Tổng dư bên nợ của TK 111, 112
- Chỉ tiêu phải thu khách hàng (mã số 131): Tổng dư bên nợ của TK 131 - Chỉ tiêu người mua trả tiền trước (mã số 312): Tổng dư bên có của TK 131 - Chỉ tiêu hàng tồn kho (mã số 140) = Mã số 141+ mã số 142
Trong đó hàng tồn kho (mã số 141): Tổng dư bên nợ của các TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (mã số 142): Dư bên có của TK 2294 Báo cáo kết quả kinh doanh
Đây là báo cáo phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị. Những số liệu trên báo cáo được lấy số dư của các TK từ đầu 5 đến 9. Các thông tin về hoạt động bán hàng có ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp. Số liệu bán hàng của TK được biểu diễn trên báo cáo này có thể kể đến như TK 511, 632, 6421, 515, 711…Thông qua số dư của các tài khoản, thông tin sẽ được phản ánh như sau:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01): được lấy từ tổng số số phát sinh có TK 511 trước khi kết chuyển sang TK 911
Chỉ tiêu này không bao gồm các loại thuế gián thu, như thuế GTGT (kể cả thuế GTGT nộp theo phương pháp trực tiếp), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế gián thu khác.
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10) = 01- 02: lấy tổng có TK 511 trừ đi tổng nợ của TK 511
Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, BĐSĐT, doanh thu cung cấp dịch vụ và doanh thu khác đã trừ các khoản giảm trừ (chiết khấu
thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại) trong kỳ báo cáo, làm căn cứ tính kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Giá vốn hàng bán (Mã số 11): căn cứ trên số phát sinh nợ TK 632 trước khi kết chuyển sang TK 911
Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá vốn của hàng hóa, BĐSĐT, giá vốn của thành phẩm đã bán, khối lượng dịch vụ đã cung cấp, chi phí khác được tính vào giá vốn hoặc ghi giảm giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo.