7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu chỉnh sửa)
4.1.2.2. Phân tích theo chiều dọc
Trong năm 2006, ta thấy trong 100 đồng doanh thu có 95,3 đồng giá vốn hàng bán và 4,7 đồng lợi nhuận gộp, và lợi nhuận trước thuế lỗ 1,0 đồng. Năm 2007 trong 100 đồng doanh thu có 96,9 đồng giá vốn hàng bán; 3,1 đồng lợi nhuận gộp và lợi nhuận trước thuế là 0,6 đồng. Năm 2008, 100 đồng doanh thu có 97,9 đồng giá vốn hàng bán; lợi nhuận gộp chiếm 2,1 đồng và lợi nhuận trước thuế chiếm 0,9 đồng.
Như vậy, khi so sánh về mặt kết cấu cho thấy cùng 100 đồng doanh thu, giá vốn hàng bán năm 2007 cao hơn năm 2006 là 1,6 dẫn đến lợi nhuận gộp giảm đúng 1,6 đồng, và giá vốn hàng bán trong năm 2008 tăng so với 2007 là 1,0 đồng, nên lợi nhuận gộp giảm tương ứng 1,0 đồng. Tuy nhiên, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp trong 3 năm qua vẫn tăng, năm 2007 tăng 1,6 đồng so với 2006, năm 2008 tăng 0,3 đồng so với 2007.
Chi phí quản lý kinh doanh của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn, năm 2006 chiếm 2,5 đồng trong 100 đồng doanh thu thuần, năm 2007 tăng chiếm 3,2 đồng, năm 2008 giảm xuống còn 1,9 đồng, qua đó ta thấy được trong năm qua doanh nghiệp đã biết cách hạn chế chi phí, sử dụng lao động có hiệu quả. Chi phí tài chính của doanh nghiệp cũng giảm, năm 2006, 2007 vẫn giữ mức cố định chiếm 0,5 đồng trong 100 đồng doanh thu, năm 2008 giảm xuống chỉ còn 0,3 đồng, doanh nghiệp đã hạn chế vay nợ, nhằm làm giảm áp lực trả lãi vay khi đến hạn thanh toán, tận dụng nguồn vốn sẳn có của mình để đầu tư, kinh doanh.
Thu nhập khác cũng có sự thay đổi năm 2006 chiếm 0,9 đồng trong 100 đồng doanh thu, năm 2007 tăng thêm 0,2 đồng, sang năm 2008 thu nhập này giảm tương ứng 0,2 đồng đã tăng năm trước đó.
Chi phí khác của doanh nghiệp trong năm 2006 chiếm 3,6 đồng trong 100 đồng doanh thu do đó đã làm lợi nhuận trong năm giảm đáng kể.
Phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp tư nhân Minh Đức
Bảng 7: PHÂN TÍCH KẾT CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG KẾT CẤU CÁC KHOẢN MỤC TRÊN BÁO CÁO KQHĐKD
Đvt: Triệu đồng
NĂM CHÊNH LỆCH
KẾT CẤU CHỈ TIÊU
2006 2007 2008 NĂM NĂM
Số tiền % Số tiền % Số tiền % 07/06 08/07
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 72.280 100,0 65.130 100,0 59.386 100,0 0,0 0,0
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 72.280 100,0 65.130 100,0 59.386 100,0 0.0 0,0
4. Giá vốn hàng bán 68.855 95,3 63.103 96,9 58.133 97,9 1,6 1,0 5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.425 4,7 2.027 3,1 1.253 2,1 (1,6) (1,0)
6. Doanh thu hoạt động tài chính - - - - 90 0,2 - 0,2
7. Chi phí tài chính 397 0,5 297 0,5 205 0,3 (0,1) (0,1)
Trong đó: Chi phí lãi vay 397 0,5 297 0,5 205 0,3 (0,1) (0,1) 8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.807 2,5 2.079 3,2 1.126 1,9 0,7 (1,3) 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.221 1,7 (349) (0,5) 12 0,0 (2,2) 0,6
10. Thu nhập khác 673 0,9 739 1,1 533 0,9 0,2 (0,2)
11. Chi phí khác 2.617 3,6 - - - - (3,6) -
12. Lợi nhuận khác (1.944) (2,7) 739 1,1 533 0,9 3,8 (0,2) 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (723) (1,0) 390 0,6 545 0,9 1,6 0,3 14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - - 15 0,0 24 - 0,0 0,0 15. Lợi nhuận sau thuế (723) (1,0) 375 0,6 521 0,9 1,6 0,3
Nguồn: Bảng báo cáo KQHĐKD