6. Cấu trúc của đề tài
1.6.3. Dự phịng phải thu khĩ địi
Dự phịng rủi ro : là số tiền được trích lập và hạch tốn vào chi phí hoạt động để dự phịng cho những tổn thất cĩ thể xảy ra đối với nợ của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi. Hiện nay, ở Việt Nam việc trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro được thực hiện theo quyết định 493/2005-QĐ-NHNN ngày 22/04/2005. Các NH phân loại nợ theo 5 nhĩm và trích lập như sau:
• Nhĩm 1( Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn. Đơi với loại này, NH khơng phải trích lập dự phịng
• Nhĩm 2 ( Nợ cần chú ý ) bao gồm : các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là cĩ khả năng thu đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng cĩ dấu hiệu KH suy giảm khả năng trả nợ. NH tiến hành trích lập dự phịng 5%
• Nhĩm 3 ( Nợ dưới tiêu chuẩn ) bao gồm: các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng cĩ khả năng thu đầy đủ cả nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản này được đánh giá là cĩ khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. NH tiến hành trích lập dự phịng 20%.
• Nhĩm 4 ( Nợ nghi ngờ ) bao gồm:các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là cĩ khả năng tổn thất cao, sẽ trích lập 50%.
• Nhĩm 5 ( Nợ cĩ khả năng mất vốn ) bao gồm:các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng cĩ khả năng thu hồi, mất vốn, NH trích lập 100%.
Riêng các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lí thì được trích lập cụ thể theo khả năng tài chính của tổ chức tín dụng.
Số tiền dự phịng cụ thể đối với từng khoản nợ được tính theo cơng thức sau :
R = Max {0, (A – C)} x r
Trong đĩ :
- R : số tiền dự phịng cụ thể phải trích. - A : số dư nợ gốc của khoản nợ.
- C : giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm. - r :tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể.
Ngồi các khoản dự phịng cụ thể, tổ chức tín dụng cịn phải trích lập dự phịng chung, được trích bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhĩm 01 đến nhĩm 04.