Khi nhận được hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ: Phiếu thu, Giấy báo có...kế toán cập nhật số liệu vào sổ Nhật ký chung. Từ sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái TK 511
(Theo sơ đồ 2.4)
CHỨNG TỪ GỐC (PHIẾU THU, GIẤY BÁO CÓ, HÓA ĐƠN GTGT...)
NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI TK 511
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chú thích: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu số liệu
Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hà Thanh
Ví dụ minh họa:
Ngày 01/11/2016, thu tiền hóa đơn bán vật liệu xây dựng (xi măng, cát, thép) cho phòng giao dịch Đằng Giang – Ngân hàng Maritime bank số tiền 154.857.175, đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Căn cứ vào hóa đơn số 0000579 (Biểu số 2.1), Giấy báo có của ngân hàng (Biểu số 2.2) kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.3), từ sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái TK511 (Biểu số 2.4)
Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT 0000579 ngày 04/11/2016
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT 3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: AA/16P (Liên 3: Nội bộ) Số: 0000579 Ngày 01 tháng 11 năm 2016
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hà Thanh
MST: 0200576591
Địa Chỉ: Số 5/A8 Khu TT Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng Điện thoại: ………
Số tài khoản:……… Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Giang
Tên đơn vị: Ngân hàng Maritime - CN Hải Phòng
MST: 0100111948-003
Địa chỉ: Số 36 Điện Biên Phủ, quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Số tài khoản:………
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xi măng Tấn 82 1.270.000 104.140.000
2 Cát M3 145.3 245.000 35.598.500
3 Thép Kg 90.5 11.500 1.040.750
Cộng tiền hàng: 140.779.250
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 14.077.925
Tổng cộng tiền thanh toán: 154.857.175
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm năm mươi bốn triệu tám trăm năm mươi bảy nghìn một trăm bảy mươi lăm đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.2: Giấy báo có của ngân hàng Maritime
Đơn vị: Chi nhánh An Hải GIẤY BÁO CÓ
MST: 0200124891 – 020 Số/seq no 000076
Ngày 01 tháng 11 năm 2016
Tài khoản: 034 01 01 000 635
Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hà Thanh
Kính gửi: Ngân hàng Hàng Hải xin trân trọng
thông báo: Hôm nay tài khoản của Quý khách được ghi có như sau:
Diễn giải Số tiền
Phòng giao dịch Đằng Giang - Ngân 0201293074 154.857.175 VND hàng Maritime bank thanh toán tiền vật
0 VND liệu xây dựng
0VND
154.857.175 VND MG0129074 012-2-121274-00016
Người hưởng: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hà Thanh 15:27
Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hà Thanh
Người lập Kiểm soát Giám
đốc
Nhân viên thực hiện giao dịch CB kiểm soát giao dịch
Biểu số 2.3: Sổ nhật ký chung
Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hà Thanh Mẫu số S03a - DNN
Số 5/A8 Khu TT Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày
Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2016
Đơn vị tính: VND
NT Chứng từ Đã STT TK Số tiền
Diễn giải ghi
GS SH NT dòng ĐƯ Nợ Có
SC
Số trang trước chuyển sang
... ... ... ... ... ... ...
Thanh toán tiền 642 4.500.000
PC mua văn phòng
21/03 21/03 133 450.000
30/03 phẩm cho anh Lưu 111 4.950.000
Việt Thanh
... ... ... ... ... ... ...
GBN Thanh toán tiền 331 23.240.000
vận chuyển thép 27/05 0000 27/05 cho công ty Phú 12 112 23.240.000 Hưng ... … ... ... ... ... ...
23/10 GNT 23/10 Nộp tiền vào tài 112 200.000.000
19 khoản 111 200.000.000 ... ... ... ... ... ... ... GBC Doanh thu bán 112 154.857.175 0000 VLXD cho CN 01/11 01/11 511 140.779.250 76 phòng giao dịch 333 14.077.925 Đằng Giang ... ... ... ... ... ... ... 15/11 PT 15/11 Rút TGNH nhập 111 40.000.000 31/11 quỹ tiền mặt 112 40.000.000 ... ... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 422.510.314.228 422.510.314.228 Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.4: Sổ cái TK 511
Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hà Thanh Mẫu số S03b - DNN
Số 5/A8 Khu TT Vạn Mỹ, Phường Vạn Mỹ, Quận (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày
Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng 14/09/2006 của Bộ tài chính)
SỔ CÁI
TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2016
Đơn vị tính: VND
NT Chứng từ Diễn giải TKĐ Số tiền
GS SH NT Ư Nợ Có
Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ
... ... ... ... ... ...
11/0 PT 11/02 Công ty Nam Vương 111 10.245.000
2 23/02 thanh toán tiền hàng
... ... ... ... ... ...
15/0 PT 14/04 Công ty Vĩnh Long 111 8.012.374
4 31/04 thanh toán tiền hàng
... ... ... ... ... ...
27/0 HĐ Phải thu tiền mua vật
000038 27/06 liệu xây dựng của Xí 131 14.370.010
6
6 nghiệp Minh Hà
... ... ... ... ... ...
16/0 GBC 16/08 Công ty Vĩnh Long 112 183.651.032
8 000048 thanh toán tiền hàng
... ... ... ... ... ...
02/1 PT 02/10 Công ty Nam Vương 111 18.934.200
0 03/10 thanh toán tiền hàng
… … … ... … …
CN phòng giao dịch
01/1 GBC 01/11 Đằng Giang thanh 112 140.779.250
1 000076 toán tiền mua vật liệu
xây dựng
… … … ………. … … …
31/1 PKT 10 31/12 Kết chuyển xác định 911 49.604.877.400
2 kết quả kinh doanh
Cộng phát sinh 49.604.877.400 49.604.877.40 0 Số dư cuối kì
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán của Công ty TNHH TM và DV Hà Thanh)